Leksikon · Denar in davki
Reverse Charge
Postopek, pri katerem davka na dodano vrednost ne dolguje izvajalec, temveč poslovni prejemnik storitve; značilen je pri naročilih prek državnih meja.
Reverse Charge, v nemščini Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers oziroma prenos davčne obveznosti na prejemnika storitve, je postopek obračunavanja davka na dodano vrednost, pri katerem davka ne dolguje in ne plača izvajalec, temveč poslovni prejemnik storitve. Uporablja se predvsem pri storitvah med podjetji v različnih državah.
Kako je to videti pri naročilu iz tujine
Predpostavimo, da te studio iz druge države EU najame za snemalni dan. Pri storitvah med podjetji se šteje, da je storitev praviloma opravljena tam, kjer ima naročnik sedež. Nemški davek na dodano vrednost se zato ne obračuna. Izdala boš račun brez davka na dodano vrednost, studio pa bo znesek samo obračunalo v svoji državi.
Na računu morajo biti zato dodatno navedene tvoja identifikacijska številka za DDV, identifikacijska številka naročnika in navedba o prenosu davčne obveznosti na prejemnika storitve. Če navedba manjka ali kljub temu obračunaš nemški davek, je račun napačen. Druge obvezne sestavine računa ostanejo nespremenjene.
Dogovorjeni honorar se zaradi tega ne spremeni: neto znesek je tisti, ki ga prejmeš. Pomembno je le, da je bilo plačilo že od začetka dogovorjeno kot neto znesek. V nasprotnem primeru lahko pri obračunu pride do spora o tem, ali je bil v znesku vključen davek, ki se zdaj ne obračuna.
Pri naročnikih zunaj EU je osnovna zamisel podobna, vendar se formalnosti razlikujejo. Katera navedba mora biti na računu, je najbolje, da si enkrat potrdiš, nato pa uporabljaš stalno predlogo.
Obratna smer
Reverse Charge zadeva tudi tebe kot stranko. Če prejemaš storitve podjetij iz tujine, na primer naročnino na programsko opremo, oglase ali obdelavo slik, ponudnik pogosto ne obračuna davka na dodano vrednost. Takrat moraš nemški davek na ta nakup obračunati sama in ga prijaviti.
Pri običajnem obračunavanju davka je to praviloma igra z ničelnim rezultatom, saj lahko isti davek hkrati odbiješ kot vstopni davek. Drugače je pri ureditvi za male podjetnike: mali podjetniki morajo davek od takšnih nakupov prav tako plačati, vendar ga ne smejo odbiti kot vstopni davek. Davek tako postane dejanski strošek, prijava davčnemu uradu pa je kljub temu potrebna. To preseneti mnoge, ki so se za status malega podjetnika odločili prav zaradi manjšega obsega administracije.
Platforme kot poseben primer
Pri platformah za oboževalce in ponudnikih spletnih kamer s sedežem v tujini je razvrstitev odvisna od pogodbenega modela. Nekatere platforme same nastopajo kot prodajalci oboževalcem in odkupijo tvojo storitev, druge pa nastopajo le kot posredniki. Od tega je odvisno, ali in kako se uporabi Reverse Charge. Pogoji uporabe in obračuni platforme so lahko v pomoč, vendar ne nadomestijo preverjanja.
Kontrolni seznam za prvi račun v tujino
- pred izdajo prvega računa v tujino preveri številko naročnika
- pripravi lastno predlogo računa za Reverse Charge
- tuje nakupe brez davka zbiraj ločeno
- razjasni dodatne obveznosti poročanja za čezmejne storitve
Pregled davčnih obveznosti na začetku najdeš v prispevku Samostojna kot nastopajoča: dejavnost, davki, računi.
Ta vnos pojasnjuje postopek in ne nadomešča davčnega svetovanja. Zlasti pri čezmejnih poslih se splača enkrat opraviti strokovno preverjanje.
Odprto vprašanje o tem?
Izrazi pojasnjujejo, kaj nekaj je, ne pa vedno, kako to velja v tvojem primeru. Če želiš vedeti, kaj to konkretno pomeni zate, nas vprašaj — iz tega ni treba nastati prijava. Veliko odgovorov je že pri pogostih vprašanjih.