Reverse Charge

Reverse Charge, Almancada hizmet alıcısının vergi mükellefiyeti olarak adlandırılan, KDV’nin hizmeti sunan işletme tarafından değil, ticari alıcı tarafından hesaplanıp ödenmesini öngören bir KDV prosedürüdür. Özellikle farklı ülkelerdeki işletmeler arasındaki hizmetlerde uygulanır.

Yurt dışı bir rezervasyonda bu nasıl görünür?

Diyelim ki başka bir AB ülkesindeki bir stüdyo seni bir çekim günü için rezerve ediyor. İşletmeler arasındaki hizmetlerde hizmet, kural olarak siparişi verenin bulunduğu yerde sunulmuş sayılır. Bu durumda Alman KDV’si uygulanmaz. Net fatura kesersin ve stüdyo tutarın vergisini kendi ülkesinde kendisi hesaplayıp öder.

Bu nedenle faturanda ayrıca kendi KDV kimlik numaran, siparişi verenin KDV kimlik numarası ve hizmet alıcısının vergi mükellefiyetine ilişkin ifade yer almalıdır. Bu ifade eksikse veya yine de Alman KDV’si gösterirsen fatura hatalı olur. Bir faturada bulunması gereken diğer bilgiler değişmeden geçerlidir.

Bu durum üzerinde anlaşılmış ücreti değiştirmez: El ekecek net tutar, sana ulaşacak tutardır. Önemli olan, ücretin baştan net tutar olarak kararlaştırılmış olmasıdır. Aksi hâlde hesaplaşma sırasında, artık uygulanmayacak olan bir verginin bu tutara dâhil olup olmadığı konusunda anlaşmazlık çıkabilir.

AB dışındaki sipariş verenlerde temel düşünce benzerdir, ancak formaliteler farklıdır. Faturada hangi ifadenin yer alması gerektiğini en iyisi bir kez teyit ettirip ardından sabit bir şablon kullanmandır.

Ters yöndeki uygulama

Reverse Charge seni müşteri olarak da ilgilendirir. Yurt dışındaki işletmelerden hizmet alırsan; örneğin bir yazılım aboneliği, reklam gösterimleri veya görüntü düzenleme hizmeti satın alırsan, sağlayıcı çoğu zaman KDV hesaplamaz. Bu durumda söz konusu satın alma için Alman vergisini kendin ödemek ve bildirmek zorunda kalırsın.

Normal vergilendirme rejiminde bu genellikle sıfır toplamlı bir işlemdir; çünkü aynı vergiyi aynı anda indirilecek KDV olarak düşebilirsin. Küçük işletme düzenlemesinde ise durum farklıdır: Küçük işletmeler bu tür alımlardan doğan vergiyi de borçlanır, ancak bunu indirilecek KDV olarak düşemez. Bu durumda vergi gerçek bir maliyete dönüşür ve vergi dairesine bildirim yapılması yine gerekir. Özellikle düşük bürokratik yük nedeniyle küçük işletme statüsünde olan birçok kişi bu duruma şaşırır.

Özel durum olarak platformlar

Yurt dışında bulunan hayran platformları ve webcam sağlayıcılarında sınıflandırma, sözleşme modeline bağlıdır. Bazı platformlar hayranlara karşı satıcı olarak kabul edilir ve senin hizmetini satın alır; diğerleri yalnızca aracılık yapar. Reverse Charge’ın uygulanıp uygulanmayacağı ve nasıl uygulanacağı buna bağlıdır. Platformun kullanım koşulları ve hesap dökümleri ipuçları verir, ancak bunlar bir incelemenin yerini tutmaz.

İlk yurt dışı faturası için kontrol listesi

• ilk yurt dışı faturasından önce sipariş verenin numarasını kontrol et
• Reverse Charge için ayrı bir fatura şablonu oluştur
• vergisiz yurt dışı alımlarını ayrı olarak kaydet
• sınır ötesi hizmetlere ilişkin ek bildirim yükümlülüklerini netleştir

Başlangıçtaki vergisel yükümlülüklere genel bir bakış için Oyuncu olarak serbest çalışmak: işletme, vergiler, faturalar başlıklı yazıya bakabilirsin.

Bu madde, prosedürü açıklamaya yöneliktir ve vergi danışmanlığının yerini tutmaz. Özellikle yurt dışıyla bağlantılı durumlarda bir defaya mahsus uzman incelemesi yaptırmak faydalı olur.