反向征税（德语：Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers）是一种营业税处理程序。在这种程序下，不是提供服务的企业，而是企业客户承担并缴纳税款。它主要适用于不同国家企业之间提供的服务。
跨境预订时的情况
假设另一个欧盟成员国的工作室预订你参加一天的拍摄。企业之间提供服务时，通常视为服务在委托方所在地提供。因此不产生德国营业税。你开具不含税发票，工作室则在其所在国家自行对该金额申报纳税。
因此，你的发票上还应写明你自己的营业税识别号、委托方的营业税识别号，以及“由服务接受方承担税款”的提示。如果缺少该提示，或者你仍然列出了德国税额，发票就是错误的。发票的其他法定信息要求不变。
这不会改变约定的报酬：不含税金额就是你实际收到的金额。唯一重要的是，从一开始就应将酬劳约定为不含税金额。否则结算时可能会争议该金额是否已经包含一项如今并不产生的税款。
对于欧盟以外的委托方，基本思路类似，但形式要求有所不同。发票上应写什么提示，最好事先让专业人士确认一次，然后使用固定模板。
相反的情况
作为客户时，反向征税也与你有关。如果你从外国企业购买服务，例如软件订阅、广告投放或图像处理，服务提供方通常不会收取营业税。这时，你需要自行承担并申报这笔采购产生的德国税款。
在普通税制下，这通常是一个零和结果，因为你同时可以将同一笔税款作为进项税抵扣。小型企业规则则不同：小型企业同样需要承担此类采购产生的税款，但不能将其作为进项税抵扣。这样一来，税款就会成为实际成本，而且仍然必须向税务局申报。许多人正是因为工作量较小才选择小型企业身份，因此对此感到意外。
平台作为特殊情况
对于总部位于国外的粉丝平台和网络摄像头服务商，具体归类取决于合同模式。有些平台本身被视为向粉丝销售的一方，并购买你的服务；另一些平台则只充当中介。反向征税是否适用以及如何适用，取决于这一点。平台的使用条款和结算单可以提供线索，但不能替代专业审查。
首次开具跨境发票的检查清单
- 首次开具跨境发票前，核验委托方的号码
- 建立一份专用于反向征税的发票模板
- 单独整理不含税的境外采购记录
- 明确跨境服务是否存在额外申报义务
关于初期税务义务的概览，请参阅文章作为表演者自营：营业执照、税务、发票。
本文用于说明这一程序，不替代税务咨询。尤其涉及跨境业务时，值得进行一次专业审查。