Reverse Charge

Reverse Charge, vāciski saukts par pakalpojuma saņēmēja nodokļa saistībām, ir PVN piemērošanas procedūra, kurā nodokli maksā un deklarē nevis pakalpojuma sniedzējs, bet uzņēmējdarbības veicējs, kas saņem pakalpojumu. To galvenokārt piemēro pakalpojumiem starp uzņēmumiem dažādās valstīs.

Kā tas izskatās, veicot pasūtījumu no ārvalstīm

Pieņemsim, ka studija no citas ES valsts nolīgst tevi filmēšanas dienai. Pakalpojumiem starp uzņēmumiem parasti piemēro principu, ka pakalpojums ir sniegts tur, kur atrodas pasūtītājs. Tādēļ Vācijas PVN netiek piemērots. Tu izraksti rēķinu par neto summu, bet studija pati aprēķina un deklarē šo summu savā valstī.

Tāpēc tavā rēķinā papildus jānorāda tava PVN maksātāja reģistrācijas numurs, pasūtītāja numurs un norāde par pakalpojuma saņēmēja nodokļa saistībām. Ja šīs norādes nav vai tu tomēr norādi Vācijas PVN, rēķins ir kļūdains. Pārējie obligātie rēķina rekvizīti paliek nemainīgi.

Vienošanās par honorāru tādēļ nemainās: saņemamā summa ir neto summa. Svarīgi tikai, lai honorārs jau no paša sākuma būtu noteikts kā neto summa. Pretējā gadījumā norēķinu laikā var rasties strīds par to, vai norādītajā summā bija jābūt iekļautam nodoklim, kas tagad nav piemērojams.

Ja pasūtītājs atrodas ārpus ES, pamatprincips ir līdzīgs, taču formalitātes atšķiras. Kāda norāde šādā gadījumā jāiekļauj rēķinā, vislabāk vienreiz noskaidrot un pēc tam izmantot sagatavotu veidni.

Apgrieztais virziens

Reverse Charge attiecas uz tevi arī kā uz klientu. Ja saņem pakalpojumus no ārvalstu uzņēmumiem, piemēram, programmatūras abonementu, reklāmas pakalpojumus vai attēlu apstrādi, pakalpojuma sniedzējs bieži nepiemēro PVN. Tad Vācijas nodoklis par šo pirkumu ir jāmaksā tev pašam un tas jādeklarē.

Parastajā nodokļa režīmā tas parasti ir darījums ar nulles atlikumu, jo to pašu nodokli vienlaikus vari atskaitīt kā priekšnodokli. Citādi ir mazā uzņēmuma režīma gadījumā: mazie uzņēmumi arī ir atbildīgi par nodokli, kas rodas šādos pirkumos, taču nedrīkst to atskaitīt kā priekšnodokli. Tad nodoklis kļūst par reālām izmaksām, un reģistrācija nodokļu iestādē tik un tā ir nepieciešama. Tas pārsteidz daudzus, kuri tieši nelielā administratīvā sloga dēļ darbojas mazā uzņēmuma režīmā.

Platformas kā īpašs gadījums

Fanu platformu un tīmekļa kameru pakalpojumu sniedzēju, kas atrodas ārvalstīs, klasifikācija ir atkarīga no līguma modeļa. Dažas platformas pašas tiek uzskatītas par pārdevējām faniem un iegādājas tavu pakalpojumu, citas darbojas tikai kā starpnieces. No tā ir atkarīgs, vai un kā tiek piemērots Reverse Charge. Platformas lietošanas noteikumi un norēķinu dokumenti sniedz norādes, taču neaizstāj pārbaudi.

Pārbaudes saraksts pirmajam rēķinam ārvalstīs

• pirms pirmā rēķina izrakstīšanas ārvalstu pasūtītājam pārbaudīt tā numuru
• sagatavot atsevišķu rēķina veidni Reverse Charge gadījumiem
• atsevišķi uzskaitīt ārvalstu pirkumus bez nodokļa
• noskaidrot papildu deklarēšanas pienākumus pārrobežu pakalpojumiem

Pārskatu par nodokļu pienākumiem darbības sākumā sniedz raksts Patstāvīga darbība kā aktrise: uzņēmējdarbība, nodokļi, rēķini.

Šis ieraksts izskaidro procedūru un neaizstāj nodokļu konsultāciju. Īpaši pārrobežu darījumos ir vērts vienu reizi saņemt profesionālu pārbaudi.