Taxare inversă

Taxarea inversă, în germană „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers”, este o procedură privind TVA în cazul căreia nu întreprinderea prestatoare, ci beneficiarul care desfășoară activități economice datorează și plătește taxa. Se aplică în special serviciilor prestate între întreprinderi din țări diferite.

Cum arată acest lucru în cazul unei rezervări din străinătate

Să presupunem că un studio dintr-un alt stat UE te contractează pentru o zi de filmare. În cazul serviciilor între întreprinderi, prestația este considerată, în principiu, efectuată în locul în care se află clientul. Prin urmare, nu se aplică TVA german. Emiți o factură netă, iar studioul declară și plătește singur suma în țara sa.

În factura ta trebuie să apară, în plus, propria ta dată de identificare în scopuri de TVA, cea a clientului și mențiunea privind taxarea inversă. Dacă mențiunea lipsește sau dacă înscrii totuși TVA german, factura este incorectă. Celelalte informații obligatorii ale unei facturi rămân neschimbate.

Onorariul negociat nu se modifică prin aceasta: suma netă este ceea ce primești. Important este doar ca onorariul să fi fost convenit de la început ca sumă netă. În caz contrar, la decontare pot apărea dispute privind includerea unei taxe în sumă, deși aceasta nu se mai aplică.

În cazul clienților din afara UE, principiul de bază este similar, însă formalitățile diferă. Cel mai bine este să soliciți o confirmare privind mențiunea care trebuie înscrisă pe factură și apoi să folosești un model fix.

Sensul invers

Taxarea inversă te privește și în calitate de clientă sau client. Dacă achiziționezi servicii de la întreprinderi din străinătate, de exemplu un abonament software, anunțuri publicitare sau editare foto, furnizorul nu aplică adesea TVA. În acest caz, datorezi și declari singur(ă) TVA-ul german aferent acestei achiziții.

În cazul regimului normal de taxare, de obicei este un joc cu sumă nulă, deoarece poți deduce aceeași taxă simultan ca TVA deductibil. Situația este diferită în cazul regimului pentru întreprinderile mici: întreprinderile mici datorează și ele taxa aferentă unor astfel de achiziții, însă nu o pot deduce ca TVA deductibil. Taxa devine astfel un cost real, iar o declarație la administrația fiscală este totuși necesară. Acest lucru îi surprinde pe mulți dintre cei care au ales regimul pentru întreprinderi mici tocmai datorită efortului redus.

Platformele ca situație specială

În cazul platformelor pentru fani și al furnizorilor de servicii webcam cu sediul în străinătate, încadrarea depinde de modelul contractual. Unele platforme sunt considerate ele însele vânzătoare către fani și îți achiziționează serviciul, în timp ce altele acționează doar ca intermediari. De acest aspect depinde dacă și în ce mod se aplică taxarea inversă. Condițiile de utilizare și decontările platformei oferă indicii, însă nu înlocuiesc o verificare.

Listă de verificare pentru prima factură emisă în străinătate

• verifică numărul clientului înainte de prima factură emisă în străinătate
• creează un model propriu de factură pentru taxarea inversă
• înregistrează separat achizițiile din străinătate fără TVA
• clarifică obligațiile suplimentare de declarare pentru serviciile transfrontaliere

O prezentare generală a obligațiilor fiscale de la început găsești în articolul Activitate independentă ca interpretă: activitate comercială, taxe, facturi.

Această pagină explică procedura și nu înlocuiește consultanța fiscală. Mai ales în cazul activităților cu legături internaționale, merită să soliciți o verificare profesională o singură dată.