Reverse Charge

Reverse Charge, in het Nederlands de verleggingsregeling, is een btw-regeling waarbij niet de dienstverlenende ondernemer, maar de zakelijke afnemer de belasting verschuldigd is en afdraagt. De regeling wordt vooral toegepast bij diensten tussen ondernemingen in verschillende landen.

Hoe dit bij een buitenlandse boeking werkt

Stel dat een studio uit een andere EU-lidstaat je boekt voor een draaidag. Bij diensten tussen ondernemingen wordt de dienst in principe geacht te zijn verricht op de plaats waar de opdrachtgever gevestigd is. Er wordt dan geen Duitse btw geheven. Je maakt een factuur zonder btw op, en de studio geeft het bedrag zelf in het eigen land aan.

Op je factuur vermeld je daarom naast je eigen btw-identificatienummer ook dat van de opdrachtgever en de vermelding dat de btw naar de afnemer is verlegd. Ontbreekt die vermelding of bereken je toch Duitse btw, dan is de factuur onjuist. De overige verplichte gegevens van een factuur blijven ongewijzigd van toepassing.

Het overeengekomen honorarium verandert hierdoor niet: het nettobedrag is wat je ontvangt. Het is alleen belangrijk dat de vergoeding vanaf het begin als nettobedrag is afgesproken. Anders ontstaat er bij de afrekening discussie over de vraag of in het bedrag een belasting inbegrepen zou moeten zijn die nu niet verschuldigd is.

Bij opdrachtgevers buiten de EU is het uitgangspunt vergelijkbaar, maar de formaliteiten verschillen. Laat je het beste eenmalig bevestigen welke vermelding op de factuur moet staan en gebruik daarna een vaste template.

De omgekeerde richting

Reverse Charge geldt ook voor jou als klant. Neem je diensten af van ondernemingen in het buitenland, zoals een softwareabonnement, advertenties of beeldbewerking, dan brengt de aanbieder vaak geen btw in rekening. In dat geval ben je zelf de Duitse btw over deze aankoop verschuldigd en moet je die aangeven.

Bij de reguliere btw-regeling is dit meestal een nuloperatie, omdat je dezelfde belasting tegelijkertijd als voorbelasting kunt aftrekken. Dat is anders bij de kleineondernemersregeling: kleine ondernemers zijn ook over zulke aankopen btw verschuldigd, maar mogen die niet als voorbelasting aftrekken. De belasting wordt dan een echte kostenpost, terwijl aangifte bij de belastingdienst nog steeds verplicht is. Dat verrast veel mensen die juist vanwege de geringe administratieve last voor de kleineondernemersregeling hebben gekozen.

Platforms als bijzonder geval

Bij fanplatforms en webcamaanbieders die in het buitenland gevestigd zijn, hangt de kwalificatie af van het contractmodel. Sommige platforms gelden zelf als verkoper aan de fans en kopen jouw dienst in, terwijl andere alleen als bemiddelaar optreden. Daarvan hangt af of en hoe Reverse Charge van toepassing is. De gebruiksvoorwaarden en afrekeningen van het platform geven aanwijzingen, maar vervangen geen controle.

Checklist voor je eerste buitenlandse factuur

• controleer vóór je eerste buitenlandse factuur het nummer van de opdrachtgever
• maak een eigen factuursjabloon voor Reverse Charge
• verzamel buitenlandse aankopen zonder btw afzonderlijk
• verduidelijk aanvullende meldingsplichten voor grensoverschrijdende diensten

Een overzicht van de fiscale verplichtingen aan het begin vind je in het artikel Zelfstandig als performer: bedrijf, belastingen, facturen.

Dit artikel licht de regeling toe en vervangt geen belastingadvies. Vooral bij grensoverschrijdende situaties is een eenmalige professionele controle de moeite waard.