Обратно начисляване

Обратното начисляване, на немски „данъчно задължение на получателя на услугата“, е процедура при данъка върху оборота, при която не предприемачът, предоставящ услугата, а получателят на услугата като предприятие дължи и внася данъка. То се прилага най-вече при услуги между предприятия в различни държави.

Как изглежда това при поръчка от чужбина

Да предположим, че студио от друга държава от ЕС те наема за снимачен ден. При услуги между предприятия услугата по принцип се счита за извършена там, където се намира възложителят. Тогава не се начислява германски данък върху оборота. Издаваш нетна фактура, а студиото само облага сумата в своята държава.

Затова във фактурата ти трябва да фигурират допълнително твоята собствена идентификационна номерация по данъка върху оборота, тази на възложителя и указанието, че данъчното задължение е на получателя на услугата. Ако указанието липсва или въпреки това начислиш германски данък, фактурата е неправилна. Останалите задължителни реквизити на една фактура остават непроменени.

Това не променя договореното възнаграждение: нетната сума е това, което получаваш. Важно е само хонорарът още отначало да е договорен като нетна сума. В противен случай при разплащането може да възникне спор дали в сумата е трябвало да бъде включен данък, който сега не се начислява.

При възложители извън ЕС основната идея е сходна, но формалностите се различават. Най-добре е веднъж да потвърдиш какво указание трябва да фигурира там във фактурата и след това да използваш готов шаблон.

Обратната посока

Обратното начисляване засяга и теб като клиент. Ако получаваш услуги от предприятия в чужбина — например абонамент за софтуер, рекламни обяви или обработка на изображения — доставчикът често не начислява данък върху оборота. Тогава сама дължиш германския данък върху тази покупка и го декларираш.

При стандартното данъчно облагане това обикновено е игра с нулев резултат, защото можеш едновременно да приспаднеш същия данък като данък върху получени доставки. При режима за малки предприятия е различно: малките предприятия също дължат данъка върху такива покупки, но нямат право да го приспадат като данък върху получени доставки. Тогава данъкът се превръща в реален разход, а подаването на декларация пред данъчната служба все пак е необходимо. Това изненадва много хора, които са избрали режима за малки предприятия именно заради малкото административни усилия.

Платформите като специален случай

При платформи за фенове и доставчици на уебкам услуги със седалище в чужбина квалификацията зависи от договорния модел. Някои платформи се считат за продавачи на феновете и закупуват твоята услуга, докато други действат само като посредници. От това зависи дали и как се прилага обратното начисляване. Условията за ползване и разплащанията на платформата дават насоки, но не заменят проверката.

Контролен списък за първата фактура към чужбина

• преди първата фактура към чужбина провери номера на възложителя
• създай собствен шаблон на фактура за обратно начисляване
• събирай отделно чуждестранните покупки без начислен данък
• изясни допълнителните задължения за деклариране при трансгранични услуги

Преглед на данъчните задължения в началото дава статията Самостоятелна дейност като изпълнителка: бизнес, данъци, фактури.

Този материал обяснява процедурата и не заменя данъчната консултация. Особено при връзка с чужбина си заслужава еднократна професионална проверка.