Данък върху оборота

Данъкът върху оборота е данък върху услугите, които предприемачите предоставят. Като самостоятелно заета изпълнителка или самостоятелно зает изпълнител го начисляваш върху хонорара си, посочваш го във фактурата, получаваш го с плащането и го превеждаш на данъчната служба. В нито един момент той не е твои пари.

Принципът в четири стъпки

Първо: предоставяш услуга, например снимачен ден, и издаваш фактура за нея. Второ: във фактурата нетната сума, размерът на данъка и брутната сума са посочени поотделно. Трето: клиентът плаща брутната сума. Четвърто: декларираш получения данък пред данъчната служба и го внасяш там.

Уравняването става чрез данъчния кредит. Във фактурите, които самата ти плащаш — за камера, пътни разходи, наем на студио, данъчно консултиране — също е включен данък върху оборота. Този платен данъчен кредит прихващаш с получения данък. Остава само разликата и тя се внася или възстановява.

Предварителната декларация

Отчитането не се извършва веднъж годишно, а текущо чрез предварителната декларация по данъка върху оборота. Тя се подава по електронен път, месечно или тримесечно. Кой период важи за теб и какви срокове трябва да спазваш, се определя от данъчната служба; правилата за това редовно се променят и затова тук не са посочени конкретни числа.

В края на годината следва годишната декларация по данъка върху оборота, която обобщава предварителните декларации. Който пропусне срокове, рискува санкции за закъснение и служебно определяне на данъка — и двете могат да бъдат избегнати и и двете са скъпи.

За ежедневната практика това означава: данъкът върху оборота не е задача веднъж годишно, а текущ процес. Ако започнеш да подреждаш документите си едва през пролетта, предварителните декларации за предходната година вече са били подадени служебно с приблизителни данни и ще трябва да ги коригираш.

Защо това е важно за собственото ти ценообразуване

Най-честата грешка при самостоятелно заетите лица е да посегнат към данъка върху оборота. В сметката стои брутната сума и на усещане всичко това са спечелени пари. Всъщност част от тях принадлежи на данъчната служба и ще стане дължима по-късно. Ако не заделиш този дял, ще имаш проблем с ликвидността, въпреки че печалбата е правилно изчислена.

Практическо следствие: отделяй данъчния дял при всяко постъпило плащане, най-добре по отделна сметка. Самото изчисляване на печалбата се извършва отделно чрез отчета за приходите и разходите, при който данъкът върху оборота не създава печалба.

Какво ти е необходимо за това

Необходими са ти данъчен номер за предприятието, коректни фактури с всички задължителни реквизити и достъп до електронно подаване. При клиенти в чужбина, например платформи със седалище извън Германия, важат различни правила относно мястото на изпълнение и данъчно задълженото лице; за това често е необходим идентификационен номер по ДДС.

Дали изобщо трябва да начисляваш данък върху оборота, зависи от това дали прилагаш режима за малки предприятия. Преглед на регистрацията и ежедневната практика дава статията Предприятие и данъци за изпълнители.

Този запис обяснява механизма и не замества данъчна консултация. Данъчните ставки, сроковете и специалните правила се променят; обвързваща информация дават данъчната служба и данъчният консултант.