Налог с оборота

Налог с оборота — это налог на услуги, которые оказывают предприниматели. Будучи независимой исполнительницей или независимым исполнителем, ты начисляешь его на свой гонорар, указываешь в счете, получаешь вместе с оплатой и перечисляешь в налоговую инспекцию. Он ни в какой момент не является твоими деньгами.

Принцип в четырех шагах

Во-первых: ты оказываешь услугу, например работаешь съемочный день, и выставляешь за это счет. Во-вторых: в этом счете отдельно указаны сумма нетто, сумма налога и сумма брутто. В-третьих: клиент платит сумму брутто. В-четвертых: ты декларируешь полученный налог в налоговой инспекции и перечисляешь его туда.

Выравнивание происходит за счет входного НДС. В счетах, которые ты оплачиваешь сама или сам — за камеру, транспортные расходы, аренду студии, налоговые консультации — также содержится налог с оборота. Этот уплаченный входной НДС засчитывается против полученного налога. Остается только разница, и ее либо перечисляют в налоговую, либо возмещают.

Предварительная декларация

Расчет происходит не один раз в год, а постоянно посредством предварительной декларации по налогу с оборота. Она передается в электронном виде ежемесячно или ежеквартально. Какой период действует для тебя и какие сроки необходимо соблюдать, устанавливает налоговая инспекция; соответствующие правила регулярно меняются, поэтому здесь они не приводятся в цифрах.

В конце года подается декларация по налогу с оборота, которая объединяет предварительные декларации. Если пропустить сроки, можно получить надбавки за просрочку и предварительный расчет налоговой — и то и другое можно предотвратить, и то и другое обходится дорого.

В повседневной работе это означает: налог с оборота — не ежегодная задача, а непрерывный процесс. Если начать сортировать документы только весной, предварительные декларации за предыдущий год уже будут поданы налоговой расчетно, и их придется исправлять.

Почему это важно для собственного расчета стоимости

Самая частая ошибка самозанятых — использовать деньги из налога с оборота. На счете лежит сумма брутто, и кажется, что все это заработанные деньги. На самом деле часть принадлежит налоговой инспекции и позже подлежит уплате. Если не откладывать эту часть, возникнут проблемы с ликвидностью, хотя прибыль будет правильной.

Практический вывод: отделяй налоговую часть при каждом поступлении, лучше всего — на второй счет. Сам расчет прибыли ведется отдельно через расчет профицита доходов над расходами, в котором налог с оборота не создает прибыль.

Что тебе для этого понадобится

Необходимы налоговый номер твоего предприятия, правильно оформленные счета со всеми обязательными реквизитами и доступ к электронной передаче данных. Для клиентов за границей, например платформ, расположенных за пределами Германии, действуют особые правила определения места оказания услуги и налоговой обязанности; для этого часто требуется идентификационный номер плательщика НДС.

Должна ли ты вообще указывать налог с оборота, зависит от того, применяешь ли ты режим для малых предпринимателей. Обзор регистрации и повседневных аспектов дает статья Предпринимательство и налоги для исполнителей.

Эта статья объясняет механизм и не заменяет налоговую консультацию. Налоговые ставки, сроки и особые правила меняются; обязательную к исполнению информацию предоставляют налоговая инспекция и налоговый консультант.