Расчёт профицита доходов над расходами

Расчёт профицита доходов над расходами — это простой способ определения прибыли для самозанятых: все операционные доходы за календарный год минус все операционные расходы за тот же год дают прибыль. Никакого баланса, инвентаризации и двойной бухгалтерии.

Что нужно делать на практике

Работа состоит из трёх действий, которые выполняются в течение всего года. Ты фиксируешь каждый платёж, поступивший за твою деятельность, — гонорары, выплаты от платформ, возмещения. Ты фиксируешь каждый платёж, связанный с профессиональной деятельностью, который был произведён. И сохраняешь подтверждающий документ по каждому из них.

В конце года из этого составляется ведомость, которая в электронном виде подаётся вместе с декларацией о подоходном налоге. Прибыль, рассчитанная таким образом, — это сумма, с которой взимается подоходный налог, а не твой оборот и не сумма, поступившая на счёт в течение года.

Если ты одновременно работаешь по найму или учишься, оба вида дохода указываются в одной декларации. Прибыль от самостоятельной деятельности прибавляется к остальному доходу, из-за чего налоговая нагрузка на каждый дополнительный евро возрастает. Это ещё одна причина формировать резервы, а не ориентироваться только на поступление денег.

Принцип поступления денежных средств

Решающим является не момент выполнения услуги или выставления счёта, а момент поступления денег. Съёмочный день в декабре, оплаченный в январе, относится к новому году. И наоборот, расход учитывается в том году, в котором ты его оплатил.

Это имеет практическое последствие: момент оплаты крупной покупки может перенести прибыль с одного года на другой. Однако для долговечных покупок действуют специальные правила, поскольку расходы в таком случае распределяются на срок использования. Нужно ли применять это правило и начиная с какой суммы, уточняет налоговый консультант — соответствующие значения меняются.

Почему оборот — это не прибыль

Видеопроизводство приносит от 400 до 1 200 евро за съёмочный день. Какая часть из этого является прибылью, зависит от расходов в этом году: поездок, рабочих материалов, съёмок для Sedcard, расходов на телефон и интернет, услуг налогового консультанта, ведения счёта. Поэтому у двух людей с одинаковыми гонорарами может быть совершенно разная прибыль.

Кроме того, неоплаченное время нельзя вычесть из дохода. Дни, потраченные на заявки, согласования, поездки без съёмок или создание контента без выручки, не отражаются ни в одной строке — они снижают почасовой заработок, но не прибыль. Типичные расходы, которые можно вычесть, перечислены в разделе Операционные расходы.

Как сохранить проверяемость расчёта

Собирай подтверждающие документы регулярно, а не в марте следующего года. Отдельный счёт для профессиональных платежей заменяет большую часть сортировки, поскольку выписка по счёту сама показывает хронологию. Цифровые документы нужно надёжно сохранять; сроки хранения распространяются и на них.

Если ты перечисляешь налог с оборота, полученный и уплаченный налог указывается в расчёте отдельно и не влияет на прибыль. Основной принцип описан в разделе Налог с оборота, а повседневные вопросы рассматриваются в статье Бизнес и налоги для исполнителей.

Это объяснение систематизирует порядок действий и не заменяет налоговую консультацию.