Sanasto · Rahat ja verot
Tulojen ja menojen erotuslaskelma
Yksinkertainen tapa laskea itsenäisen ammatinharjoittajan voitto: kalenterivuoden liiketoiminnan tulot miinus liiketoiminnan menot muodostavat voiton.
Tulojen ja menojen erotuslaskelma on yksinkertainen tapa laskea itsenäisen ammatinharjoittajan voitto: kaikki kalenterivuoden liiketoiminnan tulot miinus kaikki saman vuoden liiketoiminnan menot muodostavat voiton. Ei tasetta, ei inventaariota eikä kahdenkertaista kirjanpitoa.
Mitä käytännössä pitää tehdä
Työ koostuu kolmesta toimenpiteestä, joita tehdään koko vuoden ajan. Kirjaat jokaisen toimintaasi liittyvän maksun, joka tulee tilillesi — palkkiot, alustojen maksut ja hyvitykset. Kirjaat jokaisen ammatillisesta toiminnasta johtuvan maksun, joka lähtee tililtäsi. Ja säilytät molemmista tositteen.
Vuoden lopussa näistä muodostetaan erittely, joka toimitetaan sähköisesti yhdessä tuloveroilmoituksen kanssa. Tämän laskelman mukainen voitto on se luku, josta tulovero määrätään — ei liikevaihtosi eikä vuoden aikana tilillesi tullut rahamäärä.
Jos työskentelet lisäksi palkkatyössä tai opiskelet, ilmoitat molemmat samassa ilmoituksessa. Itsenäisestä toiminnasta saatu voitto lisätään tällöin muihin tuloihin, mikä kasvattaa lisäeuron verorasitusta. Tämä on myös yksi syy muodostaa varauksia sen sijaan, että tarkastelisit vain tilille tulleita maksuja.
Maksuperiaate
Ratkaisevaa ei ole se, milloin olet suorittanut palvelun tai kirjoittanut laskun, vaan se, milloin raha on liikkunut. Joulukuussa tehty kuvauspäivä, joka maksetaan tammikuussa, kuuluu uuteen vuoteen. Vastaavasti meno kuuluu siihen vuoteen, jona olet maksanut sen.
Tällä on käytännön sivuvaikutus: suuremman hankinnan maksamisen ajankohta siirtää voittoa kahden vuoden välillä. Kestokäyttöomaisuuteen sovelletaan kuitenkin erityissääntöjä, koska menot jaetaan tällöin käyttöajalle. Veroneuvonta selvittää, sovelletaanko tätä ja mistä summasta alkaen — näitä arvoja muutetaan.
Miksi liikevaihto ei ole sama asia kuin voitto
Videotuotanto tuo 400–1 200 euroa kuvauspäivältä. Se, mikä tästä on voittoa, riippuu kyseisen vuoden menoista: matkat, työvälineet, Sedcard-kuvaukset, puhelin- ja internetkulujen osuus, veroneuvonta ja tilinhoito. Kahdella henkilöillä, joilla on samanlaiset palkkiot, voi siksi olla hyvin erilaiset voitot.
Lisäksi palkatonta aikaa ei voi vähentää. Hakemuksiin, sopimiseen, ilman kuvauksia tehtäviin matkoihin tai ilman liikevaihtoa tehtävään sisällöntuotantoon käytetyt päivät eivät näy millään rivillä — ne pienentävät tuntipalkkaa, eivät voittoa. Tyypillisesti vähennyskelpoiset erät on lueteltu kohdassa liiketoiminnan meno.
Näin laskelma pysyy tarkistettavana
Kerää tositteet jatkuvasti sen sijaan, että tekisit sen seuraavan vuoden maaliskuussa. Erillinen tili ammatillisille maksuille korvaa suurimman osan lajittelutyöstä, koska tiliote näyttää tällöin jo tapahtumien aikajärjestyksen. Digitaaliset tositteet on tallennettava turvallisesti; säilytysajat koskevat myös niitä.
Jos tilität arvonlisäveroa, saadut ja maksetut verot käsitellään laskelmassa erikseen eivätkä ne vaikuta voittoon. Perusperiaate on esitetty kohdassa arvonlisävero, ja arkea käsittelee artikkeli Elinkeinotoiminta ja verot esiintyjille.
Tämä selvitys jäsentää menettelyä eikä korvaa veroneuvontaa.
Avoin kysymys tästä?
Termit selittävät, mitä tehdään, mutta eivät aina sitä, miten asiat toteutuvat juuri sinun tapauksessasi. Jos haluat tietää, mitä tämä tarkoittaa konkreettisesti sinun kannaltasi, kysy meiltä — kysymyksestä ei tarvitse tehdä hakemusta. Monet vastaukset löytyvät jo usein kysytyistä kysymyksistä.