Розрахунок надлишку доходів над витратами

Розрахунок надлишку доходів над витратами — це проста форма визначення прибутку для самозайнятих: усі операційні доходи за календарний рік мінус усі операційні витрати за той самий рік дорівнюють прибутку. Жодного балансу, інвентаризації чи подвійної бухгалтерії.

Що потрібно робити на практиці

Робота складається з трьох дій, які виконуються протягом усього року. Ти фіксуєш кожен платіж, що надходить за твою діяльність, — гонорари, виплати від платформ, відшкодування. Ти фіксуєш кожен платіж, пов’язаний із професійною діяльністю, який вибуває. І зберігаєш підтверджувальний документ щодо кожного з них.

Наприкінці року з цього складається відомість, яку разом із декларацією про прибутковий податок подають в електронному вигляді. Прибуток із цього розрахунку — це показник, на який нараховується прибутковий податок, а не твій оборот і не сума, що надійшла на рахунок протягом року.

Якщо паралельно ти працюєш за наймом або навчаєшся, обидва види доходу зазначаються в одній декларації. Прибуток від самозайнятої діяльності додається до решти доходів, через що зростає податкове навантаження на кожне додаткове євро. Це також причина формувати резерви, а не лише дивитися на надходження коштів.

Принцип надходження коштів

Вирішальним є не те, коли ти виконав роботу або виставив рахунок, а те, коли надійшли гроші. Знімальний день у грудні, за який заплатили в січні, належить до нового року. І навпаки, витрата зараховується до того року, у якому ти її оплатив.

Це має практичний побічний ефект: час оплати великої покупки переносить прибуток між двома роками. Однак для довгострокових придбань діють спеціальні правила, оскільки витрати в такому разі розподіляються протягом строку використання. Податкова консультація допоможе з’ясувати, чи застосовується це правило та з якої суми, — відповідні показники змінюються.

Чому оборот — це не прибуток

Відеовиробництво приносить від 400 до 1 200 євро за знімальний день. Яка частина з цього є прибутком, залежить від витрат цього року: поїздок, робочих матеріалів, зйомок для Sedcard, частки витрат на телефон та інтернет, податкових консультацій, ведення рахунку. Тому двоє людей з однаковими гонорарами можуть мати дуже різний прибуток.

До того ж неоплачуваний час не можна списати як витрати. Дні, витрачені на подання заявок, узгодження, поїздки без зйомок або створення контенту без доходу, не з’являються в жодному рядку — вони зменшують погодинну оплату, а не прибуток. Які статті зазвичай можна списати, зазначено в розділі Операційні витрати.

Як зробити розрахунок перевірюваним

Збирай документи постійно, а не в березні наступного року. Окремий рахунок для професійних платежів замінює більшу частину роботи із сортування, оскільки виписка з рахунку сама формує хронологію. Цифрові документи потрібно надійно зберігати; строки зберігання поширюються і на них.

Якщо ти сплачуєш Umsatzsteuer, отриманий і сплачений податок у розрахунку обліковується окремо й не впливає на прибуток. Основний принцип описано в розділі Umsatzsteuer, а повсякденні питання розглянуто у статті Підприємницька діяльність і податки для виконавців.

Це пояснення систематизує процедуру, але не замінює податкову консультацію.