Ті, хто працює перед камерою, як правило, є самозайнятими. Немає трудового договору, права на відпустку чи прибуткового податку із зарплати, який хтось сплачує за тебе. Це не недолік, але потрібно один раз розібратися в цьому. Для порноакторки податки та підприємницька діяльність не є особливим випадком: діють ті самі правила, що й для будь-якої іншої підприємницької діяльності, просто ніхто не пояснює їх тобі в перший робочий день. У цій статті наведено огляд реєстрації, податку з обороту, прибутку та резервів, а щодо окремих тем наведено посилання на докладні матеріали.
Самозайнятість означає: ти реєструєшся і сама виставляєш рахунки
Чотири завдання, які зазвичай виконує відділ кадрів, тепер лежать на тобі: зареєструвати діяльність, виставляти рахунки, вести облік доходів і витрат, відкладати гроші на податки. Нічого з цього не є складним, але само собою нічого не відбувається.
Важливо провести межу знизу. Якщо ти працюєш на виробництві за вказівками, у фіксований час і так само інтегрована в його діяльність, як наймана працівниця, може виникнути удавана самозайнятість. Для проєктних зйомок із власним контролем над графіком і кількома замовниками це не є типовим випадком.
Коли діяльність стає підприємницькою
Одна зйомка з цікавості ще не є підприємницькою діяльністю. Щойно діяльність здійснюється постійно та з метою отримання прибутку, вона стає підприємницькою — і тоді її потрібно зареєструвати в органі реєстрації підприємницької діяльності. Реєстрація коштує залежно від муніципалітету від 20 до 60 євро.
Це рішення не залежить від розсуду. Якщо ти регулярно знімаєшся і виставляєш за це рахунки, ти займаєшся підприємницькою діяльністю, незалежно від того, як ти це називаєш.
Що відбувається після реєстрації
Після реєстрації діяльності податкова служба очікує на електронно подану анкету для податкової реєстрації. На її основі визначаються податковий номер, який має бути зазначений у твоїх рахунках, і рішення щодо податку з обороту. Промисловий податок для фізичних осіб виникає лише за перевищення неоподатковуваного мінімуму в розмірі 24 500 євро підприємницького доходу; у перші роки для більшості це не є актуальним.
Податок з обороту та режим малого підприємця
Якщо в попередньому календарному році оборот був меншим за 25 000 євро, а в поточному році, ймовірно, не перевищить 100 000 євро, можна скористатися режимом малого підприємця відповідно до § 19 UStG. Тоді ти не вказуєш податок з обороту і не перераховуєш його. У рахунку натомість зазначається посилання на цей режим.
Ціна цього рішення: ти також не можеш відняти вхідний податок із власних витрат. Якщо ти багато інвестуєш — у техніку, поїздки, обладнання — за певних обставин тобі вигідніше працювати за загальним режимом оподаткування. Це розрахунок, який потрібно зробити один раз. Як саме він виглядає та від чого залежить рішення, описано в матеріалі про режим малого підприємця.
Граничні суми були підвищені 1 січня 2025 року. Перевір актуальні значення, перш ніж приймати рішення.
Прибутковий податок: оподатковується прибуток
Прибуток — це доходи мінус операційні витрати, а не оборот. Для більшості достатньо розрахунку доходів і витрат — зіставлення двох сторін, а не подвійної бухгалтерії.
Можна відняти все, що пов’язане з підприємницькою діяльністю: поїздки до місця зйомки, проживання, обладнання, косметику для роботи, тести, підвищення кваліфікації, частину витрат на телефон та інтернет, податкові консультації. Збирай підтвердні документи та зберігай їх десять років. Які з цих витрат виробництво й так відшкодовує, а які залишаються на тобі, пояснено в матеріалі про витрати на поїздки, добові та очікування.
Додаткова зайнятість не змінює обов’язку сплачувати податки. Якщо ти працюєш за наймом і додатково знімаєшся, у тебе є доходи з двох джерел; їх підсумовують, а податкова ставка залежить від загальної суми. Тому та сама винагорода додатково до добре оплачуваної основної роботи обійдеться в більший податок, ніж без неї. Також варто переглянути трудовий договір, оскільки в ньому можуть бути врегульовані питання додаткової діяльності.
Приклад розрахунку за перший рік
Двадцять знімальних днів, із них дванадцять відеовиробництв по 600 євро та вісім фотозйомок по 350 євро: 7 200 плюс 2 800, тобто 10 000 євро обороту. Від цієї суми віднімаються операційні витрати — припустімо, 2 500 євро на поїздки, обладнання та консультації. Залишається 7 500 євро прибутку. Діапазони гонорарів, на основі яких отримано ці цифри, наведено на сторінці про заробіток.
Який податок із цього виникне, залежить від інших твоїх доходів, і тут це неможливо розрахувати. Відомим є лише момент сплати: податок не утримується регулярно, а стає належним після подання декларації — часто із затримкою в один рік і разом з авансовим платежем за поточний рік. Тому на другий рік припадають одразу дві суми.
Саме через це більшість і зазнає труднощів, а не через саму декларацію. Орієнтовне правило: відкладай 30 відсотків кожного гонорару на окремий рахунок, якого не торкайся. Із 10 000 євро в нашому прикладі там буде 3 000 євро, коли надійде податкове повідомлення.
Медичне страхування та забезпечення майбутнього
Ті, хто працює як самозайнята особа на основній роботі, повністю самі сплачують медичне страхування. Страхова каса визначає внесок на основі доходу та перераховує його після отримання податкового повідомлення — це також сума, яка надходить пізніше, ніж дохід, що її спричинив.
Чи вважається діяльність додатковою і тому залишається покритою через основну роботу, страхова каса визначає на основі робочого часу та доходу. Запитай про це там, перш ніж покладатися на таке покриття. Щодо пенсійного страхування також залежить від класифікації, чи існує обов’язок страхування; Deutsche Rentenversicherung перевіряє статус за заявою. Ніхто автоматично не заповнює прогалину в пенсійному забезпеченні.
Що має бути в рахунку
Рахунок виставляєш ти, а не виробництво. Серед іншого, обов’язковими є твоє повне ім’я та адреса — не сценічне ім’я —, ім’я та адреса замовника, твій податковий номер, дата рахунку, порядковий номер, опис послуги та період її надання, а також сума: за загального режиму оподаткування окремо нетто, податкова ставка та сума податку, а для малих підприємців — посилання на § 19 UStG. Повний перелік і типові помилки наведено в матеріалі про виставлення рахунку.
Адреса для рахунку — це точка, де стикаються анонімність і податкове право. Замовнику потрібні твої справжні дані, оскільки він проводить виплату як операційні витрати. Публічно нічого не стає відомим: у фільмі зазначається сценічне ім’я, а справжнє ім’я — у бухгалтерській папці.
Що часто неправильно розуміють
«До 2 000 євро не оподатковується». Це не так. Ця цифра походить із правил звітування онлайн-платформ — вона визначає, від якої суми платформа повідомляє дані податковій службі, а не з якої суми доходи стають оподатковуваними. Доходи оподатковуються вже з першого євро.
«Готівка невидима». Готівкові надходження потрібно так само обліковувати. Виробництво проводить виплату як витрату, і це є іншою стороною тієї самої операції. У нас готівкових виплат і так немає: гроші виплачуються протягом 14 днів банківським переказом разом із розрахунком, який потрібен тобі для ведення обліку.
«Сценічного імені достатньо». Для публіки — так, для рахунку та податкової декларації — ні.
«Якщо немає прибутку, декларація не потрібна». Збиток також потрібно зазначити в декларації — і його можна зарахувати проти інших доходів.
Що ми беремо на себе, а що — ні
Перед кожною зйомкою ми повідомляємо тобі, що ти отримаєш, і забезпечуємо своєчасну оплату виробництвом. Ми не беремо комісію з твого гонорару; нам платить виробництво. Чого ми не робимо: не виставляємо рахунки за тебе, не сплачуємо за тебе податки та не надаємо податкових консультацій.
На початку достатньо одноразової зустрічі з податковим консультантом. Це коштує приблизно 150–250 євро й допомагає уникнути дорогих помилок. Візьми із собою цифри за перше півріччя — тоді зустріч завершиться за одну годину.
Примітка: ця стаття містить загальну інформацію і не замінює податкової чи юридичної консультації.
Питання щодо цього?
Schreib uns, oder sieh dir an, wie eine Zusammenarbeit abläuft.