Όποια εργάζεται μπροστά στην κάμερα είναι κατά κανόνα αυτοαπασχολούμενη. Χωρίς σύμβαση εργασίας, χωρίς δικαίωμα άδειας, χωρίς παρακράτηση φόρου μισθωτών υπηρεσιών που να αποδίδει κάποιος για λογαριασμό σου. Αυτό δεν αποτελεί μειονέκτημα, αλλά απαιτεί να ασχοληθείς έστω μία φορά με το θέμα. Για μια Pornodarstellerin, οι φόροι και η επαγγελματική δραστηριότητα δεν αποτελούν ειδική περίπτωση: ισχύουν οι ίδιοι κανόνες όπως για κάθε άλλη επαγγελματική δραστηριότητα, απλώς κανείς δεν σου τους εξηγεί την πρώτη ημέρα εργασίας. Το παρόν άρθρο δίνει μια επισκόπηση της εγγραφής, του ΦΠΑ, του κέρδους και των αποθεματικών και παραπέμπει για τα επιμέρους θέματα εκεί όπου παρουσιάζονται αναλυτικά.
Αυτοαπασχόληση σημαίνει: δηλώνεις τη δραστηριότητα, εκδίδεις τιμολόγια
Τέσσερις εργασίες που διαφορετικά αναλαμβάνει ένα τμήμα προσωπικού βρίσκονται τώρα στα χέρια σου: να δηλώσεις τη δραστηριότητα, να εκδίδεις τιμολόγια, να καταγράφεις έσοδα και έξοδα και να βάζεις χρήματα στην άκρη για τους φόρους. Τίποτα από αυτά δεν είναι περίπλοκο, αλλά τίποτα δεν γίνεται αυτόματα.
Σημαντική είναι η οριοθέτηση προς την κατεύθυνση της εξαρτημένης εργασίας. Όποια εργάζεται για μια παραγωγή σύμφωνα με οδηγίες, σε καθορισμένες ώρες και ενταγμένη στην επιχείρησή της όπως μια υπάλληλος, μπορεί να βρεθεί σε εικονική αυτοαπασχόληση. Σε γυρίσματα ανά project, με δικό σου έλεγχο του προγράμματος και πολλούς πελάτες, αυτό δεν αποτελεί τον κανόνα.
Πότε η δραστηριότητα γίνεται επαγγελματική δραστηριότητα
Μία μεμονωμένη παραγωγή από περιέργεια δεν αποτελεί ακόμη επαγγελματική δραστηριότητα. Μόλις η δραστηριότητα ασκείται σε μόνιμη βάση και με σκοπό το κέρδος, θεωρείται επαγγελματική — και τότε πρέπει να δηλωθεί στην αρμόδια υπηρεσία επαγγελματικών δραστηριοτήτων. Η δήλωση κοστίζει, ανάλογα με τον δήμο, από 20 έως 60 ευρώ.
Η απόφαση δεν επαφίεται στη διακριτική ευχέρεια. Όποια κάνει τακτικά γυρίσματα και εκδίδει τιμολόγια για αυτά ασκεί επαγγελματική δραστηριότητα, ανεξάρτητα από το πώς την αποκαλεί.
Τι ακολουθεί μετά τη δήλωση
Μετά τη δήλωση της επαγγελματικής δραστηριότητας ακολουθεί το ερωτηματολόγιο φορολογικής εγγραφής, το οποίο η εφορία αναμένει ηλεκτρονικά. Από αυτό προκύπτει ο φορολογικός αριθμός που πρέπει να αναγράφεται στα τιμολόγιά σου, καθώς και η απόφαση για τον ΦΠΑ. Ο φόρος επαγγελματικής δραστηριότητας επιβάλλεται στα φυσικά πρόσωπα μόνο πάνω από αφορολόγητο όριο κέρδους 24.500 ευρώ· τα πρώτα χρόνια αυτό δεν αφορά τις περισσότερες.
ΦΠΑ και καθεστώς μικρών επιχειρήσεων
Όποια είχε τον προηγούμενο ημερολογιακό χρόνο κύκλο εργασιών κάτω από 25.000 ευρώ και κατά το τρέχον έτος δεν αναμένεται να ξεπεράσει τις 100.000 ευρώ, μπορεί να χρησιμοποιήσει το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων σύμφωνα με το § 19 UStG. Τότε δεν αναγράφεις ΦΠΑ και δεν αποδίδεις ΦΠΑ. Στο τιμολόγιο αναγράφεται σχετική παραπομπή στο καθεστώς.
Το τίμημα: δεν μπορείς επίσης να εκπέσεις τον φόρο εισροών από τα δικά σου έξοδα. Όποια επενδύει πολλά — σε εξοπλισμό, ταξίδια, σκηνικά — ενδέχεται να επωφελείται περισσότερο από την κανονική φορολόγηση. Είναι ένας υπολογισμός που πρέπει να κάνεις μία φορά. Πώς διαμορφώνεται αναλυτικά και από τι εξαρτάται η απόφαση αναφέρεται στο άρθρο για το καθεστώς μικρών επιχειρήσεων.
Τα όρια ποσών αυξήθηκαν την 1η Ιανουαρίου 2025. Έλεγξε τις ισχύουσες τιμές πριν αποφασίσεις.
Φόρος εισοδήματος: φορολογείται το κέρδος
Κέρδος σημαίνει έσοδα μείον επαγγελματικά έξοδα, όχι κύκλος εργασιών. Για τις περισσότερες αρκεί η κατάσταση εσόδων-εξόδων — μια αντιπαραβολή των δύο πλευρών, όχι διπλογραφική λογιστική.
Εκπίπτει ό,τι προκύπτει για επαγγελματικούς λόγους: μετακινήσεις προς τον τόπο γυρίσματος, διανυκτερεύσεις, εξοπλισμός, καλλυντικά για την εργασία, εξετάσεις, επιμόρφωση, μέρος των τηλεφωνικών και διαδικτυακών εξόδων, φορολογικές συμβουλές. Συγκέντρωνε τα παραστατικά και φύλαγέ τα για δέκα χρόνια. Ποια από αυτά τα έξοδα επιστρέφει ούτως ή άλλως η παραγωγή και ποια επιβαρύνουν εσένα εξηγείται στο άρθρο για έξοδα ταξιδιού, ημερήσιες αποζημιώσεις και χρόνο αναμονής.
Η παράλληλη άσκηση της δραστηριότητας δεν αλλάζει τίποτα ως προς τη φορολογική υποχρέωση. Όποια εργάζεται ως υπάλληλος και κάνει επιπλέον γυρίσματα έχει εισοδήματα από δύο πηγές· αυτά αθροίζονται και ο φορολογικός συντελεστής καθορίζεται από το συνολικό ποσό. Για τον λόγο αυτό, η ίδια αμοιβή κοστίζει περισσότερο σε φόρο όταν υπάρχει καλά αμειβόμενη κύρια εργασία. Αξίζει επίσης να ρίξεις μια ματιά στη σύμβαση εργασίας, επειδή μπορεί να ρυθμίζει τις παράλληλες δραστηριότητες.
Ένας υπολογισμός για το πρώτο έτος
Είκοσι ημέρες γυρισμάτων, από τις οποίες δώδεκα παραγωγές βίντεο με 600 ευρώ η καθεμία και οκτώ φωτογραφικές παραγωγές με 350 ευρώ η καθεμία: 7.200 συν 2.800, δηλαδή 10.000 ευρώ κύκλος εργασιών. Από αυτά αφαιρούνται τα επαγγελματικά έξοδα, ας πούμε 2.500 ευρώ για μετακινήσεις, εξοπλισμό και συμβουλές. Απομένουν 7.500 ευρώ κέρδος. Τα εύρη αμοιβών από τα οποία προέρχονται αυτοί οι αριθμοί αναφέρονται στη σελίδα για τις απολαβές.
Ο φόρος που προκύπτει εξαρτάται από τα υπόλοιπα εισοδήματά σου και δεν μπορεί να υπολογιστεί εδώ. Ένα μόνο είναι βέβαιο: ο φόρος δεν παρακρατείται διαρκώς, αλλά καθίσταται απαιτητός μετά τη δήλωση — συχνά με καθυστέρηση ενός έτους και στη συνέχεια μαζί με προκαταβολή για το τρέχον έτος. Κατά το δεύτερο έτος, επομένως, συμπίπτουν δύο ποσά.
Ακριβώς σε αυτό το σημείο αποτυγχάνουν οι περισσότερες, όχι στην ίδια τη δήλωση. Ως πρακτικός κανόνας: βάλε το 30% κάθε αμοιβής σε ξεχωριστό λογαριασμό και μην το αγγίζεις. Από τις 10.000 ευρώ του παραδείγματος θα βρίσκονται εκεί 3.000 ευρώ όταν εκδοθεί η πράξη καταλογισμού.
Ασφάλιση υγείας και πρόνοια
Όποια είναι αυτοαπασχολούμενη ως κύρια δραστηριότητα πληρώνει εξ ολοκλήρου μόνη της την ασφάλιση υγείας. Το ταμείο καθορίζει την εισφορά βάσει του εισοδήματος και κάνει εκ νέου τον υπολογισμό σύμφωνα με τη φορολογική πράξη — και αυτό είναι ένα ποσό που έρχεται αργότερα από το εισόδημα που το προκαλεί.
Το αν μια δραστηριότητα θεωρείται παράλληλη και συνεπώς συνεχίζει να καλύπτεται μέσω της κύριας απασχόλησης, το αποφασίζει το ταμείο υγείας βάσει του χρόνου εργασίας και του εισοδήματος. Ρώτησέ το πριν βασιστείς σε αυτό. Στην ασφάλιση συνταξιοδότησης εξαρτάται επίσης από την ταξινόμηση αν υπάρχει υποχρέωση ασφάλισης· η Deutsche Rentenversicherung εξετάζει το καθεστώς κατόπιν αίτησης. Κανείς δεν καλύπτει αυτόματα το κενό στην πρόνοια.
Τι πρέπει να περιλαμβάνει το τιμολόγιο
Το τιμολόγιο το εκδίδεις εσύ, όχι η παραγωγή. Μεταξύ άλλων, είναι υποχρεωτικά το πλήρες ονοματεπώνυμο και η διεύθυνσή σου — όχι το καλλιτεχνικό όνομα —, το όνομα και η διεύθυνση του πελάτη, ο φορολογικός σου αριθμός, η ημερομηνία έκδοσης, ένας διαδοχικός αριθμός, η περιγραφή της υπηρεσίας και η περίοδος παροχής, καθώς και το ποσό: στην κανονική φορολόγηση καθαρή αξία, φορολογικός συντελεστής και ποσό φόρου χωριστά, ενώ για τις μικρές επιχειρήσεις η παραπομπή στο § 19 UStG. Ο πλήρης κατάλογος και τα συνηθισμένα λάθη αναφέρονται στο άρθρο Έκδοση τιμολογίου.
Η διεύθυνση τιμολόγησης είναι το σημείο όπου συγκρούονται η ανωνυμία και το φορολογικό δίκαιο. Ο πελάτης χρειάζεται τα πραγματικά στοιχεία σου, επειδή καταχωρίζει την πληρωμή ως επαγγελματικό έξοδο. Δημόσια δεν εμφανίζεται τίποτα από αυτά: το καλλιτεχνικό όνομα βρίσκεται στην ταινία, το πραγματικό όνομα στον φάκελο λογιστηρίου.
Τι συχνά γίνεται λάθος αντιληπτό
«Κάτω από 2.000 ευρώ είναι αφορολόγητα.» Δεν είναι. Ο αριθμός αυτός προέρχεται από τις υποχρεώσεις αναφοράς των διαδικτυακών πλατφορμών — καθορίζει από ποιο σημείο και μετά μια πλατφόρμα αναφέρει στοιχεία στην εφορία, όχι από ποιο σημείο και μετά τα εισοδήματα υπόκεινται σε φόρο. Τα εισοδήματα φορολογούνται από το πρώτο ευρώ.
«Τα μετρητά δεν φαίνονται.» Τα έσοδα σε μετρητά πρέπει να καταγράφονται εξίσου. Η παραγωγή καταχωρίζει την πληρωμή ως έξοδο, και αυτό αποτελεί την άλλη πλευρά της ίδιας λογιστικής εγγραφής. Στη δική μας περίπτωση, ούτως ή άλλως δεν υπάρχει πληρωμή σε μετρητά: η αμοιβή καταβάλλεται εντός 14 ημερών με τραπεζική μεταφορά, μαζί με εκκαθάριση που χρειάζεσαι για τις καταγραφές σου.
«Αρκεί το καλλιτεχνικό όνομα.» Για το κοινό ναι, για το τιμολόγιο και τη φορολογική δήλωση όχι.
«Χωρίς κέρδος δεν χρειάζεται δήλωση.» Και η ζημία πρέπει να δηλωθεί — και μπορεί να συμψηφιστεί με άλλα εισοδήματα.
Τι αναλαμβάνουμε και τι όχι
Πριν από κάθε γύρισμα σου λέμε τι θα πάρεις και διασφαλίζουμε ότι η παραγωγή πληρώνει εμπρόθεσμα. Δεν κρατάμε προμήθεια από την αμοιβή σου· πληρωνόμαστε από την παραγωγή. Αυτό που δεν κάνουμε: δεν εκδίδουμε τιμολόγια για λογαριασμό σου, δεν αποδίδουμε φόρους για λογαριασμό σου και δεν παρέχουμε φορολογικές συμβουλές.
Για την αρχή αρκεί ένα εφάπαξ ραντεβού με φοροτεχνικό. Κοστίζει περίπου 150 έως 250 ευρώ και σε γλιτώνει από ακριβά λάθη. Πάρε μαζί σου τα στοιχεία από το πρώτο εξάμηνό σου και το ραντεβού θα ολοκληρωθεί μέσα σε μία ώρα.
Σημείωση: Το παρόν άρθρο παρέχει μια γενική ταξινόμηση και δεν αντικαθιστά φορολογικές ή νομικές συμβουλές.
Ερωτήσεις γι’ αυτό;
Schreib uns, oder sieh dir an, wie eine Zusammenarbeit abläuft.