Samostojna igralka: dejavnost, davki, računi

Kdor dela pred kamero, je praviloma samozaposlen. Brez pogodbe o zaposlitvi, brez pravice do dopusta in brez davka na plačo, ki bi ga namesto tebe odvajal kdo drug. To ni slabost, vendar zahteva, da se s tem enkrat podrobneje seznaniš. Za pornografsko igralko davki in dejavnost niso posebnost: veljajo ista pravila kot za vsako drugo pridobitno dejavnost, le da ti jih nihče ne razloži prvi delovni dan. Ta prispevek ponuja pregled registracije, DDV, dobička in rezerv ter te pri posameznih temah napoti tja, kjer so podrobno obravnavane.

Samostojnost pomeni: registriraš dejavnost in obračunavaš

Štiri naloge, ki jih sicer prevzame kadrovska služba, so zdaj tvoje: registrirati dejavnost, izstavljati račune, beležiti prihodke in odhodke ter dajati denar na stran za davke. Nič od tega ni zapleteno, vendar se nič od tega ne zgodi samo od sebe.

Pomembno je razlikovanje navzdol. Kdor za produkcijo dela po navodilih ob določenih urah in je v njeno organizacijo vključen kot zaposlena oseba, lahko zapade v navidezno samozaposlitev. Pri projektnih snemanjih z lastnim nadzorom nad termini in več naročniki to ni običajen primer.

Kdaj dejavnost postane pridobitna dejavnost

Enkratna produkcija iz radovednosti še ni pridobitna dejavnost. Takoj ko se dejavnost opravlja trajno in z namenom ustvarjanja dobička, je to pridobitna dejavnost — in takrat jo je treba prijaviti pri pristojnem uradu za dejavnosti. Registracija stane glede na občino med 20 in 60 evri.

Odločitev ni stvar proste presoje. Kdor redno snema in za to izstavlja račune, opravlja pridobitno dejavnost, ne glede na to, kako jo poimenuje.

Kaj sledi po registraciji

Po registraciji dejavnosti sledi vprašalnik za davčno registracijo, ki ga davčni urad pričakuje v elektronski obliki. Na njegovi podlagi se določita davčna številka, ki mora biti navedena na tvojih računih, in odločitev glede DDV. Davek od dejavnosti se pri fizičnih osebah obračuna šele nad neobdavčenim zneskom 24.500 evrov dohodka iz dejavnosti; v prvih letih to za večino ni pomembno.

DDV in ureditev za male podjetnike

Kdor je v preteklem koledarskem letu dosegel manj kot 25.000 evrov prometa in v tekočem letu predvidoma ne bo presegel 100.000 evrov, lahko uporabi ureditev za male podjetnike po § 19 UStG. V tem primeru na računih ne izkazuješ DDV in ga tudi ne odvajaš. Na računu mora biti zato navedeno opozorilo na to ureditev.

Cena za to: od lastnih izdatkov ne moreš odbiti vstopnega DDV. Kdor veliko investira — v tehniko, potovanja ali opremo — lahko pod določenimi pogoji bolje posluje po splošni ureditvi obdavčitve. To je izračun, ki ga je treba enkrat pripraviti. Kako je videti v posameznih primerih in od česa je odvisna odločitev, je navedeno v prispevku o ureditvi za male podjetnike.

Meje zneskov so bile 1. januarja 2025 zvišane. Pred odločitvijo preveri aktualne vrednosti.

Davek od dohodka: obdavčen je dobiček

Dobiček pomeni prihodke minus poslovne odhodke, ne prometa. Za večino zadostuje izračun presežka prihodkov nad odhodki — primerjava obeh strani, ne dvostavno knjigovodstvo.

Odbiješ lahko vse, kar je poslovno utemeljeno: poti na kraj snemanja, prenočitve, opremo, kozmetiko za delo, teste, nadaljnje izobraževanje, dele stroškov telefona in interneta ter davčno svetovanje. Račune in druga dokazila zbiraj ter jih hrani deset let. Katere od teh postavk produkcija tako ali tako povrne in katere ostanejo tvoje breme, pojasnjuje prispevek o potnih stroških, povračilih in obračunu čakalnega časa.

Delo ob redni zaposlitvi pri davčni obveznosti ničesar ne spremeni. Kdor je zaposlen in poleg tega snema, ima prihodke iz dveh virov; ti se seštejejo, davčna stopnja pa se določi glede na skupni znesek. Isti honorar zato ob dobro plačani glavni zaposlitvi pomeni več davka kot brez nje. Poleg tega se splača pogledati pogodbo o zaposlitvi, saj so lahko v njej urejene dodatne dejavnosti.

Primer izračuna za prvo leto

Dvajset snemalnih dni, od tega dvanajst videoprodukcij po 600 evrov in osem fotografskih produkcij po 350 evrov: 7.200 plus 2.800, skupaj torej 10.000 evrov prometa. Od tega odštejemo poslovne odhodke, recimo 2.500 evrov za poti, opremo in svetovanje. Ostane 7.500 evrov dobička. Razponi honorarjev, iz katerih izhajajo te številke, so navedeni na strani o zaslužku.

Kolikšen davek bo od tega treba plačati, je odvisno od tvojih drugih prihodkov in tega tukaj ni mogoče izračunati. Gotov je le čas plačila: davek se ne odteguje sproti, temveč zapade po oddaji napovedi — pogosto z enoletnim zamikom, nato pa skupaj z akontacijo za tekoče leto. V drugem letu se zato srečata dva zneska.

Prav zaradi tega večina naleti na težave, ne zaradi same napovedi. Praktično pravilo: 30 odstotkov vsakega honorarja nakaži na ločen račun, ki se ga ne dotikaš. Pri 10.000 evrih iz primera bo tam ob prejemu odločbe 3.000 evrov.

Zdravstveno zavarovanje in zagotavljanje prihodnosti

Kdor je samozaposlen kot glavni poklic, v celoti sam plačuje zdravstveno zavarovanje. Zavarovalnica prispevek določi na podlagi dohodka in ga naknadno preračuna po davčni odločbi — tudi to je znesek, ki zapade pozneje kot prihodek, zaradi katerega nastane.

Ali se dejavnost šteje za postransko in je zato še vedno krita prek glavne zaposlitve, zdravstvena zavarovalnica določi na podlagi delovnega časa in prihodka. Preden se zaneseš na to, jih vprašaj. Tudi pri pokojninskem zavarovanju je od razvrstitve odvisno, ali obstaja obvezno zavarovanje; Deutsche Rentenversicherung status preveri na zahtevo. Nihče samodejno ne zapolni vrzeli pri zagotavljanju prihodnosti.

Kaj mora vsebovati račun

Račun izstaviš ti, ne produkcija. Med drugim so obvezni tvoje polno ime in naslov — ne umetniško ime —, ime in naslov naročnika, tvoja davčna številka, datum računa, zaporedna številka, opis storitve in obdobje opravljanja storitve ter znesek: pri splošni obdavčitvi neto znesek, davčna stopnja in znesek davka ločeno, pri malih podjetnikih pa sklic na § 19 UStG. Celoten seznam in tipične napake so navedeni v prispevku o izstavljanju računov.

Naslov za račun je točka, na kateri se srečata anonimnost in davčno pravo. Naročnik potrebuje tvoje resnične podatke, ker plačilo knjiži kot poslovni odhodek. Javno od tega ni nič: umetniško ime je v filmu, pravo ime pa v računovodski mapi.

Česa ljudje pogosto ne razumejo pravilno

»Pod 2.000 evri je neobdavčeno.« Ni. Ta številka izvira iz obveznosti spletnih platform glede poročanja — določa, od kdaj platforma posreduje podatke davčnemu uradu, ne pa, od kdaj so prihodki obdavčeni. Obdavčeni so že od prvega evra.

»Gotovine ni mogoče videti.« Gotovinske prihodke je treba prav tako evidentirati. Produkcija plačilo knjiži kot odhodek, kar je druga stran iste knjižbe. Pri nas gotovinskega plačila tako ali tako ni: izplačilo se izvede v 14 dneh z nakazilom, skupaj z obračunom, ki ga potrebuješ za svoje evidence.

»Umetniško ime zadostuje.« Za javnost da, za račun in davčno napoved ne.

»Brez dobička ni treba oddati napovedi.« Tudi izguba sodi v napoved — in lahko se pobota z drugimi prihodki.

Kaj prevzamemo in česa ne

Pred vsakim snemanjem ti povemo, kaj boš prejela, in zagotovimo, da produkcija plača pravočasno. Od tvojega honorarja ne vzamemo provizije; plača nam produkcija. Česar ne počnemo: ne izstavljamo računov namesto tebe, ne odvajamo davkov zate in ne nudimo davčnega svetovanja.

Za začetek zadostuje enkratni termin pri davčnem svetovalcu. To stane približno 150 do 250 evrov in ti prihrani drage napake. S seboj prinesi številke iz prve polovice leta, pa bo termin končan v eni uri.

Opomba: Ta prispevek ponuja splošen pregled in ne nadomešča davčnega ali pravnega svetovanja.