Samostatná práce jako herečka: živnost, daně, faktury

Kdo pracuje před kamerou, je zpravidla osoba samostatně výdělečně činná. Žádná pracovní smlouva, žádný nárok na dovolenou, žádná daň ze mzdy, kterou by za tebe někdo odváděl. Není to nevýhoda, ale vyžaduje to, aby ses tím jednou zabývala. Pro pornografickou herečku nejsou daně a živnost žádným zvláštním případem: platí stejná pravidla jako pro jakoukoli jinou podnikatelskou činnost, jen ti je první pracovní den nikdo nevysvětlí. Tento článek poskytuje přehled registrace, DPH, zisku a rezerv a odkazuje u jednotlivých témat tam, kde jsou podrobně vysvětlena.

Samostatná práce znamená: registruješ se a vystavuješ faktury

Čtyři úkoly, které jinak přebírá personální oddělení, nyní leží na tobě: zaregistrovat činnost, vystavovat faktury, evidovat příjmy a výdaje a odkládat si peníze na daně. Nic z toho není složité, ale nic se nestane samo od sebe.

Důležité je vymezení směrem dolů. Kdo pracuje pro produkci podle pokynů v pevně stanovených časech a je začleněn do jejího provozu jako zaměstnankyně, může se dostat do švarcsystému. U natáčení na jednotlivé projekty s vlastní kontrolou nad termíny a více objednateli to není běžný případ.

Kdy se z činnosti stává živnost

Jednorázová produkce ze zvědavosti ještě není živností. Jakmile je činnost vykonávána dlouhodobě a se záměrem dosahovat zisku, živností se stává — a poté ji musíš ohlásit na živnostenském úřadě. Registrace stojí podle obce 20 až 60 eur.

Nejde o rozhodnutí podle vlastního uvážení. Kdo pravidelně natáčí a vystavuje za to faktury, podniká, bez ohledu na to, jak svou činnost nazývá.

Co následuje po registraci

Po ohlášení živnosti následuje elektronicky očekávaný dotazník k registraci k dani, který zasílá finanční úřad. Z něj vyplývá daňové číslo, které patří na tvoje faktury, a rozhodnutí o DPH. Daň z podnikání se u fyzických osob odvádí až nad nezdanitelnou částkou 24 500 eur podnikatelského zisku; v prvních letech to pro většinu lidí není aktuální téma.

DPH a režim pro malé podnikatele

Kdo měl v předchozím kalendářním roce obrat pod 25 000 eur a v běžném roce podle očekávání nepřekročí 100 000 eur, může využít režim pro malé podnikatele podle § 19 UStG. V takovém případě na faktuře neuvádíš DPH a žádné DPH neodvádíš. Na faktuře se místo toho uvede odkaz na tento režim.

Výhodou vykoupenou touto nevýhodou je, že si nemůžeš odečíst vstupní DPH z vlastních výdajů. Kdo hodně investuje — do techniky, cestování nebo vybavení — může za určitých okolností lépe vyjít v běžném režimu zdanění. To je výpočet, který je potřeba jednou provést. Jak přesně vypadá a na čem rozhodnutí závisí, stojí v článku o režimu pro malé podnikatele.

Hranice částek byly zvýšeny k 1. lednu 2025. Než se rozhodneš, ověř si aktuální hodnoty.

Daň z příjmů: zdaňuje se zisk

Zisk znamená příjmy minus provozní výdaje, nikoli obrat. Většině lidí stačí evidence příjmů a výdajů — porovnání obou stran, nikoli podvojné účetnictví.

Odečíst lze to, co souvisí s podnikáním: cesty na místo natáčení, ubytování, vybavení, kosmetiku pro práci, testy, další vzdělávání, části nákladů na telefon a internet i daňové poradenství. Doklady shromažďuj a uchovávej deset let. Které z těchto položek produkce stejně proplácí a které zůstanou na tobě, vysvětluje článek o cestovních nákladech, dietách a čekací době.

Vedlejší činnost nic nemění na daňové povinnosti. Kdo je zaměstnaný a zároveň natáčí, má příjmy ze dvou zdrojů; ty se sečtou a daňová sazba se určuje podle celkové částky. Stejný honorář proto vedle dobře placeného hlavního zaměstnání znamená vyšší daň než bez něj. Navíc se vyplatí podívat do pracovní smlouvy, protože v ní mohou být upraveny vedlejší činnosti.

Modelový výpočet pro první rok

Dvacet natáčecích dnů, z toho dvanáct videoprodukcí po 600 eurech a osm fotoprodukcí po 350 eurech: 7 200 plus 2 800, tedy obrat 10 000 eur. Od toho odečteme provozní výdaje, řekněme 2 500 eur za cesty, vybavení a poradenství. Zůstane zisk 7 500 eur. Rozpětí honorářů, ze kterého tato čísla vycházejí, najdeš na stránce o výdělku.

Kolik z toho připadne na dani, závisí na tvých dalších příjmech a zde to nelze vypočítat. Jistý je pouze okamžik: daň se nestrhává průběžně, ale je splatná po podání přiznání — často s ročním zpožděním a poté společně se zálohou na běžný rok. Ve druhém roce se proto sejdou dvě částky.

Právě na tom většina lidí selže, nikoli na samotném přiznání. Orientační pravidlo: 30 procent z každého honoráře odkládej na samostatný účet, na který se nesahá. Z 10 000 eur z příkladu tam v okamžiku doručení výměru bude 3 000 eur.

Zdravotní pojištění a zajištění na stáří

Kdo je samostatně výdělečně činný na hlavní činnost, hradí zdravotní pojištění v plné výši sám. Pojišťovna stanoví výši příspěvku podle příjmu a po doručení daňového výměru ji znovu přepočítá — i to je částka, která přijde později než příjem, jenž ji vyvolal.

O tom, zda je činnost považována za vedlejší a zůstává tak kryta hlavním zaměstnáním, rozhoduje zdravotní pojišťovna podle pracovní doby a příjmu. Zeptej se tam, než se na to spolehneš. U důchodového pojištění rovněž záleží na zařazení, zda vzniká povinnost pojištění; Deutsche Rentenversicherung posuzuje status na žádost. Mezeru v zajištění na stáří za tebe automaticky nikdo neuzavře.

Co musí být na faktuře

Fakturu vystavuješ ty, nikoli produkce. Povinné jsou mimo jiné tvoje celé jméno a adresa — nikoli umělecké jméno —, jméno a adresa objednatele, tvoje daňové číslo, datum vystavení faktury, průběžné číslo, popis služby a období poskytnutí služby a také částka: při běžném režimu zdanění čistá částka, sazba daně a výše daně samostatně, u malých podnikatelů odkaz na § 19 UStG. Úplný seznam a typické chyby najdeš v článku o vystavování faktur.

Fakturační adresa je bodem, kde se střetává anonymita a daňové právo. Objednatel potřebuje tvoje skutečné údaje, protože platbu zaúčtuje jako provozní výdaj. Veřejně se nic neobjeví: ve filmu je uvedeno umělecké jméno, v účetní složce občanské jméno.

Co se často chápe nesprávně

„Do 2 000 eur je to osvobozené od daně.“ Není. Toto číslo pochází z oznamovacích povinností online platforem — určuje, od jaké částky platforma oznamuje údaje finančnímu úřadu, nikoli od kdy jsou příjmy zdanitelné. Zdanitelné jsou od prvního eura.

„Hotovost není vidět.“ Hotovostní příjmy se musí evidovat stejně. Produkce platbu zaúčtuje jako výdaj, což je druhá strana téhož účetního záznamu. U nás se hotově stejně neplatí: částka se vyplácí do 14 dnů bankovním převodem spolu s vyúčtováním, které potřebuješ pro svou evidenci.

„Umělecké jméno stačí.“ Pro veřejnost ano, pro fakturu a daňové přiznání ne.

„Bez zisku se přiznání nepodává.“ Do přiznání patří i ztráta — a ta se může započíst proti jiným příjmům.

Co přebíráme a co ne

Před každým natáčením ti řekneme, co dostaneš, a zajistíme, aby produkce zaplatila včas. Provizi z tvého honoráře si neúčtujeme; platí nám produkce. Co neděláme: nevystavujeme za tebe faktury, neodvádíme za tebe daně ani neposkytujeme daňové poradenství.

Na začátek stačí jednorázová schůzka s daňovým poradcem. Stojí přibližně 150 až 250 eur a ušetří ti drahé chyby. Vezmi s sebou údaje z prvního půlroku, pak bude schůzka za hodinu vyřízená.

Upozornění: Tento článek poskytuje obecné zařazení a nenahrazuje daňové ani právní poradenství.