Inntektsoverskuddsberegning

Inntektsoverskuddsberegningen er den enkle formen for beregning av overskudd for selvstendig næringsdrivende: Alle driftsinntekter i løpet av et kalenderår minus alle driftsutgifter i det samme året utgjør overskuddet. Ingen balanse, ingen varetelling, ingen dobbelt bokføring.

Hva du faktisk må gjøre

Arbeidet består av tre enkle oppgaver som påløper gjennom hele året. Du registrerer alle betalinger som kommer inn for virksomheten din — honorarer, plattformutbetalinger, refusjoner. Du registrerer alle yrkesrelaterte betalinger som går ut. Og du oppbevarer et bilag for begge deler.

Ved årets slutt blir dette satt opp i en oversikt som sendes inn elektronisk sammen med skattemeldingen. Overskuddet fra denne beregningen er tallet det beregnes inntektsskatt av — ikke omsetningen din og ikke beløpet som har kommet inn på kontoen i løpet av året.

Hvis du i tillegg er ansatt eller studerer, oppgir du begge deler i den samme skattemeldingen. Overskuddet fra den selvstendige virksomheten legges da til de øvrige inntektene, noe som øker belastningen på den ekstra kronen. Dette er også en grunn til å bygge opp reserver i stedet for bare å se på innbetalingene.

Kontantprinsippet

Det avgjørende er ikke når du utførte en tjeneste eller skrev en faktura, men når pengene faktisk kom inn eller ble betalt. En opptaksdag i desember som blir betalt i januar, hører til i det nye året. På samme måte regnes en utgift med i det året du betalte den.

Dette har en praktisk bieffekt: Når du betaler for en større anskaffelse, kan du flytte overskudd mellom to år. For varige anskaffelser gjelder det imidlertid særregler, fordi kostnadene da fordeles over brukstiden. Skatterådgivningen kan avklare om dette gjelder, og fra hvilken beløpsgrense — grensene endres.

Hvorfor omsetning ikke er det samme som overskudd

En videoproduksjon gir 400 til 1 200 euro per opptaksdag. Hvor mye av dette som blir overskudd, avhenger av utgiftene i det aktuelle året: reiser, arbeidsutstyr, fotografering til sedkortet, andel av telefon- og internettkostnader, skatterådgivning, kontoføring. To personer med identiske honorarer kan derfor ha svært forskjellige overskudd.

I tillegg kan ubetalt tid ikke trekkes fra. Dager til søknader, avtaler, reiser uten opptak eller innholdsproduksjon uten inntekter vises ikke på noen linje — de senker timelønnen, ikke overskuddet. Hvilke poster som typisk kan trekkes fra, står under driftsutgift.

Slik holder du beregningen etterprøvbar

Samle bilag fortløpende i stedet for i mars året etter. En separat konto for yrkesrelaterte betalinger erstatter det meste av sorteringsarbeidet, fordi kontoutskriften da i seg selv viser kronologien. Digitale bilag må lagres på en sikker måte; oppbevaringsfristene gjelder også for dem.

Hvis du innbetaler merverdiavgift, behandles innkrevd og betalt skatt separat i beregningen og påvirker ikke overskuddet. Grunnprinsippet står under merverdiavgift, mens hverdagen beskrives i artikkelen Næringsvirksomhet og skatt for utøvere.

Denne forklaringen setter prosedyren i system og erstatter ikke skatterådgivning.