Déclaration des recettes et dépenses

La comptabilité recettes-dépenses est la forme simple de détermination du bénéfice pour les travailleurs indépendants : toutes les recettes professionnelles d’une année civile moins toutes les dépenses professionnelles de la même année donnent le bénéfice. Pas de bilan, pas d’inventaire, pas de comptabilité en partie double.

Ce qu’il faut faire concrètement

Le travail consiste en trois opérations qui s’effectuent tout au long de l’année. Tu enregistres chaque paiement reçu pour ton activité — cachets, versements des plateformes, remboursements. Tu enregistres chaque paiement lié à ton activité professionnelle qui sort de ton compte. Et tu conserves un justificatif pour chacun d’eux.

À la fin de l’année, cela donne un relevé qui est transmis électroniquement avec la déclaration d’impôt sur le revenu. Le bénéfice issu de cette comptabilité est le montant sur lequel l’impôt sur le revenu est prélevé — et non ton chiffre d’affaires ni la somme qui est entrée sur ton compte au cours de l’année.

Si tu travailles également comme salarié ou si tu étudies, tu déclares les deux dans la même déclaration. Le bénéfice de l’activité indépendante s’ajoute alors aux autres revenus, ce qui augmente la charge fiscale applicable à l’euro supplémentaire. C’est aussi une raison de constituer des réserves plutôt que de regarder uniquement les entrées d’argent.

Le principe des encaissements

Ce qui compte n’est pas la date à laquelle tu as fourni une prestation ou établi une facture, mais celle à laquelle l’argent a été versé. Une journée de tournage en décembre, payée en janvier, relève de la nouvelle année. Inversement, une dépense est comptabilisée dans l’année au cours de laquelle tu l’as payée.

Cela a un effet pratique secondaire : la date à laquelle tu paies un achat important déplace le bénéfice d’une année à l’autre. Toutefois, des règles particulières s’appliquent aux acquisitions durables, car leurs coûts sont alors répartis sur leur durée d’utilisation. La fiscalité pourra te préciser si cette règle s’applique et à partir de quel montant — les seuils correspondants changent.

Pourquoi le chiffre d’affaires n’est pas le bénéfice

Une production vidéo rapporte entre 400 et 1 200 euros par journée de tournage. La part qui constitue un bénéfice dépend des dépenses de l’année : déplacements, matériel de travail, prises de vue pour la Sedcard, part du téléphone et d’Internet, conseils fiscaux, tenue du compte. Deux personnes ayant des cachets identiques peuvent donc avoir des bénéfices très différents.

À cela s’ajoute le fait que le temps non rémunéré ne peut pas être déduit. Les journées consacrées aux candidatures, aux échanges, aux déplacements sans tournage ou à la production de contenu sans chiffre d’affaires n’apparaissent sur aucune ligne — elles réduisent le salaire horaire, pas le bénéfice. Les postes généralement déductibles sont présentés sous dépense professionnelle.

Comment garder une comptabilité vérifiable

Rassemble tes justificatifs au fur et à mesure plutôt qu’en mars de l’année suivante. Un compte séparé pour les paiements professionnels remplace la majeure partie du travail de tri, car le relevé bancaire fournit alors lui-même la chronologie. Les justificatifs numériques doivent être conservés dans un emplacement sécurisé ; les délais de conservation s’appliquent également à eux.

Si tu reverses la TVA, la taxe collectée et la taxe payée sont traitées séparément dans la comptabilité et n’ont aucune incidence sur le bénéfice. Le principe de base est présenté sous TVA, tandis que le quotidien est décrit dans l’article Activité indépendante et impôts pour les interprètes.

Cette explication situe la procédure et ne remplace pas un conseil fiscal.