Iseseisva esinejana töötamine: ettevõtlus, maksud, arved

Kes töötab kaamera ees, on üldjuhul füüsilisest isikust ettevõtja. Pole töölepingut, puhkuseõigust ega palgamaksu, mida keegi sinu eest tasuks. See ei ole puudus, kuid eeldab, et tegeled selle teemaga korra põhjalikult. Pornofilmide esineja puhul ei ole maksud ja ettevõtlus erand: kehtivad samad reeglid nagu mis tahes muu ettevõtlustegevuse puhul, ainult et esimesel tööpäeval ei selgita neid sulle keegi. See artikkel annab ülevaate registreerimisest, käibemaksust, kasumist ja reservidest ning viitab üksikteemade puhul kohtadele, kus neid põhjalikumalt käsitletakse.

Iseseisev töö tähendab: sina registreerid, sina esitad arved

Neli ülesannet, mida muidu täidaks personaliosakond, on nüüd sinu vastutada: tegevuse registreerimine, arvete esitamine, tulude ja kulude ülesmärkimine ning maksude jaoks raha kõrvale panemine. Miski sellest ei ole keeruline, kuid miski ei juhtu ka iseenesest.

Oluline on eristus altpoolt. Kui töötad tootmise jaoks nende juhiste järgi kindlatel aegadel ja oled selle tegevusse kaasatud nagu töötaja, võib tekkida näiline füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine. Projektipõhiste võtetega, kus kontrollid ise oma aega ja sul on mitu tellijat, ei ole see tavapärane.

Millal muutub tegevus ettevõtluseks

Üksik uudishimust tehtud produktsioon ei ole veel ettevõtlus. Niipea kui tegevust harrastatakse püsivalt ja kasumi teenimise eesmärgil, on tegemist ettevõtlusega — ning see tuleb registreerida ettevõtlusametis. Registreerimine maksab olenevalt omavalitsusest 20–60 eurot.

See otsus ei ole kaalutlusotsus. Kes teeb regulaarselt võtteid ja esitab selle eest arveid, tegeleb ettevõtlusega, sõltumata sellest, kuidas ta seda nimetab.

Mis toimub pärast registreerimist

Pärast ettevõtluse registreerimist tuleb maksuhaldurilt maksualase registreerimise küsimustik, mida maksuamet ootab elektrooniliselt. Selle põhjal saad maksunumbri, mis peab olema märgitud sinu arvetele, ning tehakse otsus käibemaksu kohta. Ettevõtlusmaksu peavad füüsilised isikud maksma alles siis, kui ettevõtlustulu ületab maksuvaba piirmäära 24 500 eurot; esimestel aastatel ei puuduta see enamikku.

Käibemaks ja väikeettevõtja erikord

Kes teenis eelmisel kalendriaastal alla 25 000 euro käivet ja eeldatavasti ei ületa jooksval aastal 100 000 eurot, võib kasutada UStG § 19 kohast väikeettevõtja erikorda. Siis ei märgi sa käibemaksu arvetele ega kanna seda edasi. Arvele lisatakse selle kohta viide erikorrale.

Selle hind on aga järgmine: sa ei saa oma kuludelt sisendkäibemaksu maha arvata. Kes investeerib palju — tehnikasse, reisidesse või varustusse — võib teatud tingimustel saada tavapärase maksustamise korral parema tulemuse. See on arvutus, mis tuleb üks kord läbi teha. Kuidas see täpselt välja näeb ja millest otsus sõltub, on kirjas artiklis väikeettevõtja erikorra kohta.

Summapiire suurendati 1. jaanuaril 2025. Kontrolli kehtivaid väärtusi enne otsuse tegemist.

Tulumaks: maksustatakse kasumit

Kasum tähendab tulusid miinus ettevõtluskulud, mitte käivet. Enamiku jaoks piisab tulude ja kulude arvestusest — kahe poole võrdlusest, mitte kahekordsest raamatupidamisest.

Mahaarvatav on see, mis on ettevõtlusega seotud: sõidud võttepaika, majutus, varustus, tööks kasutatav kosmeetika, testid, täiendõpe, osa telefoni- ja internetikuludest ning maksunõustamine. Kogu tõendid kokku ja säilita neid kümme aastat. Millised neist kuludest hüvitab tootmine nagunii ja millised jäävad sinu kanda, selgitab artikkel reisikulude, päevarahade ja ooteaja kohta.

Lisatööna tegutsemine ei muuda maksukohustust. Kes töötab palgatööl ja teeb lisaks võtteid, saab tulu kahest allikast; need liidetakse ning maksumäär sõltub kogusummast. Seetõttu maksab sama honorar hästi tasustatud põhitöö kõrvalt rohkem makse kui ilma selleta. Lisaks tasub üle vaadata tööleping, sest seal võivad kõrvaltegevused olla reguleeritud.

Näidisarvutus esimese aasta kohta

Kahekümme võttepäeva, neist kaksteist videoproduktsiooni hinnaga 600 eurot ja kaheksa fotoproduktsiooni hinnaga 350 eurot: 7200 pluss 2800 ehk kokku 10 000 eurot käivet. Sellest lahutatakse ettevõtluskulud, ütleme 2500 eurot sõitudele, varustusele ja nõustamisele. Alles jääb 7500 eurot kasumit. Honorari suurusjärgud, millest need arvud pärinevad, on toodud tasu käsitleval lehel.

Kui palju sellelt maksu tuleb, sõltub sinu muust tulust ja seda ei saa siin välja arvutada. Kindel on ainult ajastus: maksu ei peeta jooksvalt kinni, vaid see muutub tasumisele kuuluvaks pärast deklaratsiooni esitamist — sageli aasta hilinemisega ning seejärel koos jooksva aasta ettemaksega. Teisel aastal langevad seetõttu kokku kaks summat.

Just selle tõttu jääb enamik hätta, mitte deklaratsiooni endaga. Rusikareegel: kanna 30 protsenti igast honorarist eraldi kontole, mida sa ei puutu. Näites toodud 10 000 euro puhul on seal maksuteate saabumise ajaks 3000 eurot.

Ravikindlustus ja tuleviku kindlustamine

Kes tegutseb põhitegevusena iseseisvalt, tasub ravikindlustuse täielikult ise. Haigekassa määrab makse sissetuleku alusel ja arvutab selle pärast maksuteate saamist uuesti — ka see on summa, mis tuleb hiljem kui selle tekitanud tulu.

Kas tegevust loetakse kõrvaltegevuseks ja see jääb seetõttu põhitöö kaudu kaetuks, otsustab haigekassa tööaja ja sissetuleku põhjal. Küsi sealt enne üle, kui sellele lootma jääd. Ka pensionikindlustuse puhul sõltub kindlustuskohustus tegevuse liigitusest; Deutsche Rentenversicherung kontrollib staatust avalduse alusel. Keegi ei täida automaatselt sinu tuleviku kindlustamise puudujääki.

Mida peab arvel olema

Arve esitad sina, mitte tootmine. Kohustuslikud on muu hulgas sinu täielik nimi ja aadress — mitte lavanimi —, tellija nimi ja aadress, sinu maksunumber, arve kuupäev, jooksev number, teenuse kirjeldus ja teenuse osutamise ajavahemik ning summa: tavapärase maksustamise korral netosumma, maksumäär ja maksusumma eraldi; väikeettevõtja puhul viide UStG §-le 19. Täielik loetelu ja tüüpilised vead on kirjas artiklis arve kirjutamise kohta.

Arveaadress on koht, kus anonüümsus ja maksuõigus põrkuvad. Tellija vajab sinu tegelikke andmeid, sest ta kajastab makse ettevõtluskuluna. Avalikuks sellest miski ei saa: lavanimi on filmis, tegelik nimi raamatupidamiskaustas.

Mida sageli valesti mõistetakse

„Alla 2000 euro on maksuvaba.“ Ei ole. See arv pärineb veebiplatvormide teatamiskohustustest — see määrab, millisest summast alates peab platvorm andmed maksuametile edastama, mitte seda, millisest summast alates on tulu maksustatav. Maksustatav on see alates esimesest eurost.

„Sularaha ei ole nähtav.“ Sularahatulud tuleb samamoodi registreerida. Tootmine kajastab makset kuluna, mis on sama kande teine pool. Meil ei toimu niikuinii sularahamakseid: väljamakse tehakse 14 päeva jooksul pangaülekandega koos arvestusega, mida vajad oma dokumentatsiooni jaoks.

„Lavanimest piisab.“ Avalikkuse jaoks küll, arve ja maksudeklaratsiooni jaoks mitte.

„Ilma kasumita ei pea deklaratsiooni esitama.“ Ka kahjum tuleb deklaratsioonis esitada — ja seda saab teiste tuludega tasaarvestada.

Mille eest meie vastutame ja mille eest mitte

Enne iga võtet ütleme sulle, mida sa saad, ja tagame, et tootmine maksab õigel ajal. Me ei võta sinu honorarist vahendustasu; meile maksab tootmine. Mida me ei tee: ei esita sinu eest arveid, ei kanna sinu eest makse üle ega anna maksunõu.

Alguses piisab ühest kohtumisest maksunõustajaga. See maksab umbes 150–250 eurot ja säästab sind kulukatest vigadest. Võta kaasa esimese poole aasta arvud ning kohtumine saab tunniga tehtud.

Märkus: see artikkel annab üldise ülevaate ega asenda maksu- või õigusnõustamist.