Arvonlisäverolain 19 §:n mukainen pienyrittäjäsääntely on tarkoitettu aloitusvaiheen helpotukseksi, ja sitä se onkin. Se, kannattaako se sinulle, riippuu kuitenkin kysymyksestä, jota esitetään harvoin: kuka maksaa laskusi? Erotiikka-alalla maksajina ovat yleensä tuotantoyhtiöt, ja tästä seuraa erilainen lopputulos kuin sivutoimessa, jossa asiakkaina on yksityishenkilöitä. Tässä artikkelissa kerrotaan, mitä sääntely vaikuttaa, ketä se todella auttaa, mitä se maksaa sinulle ja miten vaihtaminen toimii.
Mitä sääntely vaikuttaa
Pienyrittäjäsääntelyä hyödyntävä ei merkitse laskuihinsa arvonlisäveroa eikä tilitä sitä verovirastolle. Verokannan ja veron määrän sijaan laskussa ilmoitetaan verovapautuksesta.
Hinta on oikeuden menetys vähentää ostoihin sisältyvä vero. Et voi saada takaisin omiin kuluihisi sisältyvää arvonlisäveroa. Kamera, valaistus, kannettava tietokone, junamatkat, hotelli, työhön käytettävä kosmetiikka, veroneuvonta: bruttohinta jää sinun kuluksesi.
Tärkeää on tehdä rajaus: kyse on yksinomaan arvonlisäverosta. Maksat joka tapauksessa tuloveroa voitostasi, eikä velvollisuus kirjata tuloja ja menoja poistu. Sääntely vapauttaa sinut yhdestä verolajista, ei kirjanpidosta.
Liikevaihtorajat ja miksi tässä ei mainita lukua
Sääntelyyn liittyy liikevaihtorajoja: yksi koskee edellistä kalenterivuotta ja toinen kuluvaa vuotta. Emme tarkoituksella ilmoita summia tässä. Niitä on korotettu useita kertoja viime vuosina, ja aikakauslehtiartikkelissa oleva luku on oikea täsmälleen siihen asti, kunnes lainsäätäjä muuttaa sitä.
Luotettavan tiedon saat verovirastolta tai veroneuvojalta juuri silloin, kun teet päätöksen. Foorumeiden, blogiartikkeleiden tai vanhempien oppaiden edellisten vuosien tietoihin ei pidä luottaa.
Kaksi seikkaa on tärkeää summan suuruudesta riippumatta. Ensinnäkin kaikkien itsenäisten toimintojen liikevaihto lasketaan yhteen, ei vain kuvausten liikevaihtoa. Jos ylläpidät lisäksi omaa fanikanavaa tai teet webcam-työtä, myös niiden tulot lasketaan mukaan. Toiseksi ensimmäinen vuosi huomioidaan suhteutettuna, jos aloitat kesken vuotta.
Ratkaiseva kysymys: voiko asiakkaasi vähentää ostoihin sisältyvän veron?
Tässä on päätöksen ydin. Pienyrittäjäsääntely antaa sinulle kilpailuedun, jos asiakkaasi eivät voi saada arvonlisäveroa takaisin. Yksityisasiakkaiden kohdalla näin on: heille veroton laskusi on yksinkertaisesti edullisempi.
Tuotantoyhtiöt sen sijaan voivat yleensä vähentää ostoihin sisältyvän veron. Niille laskuun merkitty arvonlisävero on läpikulkuerä, jonka ne saavat takaisin verovirastolta. Se, onko laskussasi veroa vai ei, ei muuta tuotannon kustannuksia.
Johtopäätös on epämiellyttävä: kun toimeksiantajina ovat tuotantoyhtiöt, sääntely ei tuo asiakkaallesi etua, ja sinä menetät oikeuden vähentää jokaiseen investointiin sisältyvän veron. Haitta kohdistuu kokonaan sinuun.
Milloin se kannattaa silti
Sen hyödyntämiseen on hyviä syitä. Ilmeisin on hallinnollinen vaiva: sinun ei tarvitse tehdä arvonlisäveron ennakkoilmoituksia, jakaa tapahtumia verokantojen mukaan tai pohtia, mikä verokanta koskee mitäkin palvelua. Jos kuvaat kaksi tai kolme kertaa vuodessa etkä juuri investoi, säästät aikaa ja hermoja menettämättä paljoa.
Se kannattaa myös silloin, kun suurin osa tuloistasi tulee yksityishenkilöiltä. Jos ansaitset pääasiassa oman fanikanavasi tai webcamin kautta, myyt loppuasiakkaille. Huomio: alustojen kohdalla ratkaisevaa on, maksaako alusta sinulle vai asiakkaasi sinulle ja miten alusta järjestää laskutuksensa. Tämä on asia, joka kannattaa selvittää kerran veroneuvojan kanssa, eikä sen jälkeen enää koskaan.
Se kannattaa myös aloitusvaiheessa, kun on vielä epäselvää, kehittyykö yksittäisistä kuvauksista pysyvä toiminta. Realistisista suuruusluokista kerrotaan ansioita käsittelevässä katsauksessamme.
Milloin se tulee kalliiksi
Se tulee kalliiksi heti, kun investoit. Laskutapa ilman keksittyjä lukuja: oletetaan, että ostat tekniikkaa ja varusteita ja maksat lisäksi matkoja, majoituksen ja neuvontaa. Säännönmukaisella 19 prosentin arvonlisäverokannalla näihin brutto-ostoihin sisältyy hieman alle 16 prosenttia arvonlisäveroa. Säännönmukaisessa verotuksessa saat tämän osuuden takaisin, mutta pienyrittäjänä et.
Kun asiakkaina ovat tuotantoyhtiöt, tulojen puolella ei ole tähän verrattuna etua, koska säännönmukaisessa verotuksessa laskutat yksinkertaisesti nettohinnan sekä veron ja tilität veron verovirastolle. Palkkiosi pysyy samana, mutta kulusi pienenevät.
Raja ei siis määräydy liikevaihdon vaan kulurakenteesi perusteella. Jos et hanki mitään, et menetä mitään. Jos rakennat oman tuotantokaluston, maksat helpotuksesta.
Asiaan liittyy myös toinen kohta, vaikka se onkin epämukava: palveluusi sovellettava verokanta ei ole aina yksiselitteinen, koska esiintyjän palvelua ja käyttöoikeuksien luovuttamista voidaan kohdella eri tavoin. Pienyrittäjäsääntelyssä tätä kysymystä ei tarvitse ratkaista, mutta säännönmukaisessa verotuksessa täytyy. Se on niitä asioita, jotka kannattaa selvittää kerran asiantuntijan kanssa sen sijaan, että arvailet.
Vaihtaminen: luopuminen, sitovuus ja paluu
Voit luopua sääntelyn soveltamisesta ja siirtyä vapaaehtoisesti säännönmukaiseen verotukseen, vaikka jäisit rajojen alle. Luopumisesta ilmoitetaan verovirastolle, ja se sitoo sinua usean kalenterivuoden ajan — vakiintuneen käytännön mukaan viisi vuotta. Verovirasto vahvistaa voimassa olevan keston ja ilmoituksen muodon ennen kuin toimitat sen.
Toiseen suuntaan asia tapahtuu automaattisesti: rajat ylittävä siirtyy seuraavana vuonna säännönmukaiseen verotukseen ilman, että kukaan muistuttaa siitä. Jos et huomaa tätä, laadit laskuja ilman arvonlisäveroa, mutta olet silti verovelvollinen ja joudut pyytämään veron jälkikäteen asiakkailta, jotka ovat jo maksaneet.
Siksi vuodenvaihde on ajankohta, jolloin lasket liikevaihtosi yhteen. Tammikuussa toimimalla sinulla on aikaa reagoida sen sijaan, että joutuisit ilmoittamaan lisämaksusta marraskuussa. Se, miten nämä määräajat liittyvät elinkeinon ilmoittamiseen ja verovaraukseen, kerrotaan artikkelissamme esiintyjän elinkeinotoiminnasta ja veroista.
Mitä voit selvittää yhdellä tapaamisella
Tämä päätös on neljän tekijän laskelma: odotettu liikevaihto, odotetut kulut, asiakkaiden tyyppi ja halukkuus hallinnolliseen työhön. Yksi tapaaminen veroneuvojan kanssa antaa tilanteeseesi paremman vastauksen kuin mikään artikkeli, tämä mukaan lukien.
Ota mukaan arvio kuvauspäiviesi määrästä, suunniteltujen hankintojen luettelo ja tieto siitä, myytkö lisäksi omien kanaviesi kautta yksityisasiakkaille. Kun nämä kolme tietoa ovat valmiina, asia on käsitelty kahdessakymmenessä minuutissa ja sinulla on vastaus seuraaville vuosille. Muut usein esiin tulevat kysymykset on koottu sivulle usein kysytyt kysymykset.
Huomautus: Tämä artikkeli tarjoaa yleistä tietoa eikä korvaa vero- tai oikeudellista neuvontaa.
Kysymyksiä tästä?
Kirjoita meille tai katso, miten yhteistyö etenee.