Regimul pentru întreprinderi mici conform articolului 19 din Legea germană privind TVA-ul este considerat o simplificare pentru început, și chiar asta este. Dacă merită pentru tine depinde însă de o întrebare care este pusă rareori: cine îți plătește facturile? În industria erotică, de obicei este vorba despre firme de producție, iar de aici rezultă o situație diferită față de o activitate secundară cu clienți persoane fizice. Acest articol explică ce efect are regimul, cui îi este realmente de folos, cât te costă și cum funcționează schimbarea.
Ce efect are regimul
Cine utilizează regimul pentru întreprinderi mici nu înscrie TVA pe facturi și nu îl virează administrației fiscale. În locul cotei și al valorii TVA apare pe factură o mențiune privind scutirea de TVA.
Prețul este pierderea dreptului de deducere a TVA-ului achitat. Nu poți recupera TVA-ul inclus în propriile cheltuieli. Cameră, lumini, laptop, călătorii cu trenul, hotel, produse cosmetice pentru muncă, consultanță fiscală: prețul brut rămâne cheltuiala ta.
Este importantă delimitarea: este vorba exclusiv despre TVA. În orice caz plătești impozit pe venit pentru profitul tău, iar obligația de a înregistra veniturile și cheltuielile nu dispare. Regimul te scutește de un tip de impozit, nu de contabilitate.
Limitele cifrei de afaceri și de ce nu apare aici nicio sumă
Regimul este legat de limite ale cifrei de afaceri: una pentru anul calendaristic precedent și una pentru anul în curs. Nu menționăm intenționat sumele aici. Acestea au fost majorate de mai multe ori în ultimii ani, iar o sumă dintr-un articol de revistă este corectă exact până în momentul în care legiuitorul o modifică.
Informații de încredere primești de la administrația fiscală sau de la consultantul tău fiscal, chiar în momentul în care iei decizia. Nu ar trebui să te bazezi pe valorile din anii precedenți găsite pe forumuri, în articole de blog sau în ghiduri mai vechi.
Două aspecte sunt importante indiferent de valoare. În primul rând, se cumulează cifra de afaceri din toate activitățile independente, nu doar cea obținută din filmări. Dacă ai suplimentar un canal pentru fani sau faci webcam, aduni și aceste venituri. În al doilea rând, primul an este luat în considerare proporțional dacă începi la jumătatea anului.
Punctul decisiv: clienții tăi au dreptul să deducă TVA-ul achitat?
Aici se află esența deciziei. Regimul pentru întreprinderi mici îți oferă un avantaj competitiv dacă clienții tăi nu pot recupera TVA-ul. Așa stau lucrurile în cazul clienților persoane fizice: pentru ei, factura ta fără TVA este pur și simplu mai ieftină.
Firmele de producție au însă, de regulă, dreptul de a deduce TVA-ul achitat. Pentru ele, TVA-ul înscris pe factură este doar un element tranzitoriu, pe care îl recuperează de la administrația fiscală. Pentru producție, faptul că pe factura ta apare sau nu TVA nu schimbă valoarea cheltuielilor.
Rezultă un bilanț neplăcut: atunci când firmele de producție sunt clienții tăi, regimul nu oferă niciun avantaj clientului, iar pe tine te privează de dreptul de deducere a TVA-ului pentru fiecare investiție. Dezavantajul este suportat integral de tine.
Când merită totuși
Există motive întemeiate să îl utilizezi. Cel mai evident este efortul administrativ: nu mai ai declarații preliminare de TVA, nu mai trebuie să repartizezi sumele în funcție de cote și nu mai apare întrebarea ce cotă se aplică fiecărui serviciu. Dacă filmezi de două sau de trei ori pe an și investești foarte puțin, economisești timp și nervi fără să pierzi mult.
Merită și atunci când veniturile tale provin în principal de la persoane fizice. Cine câștigă în principal printr-un canal propriu pentru fani sau prin webcam vinde către consumatori finali. Atenție: în cazul platformelor contează dacă platforma îți plătește ție sau clientul îți plătește ție și cum își structurează platforma decontarea. Este o întrebare pe care o clarifici o dată cu consultantul fiscal și apoi nu mai trebuie să revii asupra ei.
De asemenea, merită în faza de început, când încă nu este clar dacă din filmări individuale se va transforma o activitate permanentă. Ce ordine de mărime sunt realiste în acest caz găsești în prezentarea noastră despre venituri.
Când devine costisitor
Devine costisitor imediat ce faci investiții. Iată un mod de calcul fără cifre inventate: presupune că achiziționezi echipamente și dotări și adaugi cheltuieli pentru călătorii, cazare și consultanță. La cota standard de TVA de 19%, în aceste cheltuieli brute este inclus aproape 16% TVA. În regimul normal de impozitare recuperezi această parte, dar ca întreprindere mică nu.
În ceea ce privește veniturile, în cazul firmelor de producție ca și clienți nu există niciun avantaj, deoarece în regimul normal de impozitare facturezi pur și simplu suma netă plus TVA și virezi TVA-ul administrației fiscale. Onorariul tău rămâne același, iar cheltuielile tale devin mai mici.
Așadar, pragul nu este o anumită valoare a cifrei de afaceri, ci structura cheltuielilor tale. Cine nu achiziționează nimic nu pierde nimic. Cine își construiește propriul echipament de producție plătește pentru simplificare.
Mai există un al doilea aspect, chiar dacă este neplăcut: cota de TVA aplicabilă serviciului tău nu este clară în toate cazurile, deoarece prestația artistică și acordarea drepturilor de utilizare pot fi tratate diferit. În regimul pentru întreprinderi mici această întrebare nu se pune, dar în regimul normal de impozitare da. Este una dintre chestiunile pe care ar trebui să le clarifici o dată cu un specialist, în loc să le estimezi.
Schimbarea: renunțarea, perioada obligatorie și revenirea
Poți renunța la aplicarea regimului și poți trece voluntar la regimul normal de impozitare, chiar dacă te afli sub limitele stabilite. Renunțarea trebuie declarată administrației fiscale și te obligă pentru mai mulți ani calendaristici — conform practicii obișnuite, cinci. Administrația fiscală îți confirmă durata actuală și forma declarației înainte să o depui.
În direcția opusă, lucrurile se întâmplă automat: cine depășește limitele intră în regimul normal de impozitare în anul următor, fără ca cineva să îi reamintească. Dacă nu observi acest lucru, emiți facturi fără TVA, dar datorezi totuși TVA-ul și trebuie să îl soliciți ulterior de la clienți care au plătit deja.
De aceea, schimbarea anului este momentul în care îți aduni cifra de afaceri. Dacă faci acest lucru în ianuarie, ai timp să reacționezi, în loc să declari o plată suplimentară în noiembrie. În articolul nostru despre activitatea independentă și impozitele pentru performeri găsești informații despre legătura dintre aceste termene, înregistrarea unei activități comerciale și rezerva pentru impozite.
Ce poți clarifica într-o singură întâlnire
Această decizie este un calcul bazat pe patru elemente: cifra de afaceri estimată, cheltuielile estimate, tipul clienților și disponibilitatea de a face față efortului administrativ. O singură întâlnire cu consultantul fiscal îți oferă un răspuns mai bun pentru situația ta decât orice articol, inclusiv acesta.
Ia cu tine următoarele: o estimare a zilelor de filmare, o listă a achizițiilor planificate și informații despre dacă vinzi suplimentar către persoane fizice prin canalele proprii. Cine are aceste trei informații la îndemână termină în douăzeci de minute și are răspunsul pentru următorii ani. Întrebările care apar în mod regulat dincolo de acestea sunt adunate în secțiunea întrebări frecvente.
Notă: Acest articol oferă informații generale și nu înlocuiește consultanța fiscală sau juridică.
Întrebări pe tema asta?
Scrie-ne sau vezi cum se desfășoară o colaborare.