Käibemaksuseaduse paragrahvi 19 kohane väikeettevõtjate erikord on alguses mõeldud lihtsustusena ja seda see ka on. See, kas see sulle tasub ära, sõltub aga küsimusest, mida harva esitatakse: kes sinu arveid tasub? Erootikavaldkonnas on need enamasti tootmisettevõtted ning sellest tuleneb teistsugune tulemus kui kõrvaltegevuse puhul, mille kliendid on eraisikud. See artikkel selgitab, mida see kord muudab, keda see tegelikult aitab, mida see sulle maksma läheb ja kuidas toimub üleminek.
Mida see kord muudab
Kes kasutab väikeettevõtjate erikorda, ei märgi oma arvetele käibemaksu ega kanna seda maksuametile edasi. Maksumäära ja maksusumma asemel on arvel viide maksuvabastusele.
Selle hinnaks on sisendkäibemaksu mahaarvamise võimaluse puudumine. Sa ei saa tagasi omaenda kuludesse peidetud käibemaksu. Kaamera, valgustus, sülearvuti, rongisõidud, hotell, tööks vajalik kosmeetika, maksunõustamine: brutohind jääb sinu kuluks.
Oluline on eristus: jutt käib üksnes käibemaksust. Tulumaksu maksad oma kasumilt igal juhul ning ka kohustus tulusid ja kulusid arvestada ei kao. See kord vabastab sind ühest maksuliigist, mitte raamatupidamisest.
Käibe piirmäärad ja miks siin numbrit ei ole
Kord on seotud käibe piirmääradega: üks kehtib eelnenud kalendriaasta ja teine jooksva aasta kohta. Me ei nimeta summasid siin teadlikult. Neid on viimastel aastatel mitu korda tõstetud ning ajakirjaartiklis esitatud number on õige täpselt seni, kuni seadusandja seda muudab.
Usaldusväärse vastuse saad maksuametilt või oma maksunõustajalt just sel hetkel, kui otsuse langetad. Foorumite, blogiartiklite või vanemate juhendite eelmise aasta andmetele ei tasu toetuda.
Kaks punkti on summast sõltumata olulised. Esiteks liidetakse kokku kõigi sinu iseseisvate tegevuste käive, mitte ainult võtetest saadud käive. Kui haldad lisaks fännikanalit või teed veebikaameratööd, liidetakse ka need tulud. Teiseks arvestatakse esimest aastat proportsionaalselt, kui alustad aasta keskel.
Otsustav punkt: kas sinu kliendid saavad sisendkäibemaksu maha arvata?
Siin peitub otsuse tuum. Väikeettevõtjate erikord annab sulle konkurentsieelise, kui sinu kliendid ei saa käibemaksu tagasi küsida. Eraisikute puhul on see nii: nende jaoks on sinu maksuta arve lihtsalt odavam.
Tootmisettevõtted seevastu saavad üldjuhul sisendkäibemaksu maha arvata. Nende jaoks on arvel näidatud käibemaks läbivoolav summa, mille nad maksuametilt tagasi saavad. See, kas sinu arvel on maks või mitte, ei muuda tootmise jaoks kulusid.
Sellest tuleneb ebameeldiv järeldus: kui tellijad on tootmisettevõtted, ei anna see kord sinu kliendile mingit eelist, kuid sinult võtab see iga investeeringu puhul sisendkäibemaksu mahaarvamise võimaluse. Puudus jääb täielikult sinu kanda.
Millal see end siiski ära tasub
Selle kasutamiseks on häid põhjuseid. Kõige ilmsem neist on asjaajamise vähesus: puuduvad käibemaksu ettemaksedeklaratsioonid, maksumäärade kaupa jaotamine ning küsimus, milline määr millise teenuse puhul kehtib. Kes teeb võtteid kaks või kolm korda aastas ega investeeri peaaegu üldse, säästab aega ja närve ning kaotab vähe.
See tasub ära ka siis, kui sinu sissetulek pärineb peamiselt eraisikutelt. Kes teenib peamiselt oma fännikanali või veebikaamera kaudu, müüb lõpptarbijatele. Tähelepanu: platvormide puhul sõltub asi sellest, kas platvorm maksab sulle või sinu klient, ning sellest, kuidas platvorm oma arvelduse üles ehitab. Seda küsimust tasub üks kord maksunõustajaga selgitada ja pärast ei pea sa sellele enam mõtlema.
See tasub ära ka alustamisfaasis, kui veel pole selge, kas üksikutest võtetest kujuneb püsiv tegevus. Selle kohta, millised suurusjärgud on realistlikud, leiad infot meie ülevaatest teenistus.
Millal see kalliks läheb
See muutub kalliks kohe, kui hakkad investeerima. Arvutusnäide ilma väljamõeldud numbriteta: oletame, et ostad tehnikat ja varustust ning lisad sellele reisid, majutuse ja nõustamise. Tavapärase 19-protsendilise käibemaksumäära puhul sisaldub nendes brutokuludes peaaegu 16 protsenti käibemaksu. Tavapärase maksustamise korral saad selle osa tagasi, väikeettevõtjana mitte.
Sissetulekute poolel ei ole tootmisettevõtetest klientide puhul sellele vastukaaluks mingit eelist, sest tavapärase maksustamise korral esitad lihtsalt arve netosumma pluss käibemaks ning kannad maksu maksuametile edasi. Sinu tasu jääb samaks, sinu kulud muutuvad väiksemaks.
Piir ei sõltu seega käibe suurusest, vaid sinu kulude struktuurist. Kes midagi ei soeta, ei kaota midagi. Kes rajab endale tootmisvarustuse, maksab lihtsustuse eest.
Siia kuulub ka teine punkt, isegi kui see on ebamugav: sinu teenusele kohaldatav maksumäär ei ole alati üheselt selge, sest esinejateenust ja kasutusõiguste andmist võidakse käsitleda erinevalt. Väikeettevõtjate erikorra puhul seda küsimust ei teki, tavapärase maksustamise puhul aga küll. See on üks neist asjadest, mis tuleks lasta üks kord spetsialistil üle vaadata, mitte hakata oletama.
Üleminek: loobumine, siduvus ja tagasitee
Sa võid loobuda erikorra kohaldamisest ja minna vabatahtlikult üle tavapärasele maksustamisele ka siis, kui jääd piirmääradest allapoole. Loobumisest tuleb maksuametile teatada ning see seob sind mitmeks kalendriaastaks — tavapärase praktika kohaselt viieks. Kehtiva kestuse ja teatamise vormi kinnitab sulle maksuamet enne avalduse esitamist.
Teises suunas toimub asi automaatselt: piirmäärasid ületanu kuulub järgmisel aastal tavapärasele maksustamisele, ilma et keegi talle seda meelde tuletaks. Kui sa seda ei märka, esitad käibemaksuta arveid, kuid jääd maksu ikkagi võlgu ning pead selle hiljem klientidelt sisse nõudma, kuigi nad on ammu maksnud.
Seetõttu on aastavahetus see aeg, mil oma käibed kokku arvutad. Jaanuaris tegutsedes jääb sul aega reageerida, selle asemel et novembris tagantjärele makset deklareerida. Sellest, kuidas need tähtajad on seotud ettevõtluse registreerimise ja maksureserviga, saad lugeda meie artiklist ettevõtlus ja maksud esinejatele.
Mida saad ühe kohtumisega selgeks teha
See otsus on nelja suuruse arvutus: eeldatav käive, eeldatavad kulud, klientide liik ja valmisolek asjaajamiseks. Ühekordne kohtumine maksunõustajaga annab sinu olukorra kohta parema vastuse kui ükskõik milline artikkel, ka see siin.
Võta kaasa hinnang oma võttepäevade arvule, kavandatavate ostude nimekiri ja info selle kohta, kas müüd oma kanalite kaudu lisaks ka eraisikutele. Kui need kolm asja on sul valmis, saad kahekümne minutiga vastuse järgmisteks aastateks. Millised küsimused veel regulaarselt tekivad, kogume lehel korduma kippuvad küsimused.
Märkus: see artikkel annab üldise ülevaate ega asenda maksu- või õigusnõustamist.
Küsimusi selle kohta?
Kirjuta meile või vaata, kuidas koostöö kulgeb.