Smulkiojo verslo taisyklė pagal PVM įstatymo 19 straipsnį laikoma pradžiai skirtu supaprastinimu, ir tokia ji iš tiesų yra. Tačiau ar ji tau apsimoka, priklauso nuo klausimo, kuris retai užduodamas: kas apmoka tavo sąskaitas? Erotikos srityje tai dažniausiai būna gamybos įmonės, todėl galutinis rezultatas skiriasi nuo papildomos veiklos su privačiais klientais. Šiame straipsnyje paaiškinama, kokį poveikį daro ši taisyklė, kam ji iš tiesų padeda, kiek tau kainuoja ir kaip vyksta perėjimas.
Kokį poveikį daro ši taisyklė
Naudodamasis smulkiojo verslo taisykle, sąskaitose nenurodai PVM ir jo nepervedi mokesčių administratoriui. Vietoj mokesčio tarifo ir mokesčio sumos sąskaitoje pateikiama nuoroda į atleidimą nuo mokesčio.
Už tai prarandama teisė į pirkimo PVM atskaitą. Negali susigrąžinti PVM, įtraukto į tavo paties išlaidas. Fotoaparatas, apšvietimas, nešiojamasis kompiuteris, kelionės traukiniu, viešbutis, darbui skirta kosmetika, mokesčių konsultacijos: bendra kaina lieka tavo išlaidomis.
Svarbu atskirti: kalbama tik apie PVM. Pelno mokestį nuo savo pelno bet kuriuo atveju mokėsi, be to, pareiga registruoti pajamas ir išlaidas neišnyksta. Ši taisyklė atleidžia nuo vienos mokesčių rūšies, bet ne nuo buhalterinės apskaitos.
Apyvartos ribos ir kodėl čia nenurodytas joks skaičius
Šiai taisyklei taikomos apyvartos ribos: viena – praėjusiems kalendoriniams metams, kita – einamiesiems. Sąmoningai čia sumų nenurodome. Per pastaruosius metus jos buvo kelis kartus padidintos, o žurnalo straipsnyje nurodytas skaičius teisingas lygiai iki tol, kol įstatymų leidėjas jį pakeičia.
Patikimą informaciją gausi mokesčių administracijoje arba iš savo mokesčių konsultanto būtent tuo metu, kai priimsi sprendimą. Neturėtum remtis ankstesnių metų duomenimis iš forumų, tinklaraščių ar senesnių vadovų.
Du punktai svarbūs nepriklausomai nuo sumos. Pirma, kartu skaičiuojama visų savarankiškų veiklų apyvarta, ne tik pajamos iš filmavimų. Jei papildomai valdai gerbėjų kanalą arba dirbi su internetine kamera, visa tai sudedama. Antra, pirmaisiais metais, jei pradedi veiklą metų viduryje, vertinamas proporcingas laikotarpis.
Lemiamas klausimas: ar tavo klientai gali atskaityti pirkimo PVM?
Čia slypi sprendimo esmė. Smulkiojo verslo taisyklė suteikia tau konkurencinį pranašumą, jei tavo klientai negali susigrąžinti PVM. Taip yra su privačiais klientais: jiems tavo sąskaita be mokesčio tiesiog yra pigesnė.
Gamybos įmonės, priešingai, paprastai gali atskaityti pirkimo PVM. Joms sąskaitoje nurodytas PVM yra tik pereinamoji suma, kurią jos susigrąžina iš mokesčių administratoriaus. Nesvarbu, ar tavo sąskaitoje PVM nurodytas, ar ne, gamybos įmonei tai nekeičia išlaidų.
Iš to seka nemaloni išvada: kai užsakovai yra gamybos įmonės, ši taisyklė tavo klientui nesuteikia jokio pranašumo, o tau kainuoja teisę į pirkimo PVM atskaitą nuo kiekvienos investicijos. Visa neigiama pasekmė tenka tau.
Kada ji vis tiek apsimoka
Yra gerų priežasčių ja naudotis. Akivaizdžiausia – mažesnė administracinė našta: nereikia teikti išankstinių PVM deklaracijų, skirstyti pagal mokesčių tarifus ir spręsti, kuris tarifas taikomas kuriai paslaugai. Jei filmuoji du ar tris kartus per metus ir beveik neinvestuoji, sutaupai laiko bei nervų ir daug neprarandi.
Ji taip pat apsimoka, jei didžiąją dalį pajamų gauni iš privačių asmenų. Jei daugiausia uždirbi per savo gerbėjų kanalą arba su internetine kamera, parduodi galutiniams klientams. Dėmesio: naudojantis platformomis svarbu, ar platforma moka tau, ar tavo klientas, ir kaip platforma sudaro atsiskaitymus. Tai klausimas, kurį kartą išsiaiškini su mokesčių konsultantu ir vėliau prie jo nebegrįžti.
Ji apsimoka ir pradiniu etapu, kai dar neaišku, ar pavieniai filmavimai taps nuolatine veikla. Apie tai, kokie mastai realistiški, rašoma mūsų apžvalgoje apie uždarbį.
Kada ji tampa brangi
Ji tampa brangi vos pradėjus investuoti. Skaičiavimo pavyzdys be išgalvotų sumų: tarkime, perki techniką ir įrangą, taip pat patiri kelionių, apgyvendinimo ir konsultacijų išlaidas. Taikant įprastą 19 procentų PVM tarifą, į šias bendras išlaidas įeina beveik 16 procentų PVM. Taikant įprastą apmokestinimą, šią dalį susigrąžintum, o būdamas smulkusis verslininkas – ne.
Pajamų pusėje, kai klientai yra gamybos įmonės, nėra jokio pranašumo, nes taikydamas įprastą apmokestinimą tiesiog išrašai sąskaitą už grynąją sumą ir PVM bei pervedi jį mokesčių administratoriui. Tavo atlygis nesikeičia, o išlaidos tampa mažesnės.
Taigi riba priklauso ne nuo apyvartos sumos, o nuo tavo išlaidų struktūros. Kas nieko neįsigyja, nieko nepraranda. Kas kuria savo gamybos įrangą, už supaprastinimą sumoka.
Su tuo susijęs ir antras aspektas, nors jis nepatogus: tarifas, taikomas tavo paslaugai, ne visada yra aiškus, nes atlikėjo paslauga ir naudojimo teisių suteikimas gali būti vertinami skirtingai. Taikant smulkiojo verslo taisyklę, šis klausimas nekyla, o taikant įprastą apmokestinimą – kyla. Tai vienas iš dalykų, kuriuos verta kartą profesionaliai išsiaiškinti, užuot spėliojus.
Pereiti: atsisakymas, įsipareigojimas ir grįžimas
Gali atsisakyti šios taisyklės taikymo ir savanoriškai pereiti prie įprasto apmokestinimo, net jei neviršiji ribų. Apie atsisakymą reikia pranešti mokesčių administratoriui, ir jis įpareigoja tave keleriems kalendoriniams metams – pagal įprastą tvarką penkeriems. Prieš pateikdamas prašymą, iš mokesčių administratoriaus patvirtink galiojantį laikotarpį ir pranešimo formą.
Kita kryptimi viskas vyksta automatiškai: viršijęs ribas kitais metais taikai įprastą apmokestinimą, net jei niekas apie tai neprimena. Jei to nepastebi, išrašai sąskaitas be PVM, tačiau vis tiek lieki skolingas mokestį ir turi vėliau jo pareikalauti iš klientų, kurie jau seniai sumokėjo.
Todėl metų sandūra yra laikas, kai turi susumuoti savo apyvartą. Jei tai padarai sausį, turi laiko reaguoti, užuot lapkritį aiškinęs apie papildomą mokėtiną sumą. Kaip šie terminai susiję su veiklos įregistravimu ir mokesčių rezervu, rašoma mūsų straipsnyje apie veiklą ir mokesčius atlikėjams.
Ką gali išsiaiškinti per vieną susitikimą
Šis sprendimas yra keturių dydžių skaičiavimas: numatoma apyvarta, numatomos išlaidos, klientų rūšis ir pasirengimas administraciniam darbui. Vienas susitikimas su mokesčių konsultantu tavo situaciją paaiškins geriau nei bet kuris straipsnis, taip pat ir šis.
Turėk su savimi: numatomų filmavimo dienų sąmatą, planuojamų pirkinių sąrašą ir informaciją, ar papildomai parduodi privatiems klientams per savo kanalus. Kas turi šiuos tris duomenis, darbą baigia per dvidešimt minučių ir gauna atsakymą keleriems ateinantiems metams. Kitus dažnai kylančius klausimus renkame skiltyje dažnai užduodami klausimai.
Pastaba: šiame straipsnyje pateikiamas bendras vertinimas, jis nepakeičia mokesčių ar teisinių konsultacijų.
Klausimų apie tai?
Parašyk mums arba sužinok, kaip vyksta bendradarbiavimas.