Cine lucrează în fața camerei este, de regulă, lucrător independent. Fără contract de muncă, fără drept la concediu, fără impozit pe salariu plătit în numele tău de altcineva. Asta nu este un dezavantaj, dar presupune să te ocupi o dată de acest subiect. Pentru o actriță porno, taxele și activitatea comercială nu reprezintă un caz special: se aplică aceleași reguli ca pentru orice altă activitate comercială, doar că nimeni nu ți le explică în prima zi de lucru. Acest articol oferă o prezentare generală a înregistrării, TVA-ului, profitului și rezervelor financiare și trimite, pentru subiectele individuale, către locurile unde acestea sunt explicate pe larg.
Activitatea independentă înseamnă: tu te înregistrezi, tu facturezi
Patru sarcini pe care, în mod normal, le preia departamentul de resurse umane îți revin acum ție: să înregistrezi activitatea, să emiți facturi, să notezi veniturile și cheltuielile și să pui bani deoparte pentru taxe. Nimic din toate acestea nu este complicat, dar nimic nu se întâmplă de la sine.
Este importantă delimitarea în sens invers. Cine lucrează pentru o producție conform instrucțiunilor, la ore fixe, și este integrată în activitatea acesteia ca o angajată poate ajunge în situația de activitate independentă fictivă. În cazul filmărilor pe proiect, cu control propriu asupra programului și mai mulți clienți, aceasta nu este situația obișnuită.
Când activitatea devine o activitate comercială
O singură producție, realizată din curiozitate, nu constituie încă o activitate comercială. De îndată ce activitatea este desfășurată pe termen lung și cu intenția de a obține profit, ea devine una — iar atunci trebuie înregistrată la biroul pentru activități comerciale. În funcție de localitate, înregistrarea costă între 20 și 60 de euro.
Decizia nu este la discreția ta. Cine filmează în mod regulat și emite facturi pentru acest lucru desfășoară o activitate comercială, indiferent cum o numește.
Ce urmează după înregistrare
După înregistrarea activității comerciale urmează chestionarul pentru înregistrarea fiscală, pe care Finanzamt îl așteaptă în format electronic. Din acesta rezultă numărul fiscal, care trebuie trecut pe facturile tale, precum și decizia privind TVA-ul. Impozitul comercial se aplică persoanelor fizice doar peste un plafon neimpozabil de 24.500 de euro din venitul comercial; în primii ani, pentru cele mai multe persoane acest lucru nu reprezintă o problemă.
TVA și regimul pentru întreprinderi mici
Cine a avut în anul calendaristic precedent o cifră de afaceri sub 25.000 de euro și estimează că în anul curent nu va depăși 100.000 de euro poate utiliza regimul pentru întreprinderi mici conform § 19 UStG. În acest caz nu afișezi TVA pe facturi și nu îl virezi. Pe factură trebuie să apară o mențiune privind acest regim.
Prețul acestui regim: nu poți deduce nici TVA-ul aferent propriilor cheltuieli. Cine face investiții importante — tehnică, călătorii, echipament — poate fi avantajat, în anumite condiții, de impozitarea normală. Este un calcul pe care trebuie să îl faci o dată. Modul exact în care arată acesta și de ce depinde decizia sunt prezentate în articolul despre regimul pentru întreprinderi mici.
Limitele valorice au fost majorate la 1 ianuarie 2025. Verifică valorile actuale înainte de a lua o decizie.
Impozitul pe venit: se impozitează profitul
Profitul înseamnă venituri minus cheltuieli de exploatare, nu cifra de afaceri. Pentru cele mai multe persoane este suficientă declarația simplificată a veniturilor și cheltuielilor — o comparație între cele două categorii, nu o contabilitate în partidă dublă.
Poate fi dedus ceea ce este justificat de activitatea profesională: deplasările la locul filmării, cazarea, echipamentul, cosmeticele folosite pentru muncă, testele, formarea profesională, o parte din costurile telefonice și de internet, consultanța fiscală. Adună documentele justificative și păstrează-le timp de zece ani. Articolul despre cheltuieli de călătorie, diurne și timpul de așteptare clarifică ce cheltuieli îți rambursează oricum producția și care rămân în sarcina ta.
Faptul că desfășori activitatea ca ocupație secundară nu schimbă obligația fiscală. Cine este angajată și filmează suplimentar are venituri din două surse; acestea se adună, iar cota de impozitare se stabilește în funcție de total. De aceea, același onorariu implică mai multe taxe în cazul unei activități principale bine plătite decât fără aceasta. Merită să verifici și contractul de muncă, deoarece acolo pot fi reglementate activitățile secundare.
Un exemplu de calcul pentru primul an
Douăzeci de zile de filmare, dintre care douăsprezece producții video la câte 600 de euro și opt producții foto la câte 350 de euro: 7.200 plus 2.800, adică 10.000 de euro cifră de afaceri. Din această sumă se scad cheltuielile de exploatare, să spunem 2.500 de euro pentru deplasări, echipament și consultanță. Rămân 7.500 de euro profit. Intervalele de onorarii din care provin aceste valori sunt prezentate pe pagina despre venituri.
Ce impozit se aplică acestei sume depinde de celelalte venituri ale tale și nu poate fi calculat aici. Un singur lucru este sigur: impozitul nu este reținut în mod curent, ci devine scadent după depunerea declarației — adesea cu o întârziere de un an și apoi împreună cu o plată anticipată pentru anul în curs. De aceea, în al doilea an se suprapun două sume.
Exact din acest motiv întâmpină cele mai multe persoane probleme, nu din cauza declarației propriu-zise. Ca regulă generală: pune deoparte 30% din fiecare onorariu într-un cont separat, de care nu te atingi. Din cei 10.000 de euro din exemplu, acolo s-ar afla 3.000 de euro când sosește decizia fiscală.
Asigurarea de sănătate și planificarea pentru viitor
Cine desfășoară activitatea independentă ca ocupație principală plătește integral singur asigurarea de sănătate. Casa de asigurări stabilește contribuția pe baza veniturilor și face regularizarea după decizia fiscală — și aceasta este o sumă care apare mai târziu decât venitul care o generează.
Dacă o activitate este considerată secundară și rămâne astfel acoperită prin activitatea principală, casa de asigurări decide în funcție de timpul de lucru și venituri. Întreabă acolo înainte să te bazezi pe acest lucru. În cazul asigurării de pensie depinde, de asemenea, de încadrare dacă există obligația de asigurare; Deutsche Rentenversicherung verifică statutul la cerere. Nimeni nu acoperă automat diferența pentru pensie.
Ce trebuie să apară pe factură
Tu emiți factura, nu producția. Printre elementele obligatorii se numără numele tău complet și adresa — nu numele de scenă —, numele și adresa clientului, numărul tău fiscal, data facturii, un număr consecutiv, descrierea serviciului și perioada prestării, precum și suma: în cazul impozitării normale, valoarea netă, cota de impozit și valoarea impozitului prezentate separat, iar în cazul întreprinderilor mici, mențiunea privind § 19 UStG. Lista completă și greșelile tipice sunt prezentate în articolul despre emiterea facturilor.
Adresa de facturare este punctul în care anonimatul și legislația fiscală intră în conflict. Clientul are nevoie de datele tale reale, deoarece înregistrează plata drept cheltuială de exploatare. Nimic din toate acestea nu devine public: numele de scenă apare în film, iar numele real în dosarul de contabilitate.
Ce este adesea înțeles greșit
„Sub 2.000 de euro nu se plătesc taxe.” Nu este adevărat. Această sumă provine din obligațiile de raportare ale platformelor online — ea stabilește de la ce valoare o platformă transmite date către Finanzamt, nu de la ce valoare veniturile devin impozabile. Veniturile sunt impozabile începând cu primul euro.
„Numerarul nu poate fi urmărit.” Încasările în numerar trebuie înregistrate în același mod. Producția înregistrează plata drept cheltuială, iar aceasta reprezintă partea opusă a aceleiași înregistrări contabile. În cazul nostru, oricum nu există plăți în numerar: banii sunt virați în termen de 14 zile prin transfer bancar, împreună cu un decont de care ai nevoie pentru evidențele tale.
„Este suficient numele de scenă.” Pentru public, da; pentru factură și declarația fiscală, nu.
„Fără profit, nu trebuie depusă declarația.” Și o pierdere trebuie inclusă în declarație — iar aceasta poate fi compensată cu alte venituri.
Ce preluăm noi și ce nu
Îți spunem înainte de fiecare filmare ce primești și ne asigurăm că producția plătește la timp. Nu reținem comision din onorariul tău; noi suntem plătiți de producție. Ceea ce nu facem: nu emitem facturi în numele tău, nu plătim taxele în locul tău și nu oferim consultanță fiscală.
Pentru început, este suficientă o singură întâlnire cu un consultant fiscal. Costă aproximativ 150 până la 250 de euro și te scutește de greșeli costisitoare. Ia cu tine cifrele din primele șase luni, iar întâlnirea se va încheia într-o oră.
Notă: Acest articol oferă informații generale și nu înlocuiește consultanța fiscală sau juridică.
Întrebări pe tema asta?
Schreib uns, oder sieh dir an, wie eine Zusammenarbeit abläuft.