Bedrijfsbelasting

De bedrijfsbelasting is een belasting die gemeenten heffen op de opbrengst van commerciële ondernemingen. Ze betreft performers alleen wanneer hun activiteit als commercieel wordt ingedeeld; wie als zelfstandig beroepsbeoefenaar geldt, betaalt deze belasting niet.

Wanneer deze belasting in dit beroep verschuldigd is

Doorslaggevend is de indeling door het belastingkantoor. Draaidagen waarbij een eigen scheppende, artistieke prestatie centraal staat, kunnen als zelfstandige beroepsactiviteit worden aangemerkt. De verkoop van eigen clips, abonnementen, webcamshows via platforms of merchandising wordt daarentegen vaak als commerciële activiteit aangemerkt. Wie dergelijke inkomsten behaalt, registreert doorgaans een onderneming en valt daarmee in beginsel onder de bedrijfsbelasting.

In beginsel betekent niet automatisch: voor natuurlijke personen en personenvennootschappen geldt een vrijgesteld bedrag op de commerciële opbrengst. Blijft de winst daaronder, dan ontstaat er geen bedrijfsbelasting. De hoogte van het vrijgestelde bedrag wordt hier niet genoemd, omdat deze wettelijk is vastgelegd en kan wijzigen.

Hoe de berekening globaal werkt

Het uitgangspunt is de winst uit de winstberekening, gecorrigeerd voor enkele wettelijke bijtellingen en aftrekken. Na aftrek van het vrijgestelde bedrag wordt met het belastingpercentage het belastinggrondslagbedrag berekend. De gemeente vermenigvuldigt dit bedrag met haar gemeentelijke tarief. Dat tarief verschilt per plaats, waardoor dezelfde winst in twee steden verschillend wordt belast. Bepalend is de plaats van je bedrijfsruimte, bij de meeste zelfstandigen dus de woning van waaruit de activiteit wordt georganiseerd, en niet de betreffende draailocatie.

De verrekening met de inkomstenbelasting

Voor eenmanszaken is de bedrijfsbelasting slechts gedeeltelijk een extra last. De inkomstenbelastingwetgeving voorziet in een belastingvermindering waarmee een deel van de bedrijfsbelasting forfaitair met de inkomstenbelasting wordt verrekend. Bij gemiddelde gemeentelijke tarieven compenseert dit de belasting grotendeels, bij hoge tarieven blijft er een restbedrag over. Als bedrijfskosten kan de bedrijfsbelasting daarentegen niet worden afgetrokken.

Voor de berekening van een daggage speelt de bedrijfsbelasting daarom meestal een kleinere rol dan de inkomstenbelasting. Voor je liquiditeit telt deze wel mee: de gemeente stelt na de eerste aanslag voorschotten vast, die elk kwartaal vervallen.

Waar je op moet letten

• Ga vóór de registratie van je onderneming na welke van je inkomsten commercieel zijn en welke niet. Een zorgvuldig gemotiveerde scheiding kan voorkomen dat alle inkomsten aan de bedrijfsbelasting worden onderworpen.
• Controleer het gemeentelijke tarief voordat je gaat rekenen. Het wordt door de gemeente vastgesteld en gepubliceerd.
• Reserveer het mogelijke bedrag in je belastingreserve, ook als de verrekening dit later gedeeltelijk compenseert. De gemeente vordert haar bedrag onafhankelijk van het moment waarop de verlichting via de inkomstenbelasting effect heeft.
• Dien de aangifte bedrijfsbelasting tijdig in als je daartoe verplicht bent of het belastingkantoor daarom vraagt, ook in jaren met een lage winst.

Wie commerciële en zelfstandige beroepsinkomsten naast elkaar heeft, moet de scheiding al in de lopende boekhouding vastleggen en niet pas bij de belastingaangifte. Achteraf is een toewijzing moeilijk te onderbouwen.

Dit lemma legt de werking uit en vervangt geen belastingadvies. Het vrijgestelde bedrag, de verrekening en de aangifteplichten bespreek je per individueel geval met een belastingadviseur of het belastingkantoor.