Ettevõtlusmaks

Ettevõtlusmaks on maks, mida omavalitsused koguvad ettevõtlustegevuse tulult. See puudutab esinejannasid ja esinejaid ainult siis, kui nende tegevus liigitatakse ettevõtluseks; vabakutselisena käsitatav isik seda ei maksa.

Millal see selles ametis rakendub

Otsustav on maksuameti antud liigitus. Võttepäevad, mille puhul on esiplaanil iseseisev loominguline ja kunstiline tegevus, võivad kuuluda vabakutselise tegevuse alla. Seevastu enda videoklippide, tellimuste, platvormide kaudu veebikaamera-show’de või fännikauba müüki käsitatakse sageli ettevõtlusena. Sellise tulu saaja registreerib üldjuhul ettevõtluse ning kuulub seega põhimõtteliselt ettevõtlusmaksu kohustuse alla.

Põhimõtteliselt ei tähenda siiski tingimata: füüsilistele isikutele ja isikuühingutele kehtib ettevõtlustulult maksuvaba miinimum. Kui kasum jääb sellest allapoole, ettevõtlusmaksu ei teki. Maksuvaba miinimumi suurust siin ei nimetata, sest see on seadusega kindlaks määratud ja võib muutuda.

Kuidas arvestus üldjoontes toimib

Lähtepunkt on kasum, mis saadakse kasumi kindlaksmääramisel ning mida korrigeeritakse mõne seaduses sätestatud liitmise ja mahaarvamisega. Pärast maksuvaba miinimumi mahaarvamist saadakse maksumäära abil maksusumma. Omavalitsus korrutab selle summa oma koefitsiendiga. Koefitsient on eri kohtades erinev, mistõttu maksustatakse sama kasumit kahes linnas erinevalt. Määrav on sinu tegevuskoha asukoht, enamiku füüsilisest isikust ettevõtjate puhul seega eluruum, kust tegevust korraldatakse, mitte konkreetne võttekoht.

Maksu arvestamine tulumaksust maha

Üksikettevõtjate jaoks on ettevõtlusmaks ainult osaliselt täiendav koormus. Tulumaksuseadused näevad ette maksusoodustuse, mille alusel arvestatakse osa ettevõtlusmaksust kindla arvestuse järgi tulumaksust maha. Keskmiste koefitsientide korral tasakaalustab see koormuse suuresti, kõrgete koefitsientide korral jääb osa alles. Ettevõtlusmaksu ei saa seevastu ettevõtluskuluna maha arvata.

Päevatasu kalkuleerimisel mängib ettevõtlusmaks seetõttu enamasti väiksemat rolli kui tulumaks. Likviidsuse seisukohast tuleb seda siiski arvestada: pärast esimest maksuteadet määrab omavalitsus ettemaksed, mis muutuvad tasumisele kuuluvaks kord kvartalis.

Millele peaksid tähelepanu pöörama

• Selgita enne ettevõtluse registreerimist välja, millised sinu tulud on ettevõtlustulud ja millised mitte. Korralikult põhjendatud eristus võib takistada kõikide tulude ettevõtlusmaksuga maksustamist.
• Kontrolli enne arvutamist oma omavalitsuse koefitsienti. Selle kehtestab ja avaldab omavalitsus.
• Pane võimalik summa ka oma maksureservi, isegi kui mahaarvamine seda hiljem osaliselt tasakaalustab. Omavalitsus nõuab oma summa sisse olenemata sellest, millal tulumaksuga seotud soodustus tegelikult rakendub.
• Esita ettevõtlusmaksu deklaratsioon õigeaegselt, kui oled selleks kohustatud või maksuamet seda nõuab, ka väikese kasumiga aastatel.

Kes teenib kõrvuti ettevõtlus- ja vabakutselise tegevuse tulu, peaks eristama neid juba jooksvas raamatupidamises, mitte alles maksudeklaratsioonis. Tagantjärele on liigitust raske tõendada.

See sissekanne selgitab mehhanismi ega asenda maksunõustamist. Maksuvaba miinimumi, mahaarvamise ja deklaratsiooni esitamise kohustused selgita konkreetsel juhul välja maksunõustaja või maksuametiga.