Belastingreserve

Een belastingreserve is geld dat je van elke inkomstenbetaling apart zet en afzonderlijk parkeert om latere aanslagen van de belastingdienst, gemeente of zorgverzekeraar te kunnen betalen. Het is geen begrip uit de wet, maar een hulpmiddel voor je eigen financiële planning en onmisbaar voor zelfstandigen zonder inhouding van loonbelasting.

Waarom acteurs die reserve extra hard nodig hebben

Bij werknemers houdt de werkgever de loonbelasting in op het salaris voordat het wordt overgemaakt. Bij een daggage of een uitbetaling door een platform gebeurt dat niet. Het volledige bedrag komt op je rekening terecht en voelt als verdiend geld. De belasting daarover wordt echter pas maanden later vastgesteld, vaak meer dan een jaar na de draaidag. Wie tegen die tijd alles heeft uitgegeven, krijgt te maken met een naheffing zonder financiële dekking.

Daar komt de onregelmatige opdrachtenstroom nog bij. Draaidagen stapelen zich in sommige maanden op en blijven in andere maanden uit, terwijl inkomsten van een fanplatform schommelen. De reserve voorkomt dat een goede maand later een slecht jaar moet financieren.

Welke aanslagen op je kunnen wachten

• Inkomstenbelasting over de winst, als naheffing na de aanslag en daarna als lopende voorlopige belastingbetaling.
• Omzetbelasting, voor zover je die in rekening brengt. Die is nooit van jou en wordt verschuldigd bij de periodieke aangifte; meer daarover lees je bij omzetbelasting.
• Bedrijfsbelasting, als je activiteit bedrijfsmatig is en de winst boven de vrijstelling uitkomt.
• Naheffingen van de zorgverzekering, als de definitieve premie na de belastingaanslag hoger uitvalt dan de voorlopige premie.

Hoe hoog de reserve moet zijn

Er bestaat geen algemeen geldend percentage. De inkomstenbelasting is progressief: naarmate de winst stijgt, stijgt het belastingtarief over elke extra euro. Wie daarnaast een salaris ontvangt, betaalt over de gages een hoger tarief dan iemand die uitsluitend van het draaien leeft. Of omzetbelasting inbegrepen is, verandert de berekening bovendien.

Praktisch is een vast percentage van elke betaling dat je na een eerste gesprek met een belastingadviseur vaststelt en na elke aanslag opnieuw controleert. De omzetbelasting hoort daarbij volledig in de reserve terecht te komen, niet slechts gedeeltelijk. Liever iets te veel opzijzetten: een overschot na de aanslag is een buffer, een tekort is een probleem.

Zo richt je de reserve in

Een tweede rekening waarop je bij elke betaling meteen het vastgestelde percentage overmaakt, is voldoende. Een periodieke overschrijving werkt minder goed, omdat gages onregelmatig binnenkomen; beter is om de overschrijving te doen op de dag waarop de betaling wordt bijgeschreven. De rekening moet niet voor je dagelijkse uitgaven worden gebruikt, maar wel altijd beschikbaar zijn, want vervaldatums worden bepaald door de belastingdienst en niet door jou.

Vooral het tweede jaar als zelfstandige is kritiek. Dan vallen de naheffing over het eerste jaar en de eerste voorlopige betalingen voor het lopende jaar vaak samen. Een overzicht van wat er na belastingen en kosten realistisch overblijft, vind je in het artikel Wat verdient een actrice.

Dit artikel beschrijft een planningsprincipe en vervangt geen belastingadvies.