Skattereserv

En skattereserv är pengar som du avsätter från varje inkomst och placerar separat för att kunna betala senare krav från skattemyndigheten, kommunen eller sjukförsäkringen. Det är inget lagbegrepp, utan ett verktyg för den egna ekonomiska planeringen, och oumbärligt för egenföretagare utan skatteavdrag på lön.

Varför medverkande behöver den särskilt mycket

För anställda drar arbetsgivaren av löneskatten från lönen innan den betalas ut. Vid ett dagsgage eller en plattformsutbetalning sker inte detta. Hela beloppet hamnar på kontot och känns som intjänade pengar. Skatten fastställs dock först flera månader senare, ofta mer än ett år efter inspelningsdagen. Den som har gjort av med allt fram till dess står inför en kvarskatt utan täckning.

Därtill kommer den oregelbundna uppdragsbeläggningen. Inspelningsdagarna hopar sig under vissa månader och uteblir under andra, och intäkterna från en fanplattform varierar. Reserven förhindrar att en bra månad senare måste finansiera ett dåligt år.

Vilka krav som kan komma

• Inkomstskatt på vinsten, som kvarskatt efter skattebeslutet och därefter som löpande förskott på skatt.
• Mervärdesskatt, om du debiterar den. Den tillhör aldrig dig och ska betalas när momsdeklarationen lämnas in; mer information finns under mervärdesskatt.
• Kommunal näringsskatt, om din verksamhet bedrivs kommersiellt och vinsten överstiger grundavdraget.
• Efterkrav från sjukförsäkringen, om den slutliga avgiften efter skattebeslutet blir högre än den preliminära.

Hur stor reserven bör vara

Det finns ingen allmängiltig procentsats. Inkomstskatten är progressiv: när vinsten ökar stiger skattesatsen på varje ytterligare euro. Den som samtidigt har en lön betalar en högre skattesats på gaget än den som enbart lever på inspelningar. Om mervärdesskatt ingår förändrar det dessutom beräkningen.

Praktiskt är att fastställa en fast procentsats av inbetalningen efter ett första samtal med en skatterådgivare och kontrollera den efter varje skattebeslut. Mervärdesskatten ska då läggas helt i reserven, inte bara en del av den. Det är bättre att lägga undan lite för mycket: Ett överskott efter skattebeslutet är en buffert, medan ett underskott är ett problem.

Så sätter du upp den

Ett andra konto, till vilket du omedelbart överför den fastställda andelen vid varje inbetalning, räcker. En stående överföring fungerar sämre eftersom gage kommer oregelbundet; bättre är att göra överföringen samma dag som pengarna bokförs. Kontot bör inte användas till vardags, men ska alltid vara tillgängligt eftersom förfallodagarna styrs av skattemyndigheten, inte av dig.

Det andra året som egenföretagare är särskilt kritiskt. Då sammanfaller ofta kvarskatten för det första året med de första förskottsbetalningarna för det pågående året. En överblick över vad som realistiskt blir kvar efter skatt och kostnader finns i artikeln Vad tjänar en medverkande.

Detta inlägg beskriver en planeringsprincip och ersätter inte skatterådgivning.