Réserve fiscale

Une réserve fiscale est de l’argent que tu prélèves sur chaque revenu et que tu mets de côté séparément afin de pouvoir payer ultérieurement les sommes réclamées par le centre des impôts, la commune ou la caisse d’assurance maladie. Ce n’est pas une notion juridique, mais un outil de planification financière personnelle, indispensable pour les travailleurs indépendants qui ne bénéficient pas d’une retenue à la source sur leur salaire.

Pourquoi les interprètes en ont particulièrement besoin

Pour les salariés, l’employeur prélève l’impôt sur le salaire avant de le verser. Pour un cachet journalier ou un versement effectué par une plateforme, ce n’est pas le cas. Le montant total arrive sur le compte et donne l’impression d’être de l’argent gagné. Pourtant, l’impôt correspondant n’est établi que plusieurs mois plus tard, souvent plus d’un an après le jour de tournage. Si tu as tout dépensé entre-temps, tu te retrouves face à un rappel d’impôt sans provision suffisante.

À cela s’ajoute l’irrégularité des missions. Les jours de tournage s’accumulent certains mois et se font rares d’autres mois, tandis que les revenus provenant d’une plateforme de fans fluctuent. La réserve évite qu’un bon mois doive financer une mauvaise année plus tard.

Les sommes qui peuvent t’être réclamées

• Impôt sur le revenu sur le bénéfice, sous forme de rappel après l’avis d’imposition, puis de versement anticipé d’impôt régulier.
• Taxe sur la valeur ajoutée, si tu la factures. Elle ne t’appartient jamais et devient exigible avec la déclaration périodique, voir aussi taxe sur la valeur ajoutée.
• Taxe professionnelle, si ton activité est commerciale et que le bénéfice dépasse l’abattement.
• Rappels de cotisations d’assurance maladie, si la cotisation définitive calculée après l’avis d’imposition est supérieure à la cotisation provisoire.

Quel devrait être le montant de la réserve

Il n’existe pas de pourcentage valable dans tous les cas. L’impôt sur le revenu est progressif : lorsque le bénéfice augmente, le taux d’imposition appliqué à chaque euro supplémentaire augmente aussi. Si tu perçois en parallèle un salaire, tu paies un taux plus élevé sur tes cachets que quelqu’un qui vit uniquement de ses tournages. La présence éventuelle de taxe sur la valeur ajoutée modifie également le calcul.

Une méthode pratique consiste à fixer un pourcentage déterminé des encaissements après un premier échange avec un conseiller fiscal, puis à le vérifier après chaque avis d’imposition. La taxe sur la valeur ajoutée doit être intégralement placée dans la réserve, et pas seulement en partie. Mieux vaut mettre un peu trop de côté : un excédent après l’avis d’imposition constitue une marge de sécurité, tandis qu’un manque est un problème.

Comment la mettre en place

Un deuxième compte, sur lequel tu verses immédiatement la part déterminée à chaque encaissement, suffit. Un virement permanent fonctionne moins bien, car les cachets sont irréguliers ; il vaut mieux effectuer le virement le jour du crédit. Ce compte ne devrait pas servir aux dépenses courantes, tout en restant disponible à tout moment, car les échéances dépendent du centre des impôts, et non de toi.

La deuxième année d’activité indépendante est particulièrement délicate. Le rappel d’impôt de la première année et les premiers versements anticipés pour l’année en cours s’additionnent souvent à ce moment-là. L’article Combien gagne une interprète donne un aperçu de ce qu’il reste réellement après impôts et frais.

Cette entrée décrit un principe de planification et ne remplace pas un conseil fiscal.