Skattereserve

En skattereserve er penger du setter til side fra hver inntekt og oppbevarer separat, slik at du senere kan betale krav fra skattekontoret, kommunen eller helseforsikringsselskapet. Det er ikke et lovfestet begrep, men et verktøy for egen økonomisk planlegging, og det er uunnværlig for selvstendig næringsdrivende uten skattetrekk på lønn.

Hvorfor utøvere trenger den spesielt

For ansatte trekker arbeidsgiveren skatt fra lønnen før den utbetales. Ved en dagsgage eller en plattformutbetaling skjer ikke dette. Hele beløpet kommer inn på kontoen, og det føles som opptjente penger. Skatten blir imidlertid fastsatt først flere måneder senere, ofte mer enn ett år etter opptaksdagen. Den som har brukt opp alt innen da, står overfor en restskatt uten dekning.

I tillegg kommer den uregelmessige oppdragsmengden. Opptaksdager hoper seg opp i enkelte måneder og uteblir i andre, og inntektene fra en fanplattform varierer. Reserven hindrer at en god måned senere må finansiere et dårlig år.

Hvilke krav du kan få

• Inntektsskatt på overskuddet, som restskatt etter skattevedtaket og deretter som løpende forskuddsskatt.
• Merverdiavgift, dersom du krever den inn. Den tilhører aldri deg og forfaller sammen med mva-meldingen. Les mer under merverdiavgift.
• Næringsskatt, dersom virksomheten din regnes som næringsvirksomhet og overskuddet overstiger fribeløpet.
• Etterkrav fra helseforsikringen, dersom den endelige premien etter skattevedtaket blir høyere enn den foreløpige.

Hvor stor reserven bør være

Det finnes ingen generell prosentsats som passer for alle. Inntektsskatten er progressiv: Når overskuddet øker, øker også skattesatsen på hver ekstra euro. Den som i tillegg har lønnsinntekt, betaler en høyere sats av gagene enn en som lever bare av opptak. Om merverdiavgift er inkludert, påvirker også dette beregningen.

En praktisk løsning er en fast prosentandel av innbetalingen, som du fastsetter etter en første samtale med en skatterådgiver og kontrollerer etter hvert skattevedtak. Merverdiavgiften skal i sin helhet settes av i reserven, ikke bare en del av den. Det er bedre å sette til side litt for mye: Et overskudd etter skattevedtaket er en buffer, mens et underskudd er et problem.

Slik oppretter du den

En ekstra konto, som du straks overfører den fastsatte andelen til ved hver innbetaling, er tilstrekkelig. En fast stående overføring fungerer dårligere fordi gagene kommer uregelmessig; det er bedre å overføre pengene den dagen innbetalingen godskrives. Kontoen bør ikke brukes til daglig forbruk, men midlene må være tilgjengelige til enhver tid, fordi forfallsdatoene bestemmes av skattekontoret, ikke av deg.

Det andre året som selvstendig næringsdrivende er spesielt kritisk. Da kommer ofte restskatten for det første året og de første forskuddsbetalingene for inneværende år samtidig. En oversikt over hva som realistisk blir igjen etter skatt og kostnader, finner du i artikkelen Hva tjener en kvinnelig utøver.

Dette innlegget beskriver et planleggingsprinsipp og erstatter ikke skatterådgivning.