納税準備金とは、税務署、自治体、健康保険組合などから後日請求される金額を支払えるよう、収入のたびに一定額を分けて別に保管しておくお金のことです。法律上の用語ではなく、自分で資金を管理するための手段ですが、給与から源泉徴収されない自営業者には不可欠です。
出演者に特に必要な理由
会社員の場合、給与が振り込まれる前に雇用主が給与から所得税を差し引きます。しかし、日当やプラットフォームからの支払いでは、そのような処理は行われません。口座には全額が入り、稼いだお金のように感じられます。しかし、その分の税額が確定するのは数か月後で、撮影日から1年以上経過してからになることも少なくありません。それまでにすべて使ってしまうと、支払い原資のない追徴納税に直面します。
さらに、仕事の受注状況は不規則です。撮影日が特定の月に集中し、別の月には仕事がないこともあります。ファンプラットフォームからの収入も変動します。準備金があれば、好調な月の収入で後に訪れる不調な時期を賄わなければならない事態を防げます。
発生する可能性がある請求
- 所得税：利益に対して課され、納税通知後の追徴納税として、またその後は継続的な予定納税として請求されます。
- 付加価値税：請求書などで明示している場合に発生します。これは決して自分のお金ではなく、予定申告と同時に納付期限が到来します。詳しくは付加価値税をご覧ください。
- 営業税：事業として活動しており、利益が基礎控除額を超える場合に発生します。
- 健康保険料の追加請求：税務通知後に確定した保険料が、暫定額を上回る場合に発生します。
準備金はいくら必要か
すべての人に当てはまる割合はありません。所得税は累進課税です。利益が増えるほど、追加の1ユーロに対する税率も上がります。別に給与収入がある人は、撮影だけで生計を立てている人よりも、出演料に対して高い税率を支払います。付加価値税が含まれているかどうかによっても計算は変わります。
実務上は、入金額に対する一定の割合を決める方法が適しています。まず税理士に相談して割合を決め、納税通知を受け取るたびに見直します。付加価値税は一部だけでなく、全額を準備金に入れておきます。少し多めに取っておく方が安全です。納税後に余った分は余裕資金になりますが、不足すれば問題になります。
準備金を用意する方法
2つ目の口座を用意し、入金のたびに決めた割合をすぐ振り込めば十分です。出演料は不規則に入るため、定額自動振込はうまく機能しません。入金された日に振り込む方がよいでしょう。その口座は日常の支払いには使わない一方、支払期限はあなたの都合ではなく税務署によって決まるため、いつでも利用できる状態にしておく必要があります。
特に注意が必要なのは、自営業を始めて2年目です。この時期には、1年目の追徴納税と、当年分の最初の予定納税が重なることがよくあります。税金と経費を差し引いた後に現実的にいくら残るのかについては、出演者の収入はいくらかの記事で概要を確認できます。
この記事は資金計画の原則を説明するものであり、税務相談に代わるものではありません。