Verovaraus

Verovaraus on rahaa, jonka siirrät jokaisesta tulosta erilleen ja pidät erillisellä tilillä voidaksesi maksaa myöhemmin verotoimiston, kunnan tai sairausvakuutuskassan esittämät maksuvaatimukset. Se ei ole laissa määritelty käsite, vaan oman taloussuunnittelun väline, ja se on välttämätön itsenäisille ammatinharjoittajille, joiden tuloista ei pidätetä palkkaveroa.

Miksi esiintyjät tarvitsevat sitä erityisesti

Palkansaajilla työnantaja pidättää palkkaveron palkasta ennen sen maksamista. Päiväpalkkion tai alustamaksun yhteydessä näin ei tapahdu. Tilille saapuu koko summa, ja se tuntuu ansaitulta rahalta. Siitä maksettava vero määrätään kuitenkin vasta kuukausia myöhemmin, usein yli vuosi kuvauspäivän jälkeen. Jos olet siihen mennessä käyttänyt kaiken, edessä on lisämaksu ilman katetta.

Lisäksi toimeksiantojen määrä vaihtelee. Kuvauspäiviä kertyy joina kuukausina paljon ja toisina ei lainkaan, ja fanialustalta saadut tulot vaihtelevat. Verovaraus estää sitä, että hyvä kuukausi joutuu myöhemmin rahoittamaan huonon vuoden.

Mitä maksuvaatimuksia sinulle voi tulla

• Tulovero voitosta, ensin verotuspäätöksen mukaisena lisämaksuna ja sen jälkeen juoksevana ennakkoverona.
• Arvonlisävero, jos ilmoitat sitä laskuillasi. Se ei kuulu koskaan sinulle, ja se erääntyy maksettavaksi kausiveroilmoituksen yhteydessä. Lisätietoja kohdassa arvonlisävero.
• Elinkeinovero, jos toimintasi on liiketoimintaa ja voitto ylittää verovapaan rajan.
• Sairausvakuutusmaksujen lisämaksut, jos lopullinen maksu osoittautuu verotuspäätöksen jälkeen suuremmaksi kuin alustava maksu.

Kuinka suuri varauksen pitäisi olla

Yleispätevää prosenttiosuutta ei ole. Tulovero on progressiivinen: voiton kasvaessa veroprosentti nousee jokaisesta seuraavasta eurosta. Jos saat lisäksi palkkatuloa, maksat palkkioista suuremman veroprosentin kuin henkilö, joka saa tulonsa ainoastaan kuvaustöistä. Arvonlisäveron sisältyminen muuttaa laskelmaa entisestään.

Käytännöllinen ratkaisu on määrittää maksusuorituksesta kiinteä prosenttiosuus ensimmäisen veroasiantuntijan kanssa käydyn keskustelun jälkeen ja tarkistaa se jokaisen verotuspäätöksen jälkeen. Arvonlisävero kuuluu tällöin kokonaisuudessaan varaukseen, ei vain osittain. On parempi varata hieman liikaa: verotuspäätöksen jälkeen jäljelle jäävä ylimääräinen summa on puskuri, mutta vajaus on ongelma.

Näin perustat varauksen

Toinen tili, jolle siirrät jokaisen maksusuorituksen saapuessa välittömästi ennalta määritetyn osuuden, riittää. Suoraveloitus tai kuukausittainen tilisiirto toimii huonommin, koska palkkiot tulevat epäsäännöllisesti; parempi on tehdä siirto hyvityspäivänä. Tiliä ei pitäisi käyttää arjen menoihin, mutta varojen on oltava aina käytettävissä, sillä eräpäivät määräytyvät verotoimiston, eivät sinun, mukaan.

Itsenäisenä ammatinharjoittajana toimimisen toinen vuosi on erityisen kriittinen. Silloin ensimmäisen vuoden lisämaksu ja kuluvan vuoden ensimmäiset ennakkoverot osuvat usein yhteen. Katsauksen siitä, mitä veroihin ja kuluihin jälkeen realistisesti jää, antaa artikkeli Mitä esiintyjä tienaa.

Tämä kirjoitus kuvaa suunnitteluperiaatetta eikä korvaa veroasiantuntijan neuvontaa.