Arvonlisäverotunniste

Arvonlisäverotunniste, lyhyesti USt-IdNr., on oma tunniste arvonlisäverotusta koskevia liiketoimia varten muiden Euroopan unionin jäsenvaltioiden yritysten kanssa. Se alkaa maakoodilla, Saksassa tunnuksella DE, eikä sitä myönnä paikallinen verotoimisto vaan liittovaltion keskusverovirasto.

Milloin tarvitset sitä tässä ammatissa

Erotiikkatuotannot eivät aina sijaitse Saksassa. Jos toisen EU-maan studio palkkaa sinut, se kysyy yleensä USt-IdNr.-tunnistettasi. Se on siellä edellytys sille, että voit laatia laskusi ilman Saksan arvonlisäveroa ja vero lankeaa sen sijaan toimeksiantajalle. Tätä menettelyä kutsutaan nimellä Reverse Charge.

Myös ulkomailla sijaitsevat alustat kysyvät sitä usein määrittääkseen oman arvonlisäverokohtelunsa. Tarvitset tunnistetta myös silloin, kun ostat palveluja muissa EU-maissa sijaitsevilta yrityksiltä, esimerkiksi ohjelmistoja, editointia tai mainontaa, jotta ne voidaan laskuttaa sinulta asianmukaisesti ilman ulkomaista veroa.

Hakeminen

Edellytyksenä on, että sinut on rekisteröity verotusta varten ja että sinulla on verotunniste. Voit usein hakea USt-IdNr.-tunnistetta jo verotuksellista rekisteröintiä koskevalla lomakkeella. Muussa tapauksessa voit hakea sitä myöhemmin verkossa liittovaltion keskusverovirastolta. Tunniste lähetetään postitse, ja se pysyy pysyvästi sinulle kuuluvana myös muuttaessasi.

Älä hae sitä vasta silloin, kun ulkomainen tuotanto painostaa sinua toimimaan nopeasti. Tunnisteen myöntäminen kestää jonkin aikaa, eikä ulkomaanlaskua voi laatia asianmukaisesti ilman sitä. Jos aiot todennäköisesti työskennellä ulkomaisten studioiden tai alustojen kanssa, hae tunnistetta heti verotuksellisen rekisteröinnin yhteydessä.

Myös pienyrittäjäsääntöä käyttävä voi saada USt-IdNr.-tunnisteen. Se ei vaikuta siihen, ilmoitatko Saksassa laskuillasi arvonlisäveron; se on vain rajat ylittävän liikenteen väline.

Yksi etu yksityisyyden kannalta

Saksalaisissa laskuissa voit ilmoittaa verotunnisteen sijaan USt-IdNr.-tunnisteen. Monet itsenäiset ammatinharjoittajat tekevät näin tietoisesti, koska verotunniste liittyy läheisesti henkilökohtaiseen verotiliin, kun taas USt-IdNr. on nimenomaisesti tarkoitettu luovutettavaksi eteenpäin. Laskussa oleva nimi ei muutu, mutta arkaluonteisten tietojen määrä muiden hallussa olevissa asiakirjoissa vähenee. Päätä kuitenkin yhdestä vaihtoehdosta ja käytä sitä johdonmukaisesti, jotta asiakkaat ja verotoimisto voivat yhdistää asiakirjasi toisiinsa ilman lisäkysymyksiä.

Muiden tunnisteiden tarkistaminen

Jos kirjoitat ulkomaiselle yritykselle laskun ilman arvonlisäveroa, otat riskin, jos sen tunniste ei ole voimassa. Liittovaltion keskusverovirasto tarjoaa vahvistuskyselyn, jonka avulla voit tarkistaa tunnisteen voimassaolon sekä haltijan nimen ja osoitteen. Tallenna tulos yhdessä laskun kanssa.

• kysy vastapuolen tunniste ennen ensimmäistä laskua
• tarkista se pitkäkestoisessa yhteistyössä säännöllisesti uudelleen
• säilytä kyselyn tulos todisteena

Rajat ylittäviin palveluihin voi liittyä ylimääräisiä ilmoitusvelvollisuuksia. Sen, miten ne liittyvät arvonlisäverotukseesi, selvität parhaiten ennen ensimmäisen ulkomaisen toimeksiannon laskuttamista.

Tämä artikkeli tarjoaa yleiskuvan eikä korvaa veroneuvontaa.