Leksikon · Penger og skatt
Merverdiavgiftsidentifikasjonsnummer
Et eget nummer for merverdiavgiftsrelaterte transaksjoner med virksomheter i andre EU-land, som søkes om hos Det føderale sentralkontoret for skatt (Bundeszentralamt für Steuern).
Merverdiavgiftsidentifikasjonsnummeret, kort USt-IdNr., er en egen identifikasjon for merverdiavgiftsrelaterte transaksjoner med virksomheter i andre medlemsstater i Den europeiske union. Det begynner med landkoden, i Tyskland med DE, og tildeles ikke av det lokale skattekontoret, men av Det føderale sentralskattekontoret.
Når du trenger det i dette yrket
Erotikkproduksjoner holder ikke alltid til i Tyskland. Hvis et studio fra et annet EU-land booker deg, spør det som regel etter USt-IdNr. Den er en forutsetning for at fakturaen din kan utstedes uten tysk merverdiavgift, og at avgiften i stedet påløper hos oppdragsgiveren. Denne prosedyren kalles Reverse Charge.
Plattformer med base i utlandet spør ofte også etter nummeret for å fastsette sin egen merverdiavgiftsmessige behandling. Og omvendt trenger du nummeret når du kjøper tjenester fra virksomheter i andre EU-land, for eksempel programvare, redigering eller reklame, slik at de kan fakturere deg korrekt uten utenlandsk avgift.
Søknad
En forutsetning er at du er registrert skattemessig og har et skattenummer. Ofte kan du søke om USt-IdNr. allerede i spørreskjemaet for skattemessig registrering. Ellers kan du søke på nettet i etterkant hos Det føderale sentralskattekontoret. Nummeret kommer i posten og forblir knyttet til deg permanent, også hvis du flytter.
Ikke vent med å søke til en produksjon fra utlandet presser deg. Det tar tid før nummeret blir tildelt, og uten det kan en utenlandsfaktura ikke utstedes på en ryddig måte. Hvis du ser for deg at du skal jobbe med utenlandske studioer eller plattformer, bør du søke om det samtidig med den skattemessige registreringen.
Også de som bruker ordningen for små virksomheter, kan få en USt-IdNr. Den endrer ikke om du skal oppgi merverdiavgift i Tyskland; den er bare et verktøy for grenseoverskridende virksomhet.
En bieffekt for diskresjonen
På innenlandske fakturaer kan du oppgi USt-IdNr. i stedet for skattenummeret. Mange selvstendig næringsdrivende gjør dette bevisst, fordi skattenummeret er nært knyttet til den personlige skattekontoen, mens USt-IdNr. uttrykkelig er ment å deles med andre. Det endrer ikke navnet på fakturaen, men reduserer mengden sensitive opplysninger i andres dokumenter. Velg én variant og bruk den konsekvent, slik at kunder og skattekontoret kan knytte dokumentene dine til deg uten å måtte spørre.
Kontrollere andres numre
Hvis du skriver en faktura uten merverdiavgift til en utenlandsk virksomhet, tar du en risiko dersom nummeret deres er ugyldig. Det føderale sentralskattekontoret tilbyr en bekreftelsesforespørsel som gjør det mulig å kontrollere gyldigheten samt innehaverens navn og adresse. Lagre resultatet sammen med fakturaen.
- Be om motpartens nummer før den første fakturaen
- Kontroller det på nytt med jevne mellomrom ved langvarig samarbeid
- Oppbevar resultatet av forespørselen som dokumentasjon
Grenseoverskridende tjenester kan medføre ytterligere rapporteringsplikter. Hvordan de henger sammen med din merverdiavgift, bør du avklare før den første utenlandske bookingen faktureres.
Denne artikkelen gir en oversikt og erstatter ikke skatterådgivning.
Åpent spørsmål om det?
Begreper forklarer hva noe er, men ikke alltid hvordan det gjelder i ditt tilfelle. Hvis du vil vite hva dette konkret betyr for deg, kan du spørre oss — det trenger ikke bli en søknad. Mange svar står allerede i vanlige spørsmål.