Mínimo exento básico

El mínimo exento básico es la cantidad de los ingresos anuales sujetos a tributación sobre la que no se recauda el impuesto sobre la renta, ya que debe garantizar el mínimo vital a efectos fiscales. Se incrementa periódicamente y por eso aquí no se indica ninguna cantidad. Para quienes empiezan y tienen pocos días de rodaje al año, es la cifra más importante del derecho tributario.

Qué queda cubierto por el mínimo exento

El mínimo exento se refiere a los ingresos sujetos a tributación, no a la suma de los cachés. Se suman todos los tipos de ingresos de un año: el salario de un trabajo secundario, los beneficios de rodajes por cuenta propia, los ingresos de una plataforma de fans y otros ingresos. De esa cantidad se deducen los gastos operativos, los gastos profesionales, los gastos extraordinarios y otras deducciones. Solo lo que queda después se compara con el mínimo exento básico.

Si los ingresos sujetos a tributación se sitúan por debajo de ese límite, no se aplica ningún impuesto sobre la renta. Si lo superan, solo se grava la parte que excede el límite, inicialmente con un tipo bajo que aumenta con los ingresos.

Libre de impuestos no significa libre de declarar

Un error frecuente: pensar que quien se mantiene por debajo del mínimo exento no tiene que hacer nada. Si trabajas por cuenta propia en rodajes, aun así debes comunicar la actividad a la oficina tributaria y recibirás un número de identificación fiscal. Según la situación, puede existir la obligación de presentar una declaración de impuestos, por ejemplo, si además de un salario se obtienen ingresos adicionales por encima de un límite reducido. Incluso sin obligación, puede valer la pena presentar una declaración, porque se devuelve el impuesto sobre el salario retenido en exceso.

Qué no cubre el mínimo exento básico

• Impuesto sobre el volumen de negocios: Es un impuesto independiente con sus propias reglas. Si se aplica, lo decide el régimen para pequeños empresarios, no el mínimo exento básico.
• Impuesto sobre actividades económicas: Tiene su propio mínimo exento y solo afecta a las actividades comerciales.
• Prestaciones sociales: la ayuda de estudios (BAföG), el seguro médico familiar y el subsidio ciudadano tienen sus propios límites, que por lo general son considerablemente más bajos.

Por qué cuenta el momento del pago

En la contabilidad por comparación de ingresos y gastos cuenta cuándo entra realmente el dinero. Un caché por un rodaje en diciembre que se transfiere en enero, por regla general, se asigna fiscalmente al año nuevo. Del mismo modo, los gastos se deducen en el año en que los pagas. Esto puede ayudar a distribuir los ingresos de forma más uniforme entre dos años y a utilizar el mínimo exento básico en ambos. Sin embargo, solo puede planificarse dentro de ciertos límites: los pagos periódicos habituales alrededor del cambio de año están sujetos a sus propias reglas, y la oficina tributaria no reconoce un aplazamiento artificial sin motivo objetivo.

Mantener una visión general

Desde el principio, lleva un registro sencillo de todos los ingresos y gastos, tal como se necesita para la contabilidad por comparación de ingresos y gastos. Así sabrás en todo momento a qué distancia te encuentras del mínimo exento. Si la cifra está cerca del límite, conviene reservar dinero para los impuestos y, si procede, para los pagos anticipados que la oficina tributaria puede fijar después de la primera liquidación.

El artículo Trabajo por cuenta propia, actividades comerciales e impuestos ofrece una visión general sobre las actividades comerciales, el número de identificación fiscal y las obligaciones tributarias. Si tienes dudas, puede ayudarte una asesoría fiscal o una asociación de ayuda en materia del impuesto sobre el salario, siempre que sea competente para tus tipos de ingresos.