Belastingvrije voet

De belastingvrije voet is het bedrag van het jaarlijks belastbare inkomen waarover geen inkomstenbelasting wordt geheven, omdat daarmee het fiscale bestaansminimum moet worden gewaarborgd. Het bedrag wordt regelmatig verhoogd en wordt daarom hier niet genoemd. Voor beginners met weinig draaidagen per jaar is het het belangrijkste getal binnen het belastingrecht.

Wat onder de belastingvrije voet valt

De belastingvrije voet heeft betrekking op het belastbare inkomen, niet op de som van de gages. Alle soorten inkomsten van een jaar worden bij elkaar opgeteld: loon uit een bijbaan, winst uit zelfstandige draaidagen, inkomsten van een fanplatform en overige inkomsten. Daarvan worden bedrijfskosten, beroepskosten, bijzondere uitgaven en andere aftrekposten afgetrokken. Pas wat daarna overblijft, wordt met de belastingvrije voet vergeleken.

Ligt het belastbare inkomen daaronder, dan is geen inkomstenbelasting verschuldigd. Ligt het erboven, dan wordt alleen het meerdere belast, aanvankelijk tegen een laag tarief dat stijgt naarmate het inkomen hoger wordt.

Belastingvrij betekent niet dat je niets hoeft te melden

Een veelvoorkomende vergissing: wie onder de belastingvrije voet blijft, zou niets hoeven te doen. Wie zelfstandig werkt op filmsets, moet de activiteit toch bij de Belastingdienst aanmelden en krijgt een belastingnummer. Afhankelijk van de situatie kan de verplichting bestaan om aangifte te doen, bijvoorbeeld wanneer naast loon uit dienstbetrekking neveninkomsten boven een kleine grens ontstaan. Ook zonder verplichting kan aangifte doen lonen, omdat te veel ingehouden loonbelasting wordt terugbetaald.

Wat de belastingvrije voet niet dekt

• Omzetbelasting: Dit is een afzonderlijke belasting met eigen regels. Of deze verschuldigd is, wordt bepaald door de kleineondernemersregeling, niet door de belastingvrije voet.
• Bedrijfsbelasting: Deze heeft een eigen vrijstelling en geldt alleen voor commerciële activiteiten.
• Sociale voorzieningen: Duitse studiefinanciering (BAföG), gezinsverzekering en Bürgergeld hebben eigen grenzen, die meestal aanzienlijk lager liggen.

Waarom het moment van betaling telt

Bij de inkomsten- en uitgavenrekening telt wanneer het geld daadwerkelijk binnenkomt. Een gage voor een draaidag in december die pas in januari wordt overgemaakt, behoort fiscaal doorgaans tot het nieuwe jaar. Ook uitgaven worden afgetrokken in het jaar waarin je ze betaalt. Dat kan helpen om het inkomen gelijkmatiger over twee jaren te verdelen en de belastingvrije voet in beide jaren te benutten. Dat kan echter slechts binnen bepaalde grenzen worden gestuurd: regelmatig terugkerende betalingen rond de jaarwisseling vallen onder eigen regels, en een kunstmatige verschuiving zonder zakelijke reden wordt door de Belastingdienst niet erkend.

Het overzicht behouden

Houd vanaf het begin een eenvoudige registratie bij van alle inkomsten en uitgaven, zoals die voor de inkomsten- en uitgavenrekening nodig is. Dan weet je op elk moment hoe ver je van de belastingvrije voet verwijderd bent. Als het krap wordt, is het verstandig een reserve voor belastingen aan te leggen en eventueel rekening te houden met vooruitbetalingen die de Belastingdienst na de eerste aanslag kan vaststellen.

Een overzicht van bedrijfsactiviteiten, belastingnummer en heffingen geeft het artikel Zelfstandig, bedrijf en belastingen. Bij onzekerheid kan een belastingadviseur of een vereniging voor hulp bij de loonbelasting helpen, voor zover deze voor jouw soorten inkomsten bevoegd is.