Deduzione di base esente

La deduzione di base esente è l’importo del reddito annuo imponibile sul quale non viene applicata l’imposta sul reddito, perché serve a garantire il minimo vitale ai fini fiscali. Viene aumentata regolarmente e per questo qui non viene indicata con una cifra. Per chi è alle prime armi e lavora in pochi giorni di riprese all’anno, è il numero più importante del diritto tributario.

Cosa rientra nella deduzione esente

La deduzione si riferisce al reddito imponibile, non alla somma dei compensi. Si sommano tutti i tipi di reddito dell’anno: lo stipendio di un lavoro secondario, il profitto derivante da riprese svolte come lavoratore autonomo, i ricavi di una piattaforma per fan e altri redditi. Da questi vengono detratti i costi aziendali, le spese professionali, le spese straordinarie e altre deduzioni. Solo ciò che rimane viene confrontato con la deduzione di base esente.

Se il reddito imponibile è inferiore a tale importo, non si applica alcuna imposta sul reddito. Se è superiore, viene tassata soltanto la parte eccedente, inizialmente con un’aliquota bassa che aumenta insieme al reddito.

Esente da imposta non significa esente dall’obbligo di dichiarazione

Un errore frequente: chi rimane al di sotto della deduzione esente non dovrebbe fare nulla. Chi lavora autonomamente nelle riprese deve comunque comunicare l’attività all’ufficio delle imposte e riceve un numero fiscale. A seconda della situazione, può sussistere l’obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi, ad esempio quando, oltre a un reddito da lavoro dipendente, si conseguono redditi aggiuntivi superiori a una soglia minima. Anche senza obbligo, può convenire presentare una dichiarazione, perché viene restituita l’imposta sul reddito trattenuta in eccesso.

Cosa non copre la deduzione di base esente

• Imposta sul fatturato: è un’imposta distinta, con regole proprie. Se si applica, lo decide il regime per le piccole imprese, non la deduzione di base esente.
• Imposta sulle attività commerciali: ha una propria deduzione esente e riguarda soltanto le attività commerciali.
• Prestazioni sociali: sussidio per la formazione (BAföG), l’assicurazione familiare e il Reddito di cittadinanza (Bürgergeld) hanno limiti propri, generalmente molto più bassi.

Perché conta il momento del pagamento

Nel calcolo dell’eccedenza delle entrate sulle uscite conta il momento in cui il denaro viene effettivamente incassato. Un compenso per una ripresa a dicembre, versato soltanto a gennaio, dal punto di vista fiscale appartiene di norma al nuovo anno. Allo stesso modo, le spese vengono detratte nell’anno in cui le paghi. Questo può aiutare a distribuire il reddito in modo più uniforme su due anni e a utilizzare la deduzione di base esente in entrambi gli anni. Tuttavia, è possibile farlo solo entro certi limiti: i pagamenti ricorrenti effettuati in prossimità del cambio d’anno seguono regole proprie e l’ufficio delle imposte non riconosce uno spostamento artificiale privo di una motivazione concreta.

Mantenere una visione d’insieme

Fin dall’inizio, tieni un prospetto semplice di tutte le entrate e le uscite necessarie per il calcolo dell’eccedenza delle entrate sulle uscite. In questo modo saprai sempre quanto ti manca per raggiungere la deduzione esente. Se la situazione è al limite, conviene accantonare una somma per le imposte e, se necessario, per gli acconti che l’ufficio delle imposte può stabilire dopo il primo avviso di accertamento.

Una panoramica su attività commerciale, numero fiscale e contributi è fornita dall’articolo Lavoro autonomo, attività commerciale e imposte. In caso di dubbi, può aiutarti un consulente fiscale o un’associazione di assistenza per l’imposta sul reddito, nella misura in cui sia competente per i tuoi tipi di reddito.