Щодо ПДВ для OnlyFans важливо не лише те, скільки грошей ти отримуєш від підписок, окремих продажів або добровільних платежів. Спочатку потрібно з’ясувати, хто надає послугу фанату: ти чи платформа. Від цього залежать виставлення рахунків, місце постачання, можливі операції за кордоном і твої декларації з ПДВ.
Чому роль платформи має вирішальне значення
Фан-платформи можуть по-різному брати участь у продажу з юридичного погляду. Платформа може лише забезпечувати контакт, обробку платежів і технічні функції. Однак перед фанатом вона також може виступати самостійним продавцем або вважатися постачальником послуги для цілей ПДВ відповідно до спеціальних правил.
Сам лише економічний опис не дає відповіді на це питання. Те, що твій профіль містить твоє сценічне ім’я або що платформа утримує фіксовану частку доходу, ще не доводить, хто є договірним партнером фаната. Вирішальне значення мають, зокрема, чинні умови користування, платіжні документи, розрахунки та правила оподаткування ПДВ відповідної платформи.
Ці документи можуть змінюватися. Тому податкова оцінка, правильна для попереднього року, не обов’язково автоматично застосовується до наступних розрахункових періодів. Зберігай чинні на відповідний момент редакції договорів і перевіряй зміни, а не покладайся лише на загальні інструкції.
Хто є постачальником послуги для фаната?
За першою можливою моделлю платформа лише посередницька. Тоді договір щодо цифрового контенту може безпосередньо укладатися між тобою та фанатом. Паралельно платформа надає тобі власну послугу, за яку стягує плату або комісію.
У цій посередницькій моделі ти маєш загалом перевірити, у якій країні проживає відповідний фанат і який режим оподаткування ПДВ застосовується до твоєї послуги. Для електронних послуг, що надаються приватним особам, можуть діяти спеціальні правила визначення місця постачання. Тому, якщо фанати перебувають у різних країнах, може стати важливою й процедура оподаткування транскордонних цифрових послуг.
За другою моделлю платформа виступає перед фанатом продавцем або відповідно до спеціальних норм розглядається для цілей ПДВ як постачальник послуги. Тоді платформа продає послугу фанату, а ти з податкового погляду зазвичай надаєш оператору платформи окрему послугу, яку потрібно перевірити. Якщо оператор перебуває за кордоном, може виникнути операція між підприємствами зі спеціальними обов’язками щодо звітності та рахунків.
Для класифікації слід перевірити, зокрема, такі моменти:
- Хто названий договірним партнером фаната в умовах користування?
- Від чийого імені здійснюється списання коштів або підтвердження платежу?
- Хто визначає умови повернення коштів і розгляду скарг?
- Хто видає фанату підтвердження або рахунок?
- Чи нараховується плата платформи як окрема послуга, надана тобі?
- Хто з юридичного погляду визначає ціну, надання та продаж?
Жодну з цих ознак не слід розглядати ізольовано. Такі терміни, як «креатор», «посередник», «комісія» або «виплата», також не мають автоматично обов’язкової сили для цілей оподаткування. У разі сумнівів податковий консультант має перевірити конкретний ланцюжок договорів і розрахунків.
Іноземна платформа, місце постачання та Reverse Charge
Багато фан-платформ управляються підприємствами за межами Німеччини. Це не означає автоматично, що з усіх твоїх доходів не справляється німецький ПДВ. Спочатку все одно потрібно встановити, чи надаєш ти послугу фанату або оператору платформи.
Якщо ти надаєш підприємницьку послугу іноземному оператору платформи, може застосовуватися процедура Reverse Charge. За певних умов одержувач послуги сплачує ПДВ у своїй державі. У такому разі твій рахунок не можна просто оформити як звичайний німецький рахунок із німецьким ПДВ.
Плата платформи також може бути послугою, придбаною за кордоном. У такому випадку може виникнути зобов’язання зі сплати німецького ПДВ у зв’язку з отриманням послуги, навіть якщо ти застосовуєш режим малого підприємця. Деталі застосування Reverse Charge для креаторів слід перевіряти з урахуванням місцезнаходження та податкових даних договірного партнера.
Якщо ж ти безпосередньо надаєш послуги фанатам, для визначення місця постачання може мати значення їхнє місце проживання. Для цифрових послуг у межах Європейського Союзу може застосовуватися спеціальна процедура централізованого декларування іноземного ПДВ. Оподаткування доходів із третіх країн або через іноземних постачальників детальніше розглянуто у статті про оподаткування при роботі з іноземними платформами.
Не застосовуй режим малого підприємця поспішно
Режим малого підприємця може означати, що з певних власних оборотів ти не нараховуєш і не сплачуєш ПДВ. Для цього діють законодавчі межі обороту та інші умови. Оскільки ці показники можуть змінюватися, перевіряй межі, чинні у відповідному податковому році, у податковій інспекції, актуальних офіційних матеріалах або в податкового консультанта.
Для визначення межі важливо не лише те, яка сума надходить на твій банківський рахунок після вирахування плати платформи. Залежно від характеру послуги релевантний оборот може бути більшим за виплату. Якщо платформа діє лише як посередник, потрібно, наприклад, розрізняти суми, сплачені фанатом, і окремо нараховану плату платформи.
Якщо платформа сама є одержувачем твоєї послуги, основою розрахунку може бути, навпаки, послуга, надана їй. Тому визначити, які суми враховуються під час перевірки режиму малого підприємця, надійно можна лише після встановлення ланцюжка договорів. Просте перенесення огляду виплат до бухгалтерії може призвести до неправильних результатів.
Як малий підприємець ти загалом не зазначаєш ПДВ у власних рахунках. Натомість зазвичай не маєш права на відрахування вхідного ПДВ із витрат на підприємницькі закупівлі. Операції за кордоном, Reverse Charge і спеціальні обов’язки щодо звітності можуть залишатися чинними; режим малого підприємця не є повним звільненням від усіх обов’язків щодо ПДВ.
Чи є цей режим доцільним у твоїй ситуації, залежить, зокрема, від розвитку обороту, інвестицій і структури клієнтів. Загальний огляд наведено у матеріалі «Режим малого підприємця для самозайнятих». Однак для ухвалення рішення потрібно використовувати актуальні законодавчі показники.
Правильно перевіряй рахунки та розрахунки платформи
Залежно від моделі платформи рахунок може бути виставлений фанату, оператору платформи або через платформу. Деякі постачальники автоматично створюють розрахунки або застосовують розрахунок на підставі кредит-ноти. Однак автоматично створений файл є придатною основою для бухгалтерського обліку лише тоді, коли його зміст і податковий режим відповідають вимогам.
Перевіряй, зокрема, повне ім’я та місцезнаходження одержувача послуги, розрахунковий період, опис послуги, суму й валюту, а також наявні дані про ПДВ. Для операцій з іноземними підприємствами додатково можуть знадобитися ідентифікаційні номери платника ПДВ і посилання на застосовну процедуру. Ідентифікаційний номер платника ПДВ — це не те саме, що твій особистий податковий номер.
Якщо ти безпідставно або в неправильному розмірі зазначиш ПДВ, це може мати власні податкові наслідки. Тому не додавай самостійно німецький ПДВ до розрахунку креатора лише через те, що твоя діяльність здійснюється в Німеччині. Водночас відсутність зазначення ПДВ не слід приймати без перевірки.
Кредит-ноти, повернення коштів, скасовані платежі та сторнування потрібно зрозуміло пов’язувати з початковими оборотами. Те саме стосується курсових різниць, якщо платформа проводить розрахунки в іноземній валюті. Зберігай упорядковано щомісячні розрахунки, окремі транзакції, підтвердження комісій і банківські зарахування.
Твоє сценічне ім’я може використовуватися публічно, але перед податковою інспекцією і діловими партнерами воно не замінює автоматично необхідні юридичні дані. Вказівки щодо організаційного розмежування публічного образу та договірних даних містить посібник про вибір сценічного імені.
Авансові декларації з ПДВ та річна декларація
Чи потрібно тобі подавати авансові декларації з ПДВ і як часто це робити, залежить від твоєї податкової ситуації та актуальних вимог податкової інспекції. Періоди подання та строки можуть залежати від класифікації твого підприємства. Тому не покладайся на застарілі календарі або загальні дані із соціальних мереж.
У декларації різні обставини не обов’язково зазначаються в одному полі. Власні оподатковувані обороти, внутрішньоєвропейські послуги, операції Reverse Charge і від’ємний вхідний ПДВ потрібно оцінювати окремо. Для певних транскордонних послуг можуть також знадобитися додаткові повідомлення.
Навіть без регулярного зазначення ПДВ може знадобитися реєстрація, наприклад через послугу платформи, отриману з-за кордону. До першого подання з’ясуй, чи потрібен тобі ідентифікаційний номер платника ПДВ і які дані очікує податкова інспекція. Саме присвоєння номера не визначає, чи є ти малим підприємцем.
Твій облік ПДВ має відповідати огляду доходів і фактичному руху коштів на банківських рахунках. Відмінності через комісії платформ, податки, повернення коштів або конвертацію валют мають залишатися пояснюваними. Про облік доходів і витрат для визначення прибутку розповідає матеріал про звіт про доходи та витрати для креаторів.
Той самий оператор: Як onlyfans-manager.de спрямовує креаторок до податкових консультантів, не консультуючи самостійно, описано в статті Податки для креаторок.
Практичний перелік документів
Належна документація значно полегшує податкову перевірку. Створи окремі папки для кожної платформи та зазначай, від якої дати діють нові умови користування або моделі розрахунків. Так ти зможеш згодом пов’язати зміни з конкретним періодом.
- Завантаж актуальні умови користування та платежів платформи.
- Визнач, хто є одержувачем твоєї послуги: фанат чи оператор платформи.
- Зафіксуй юридичну назву, місцезнаходження та наявні податкові дані оператора.
- Розділяй валові обороти, комісії платформи, повернення коштів і фактичні виплати.
- Перевір режим малого підприємця та межі обороту відповідно до чинного законодавства.
- З’ясуй питання Reverse Charge, іноземних фанатів і можливих спеціальних процедур звітності.
- Регулярно звіряй рахунки, звіти платформи та банківські надходження.
- Зберігай редакції договорів і розрахунки відповідно до чинних вимог.
Щонайпізніше за наявності кількох платформ, іноземних операторів або значних коливань доходу доцільно звернутися по професійну допомогу. Переконайся, що консультант має досвід роботи з доходами від цифрових платформ і транскордонними послугами. Вказівки щодо вибору наведено у матеріалі «Як знайти податкового консультанта для індустрії для дорослих».
Режим оподаткування ПДВ визначається не назвою платформи, а фактичними та договірними відносинами щодо надання послуг. Якщо спочатку перевірити саме їх, режим малого підприємця, рахунки та авансові декларації можна класифікувати значно надійніше. У разі зміни умов оцінку потрібно провести повторно.
Примітка: цей текст містить загальну інформацію і не замінює юридичну або податкову консультацію.
Питання щодо цього?
Напиши нам або переглянь, як відбувається співпраця.