Ved moms hos OnlyFans er det ikke alene afgørende, hvor mange penge du modtager fra abonnementer, enkeltsalg eller frivillige betalinger. Først skal det afklares, hvem der leverer ydelsen til fanen: dig selv eller platformen. Det har betydning for fakturering, leveringssted, mulige forhold i udlandet og dine momsangivelser.
Hvorfor platformens rolle er afgørende
Fanplatforme kan være inddraget i salget på forskellige juridiske måder. En platform kan alene stille kontakt, betalingsformidling og tekniske funktioner til rådighed. Den kan dog også selv optræde som sælger over for fanen eller som en leverandør, der anses for at levere ydelsen efter momsreglerne.
Den økonomiske fremstilling alene besvarer ikke dette spørgsmål. At din profil bærer dit kunstnernavn, eller at platformen tilbageholder en fast andel af omsætningen, dokumenterer endnu ikke, hvem der er fanens aftalepart. Det afgørende er især de aktuelle brugsvilkår, betalingsbilag, afregninger og momsregler for den pågældende platform.
Disse dokumenter kan blive ændret. En skattemæssig vurdering, der var korrekt for et tidligere år, gælder derfor ikke automatisk for senere afregningsperioder. Gem altid de gældende aftaleversioner, og kontrollér ændringer i stedet for udelukkende at stole på generelle vejledninger.
Hvem leverer ydelsen til fanen?
I den første mulige model fungerer platformen alene som formidler. Aftalen om det digitale indhold kan da indgås direkte mellem dig og fanen. Platformen leverer desuden en separat ydelse til dig, som den opkræver et gebyr eller en provision for.
I denne formidlingsmodel skal du som udgangspunkt undersøge, hvor den enkelte fan er bosat, og hvilken momsmæssig behandling der gælder for din ydelse. Ved elektronisk leverede ydelser til privatpersoner kan særlige regler om leveringsstedet være relevante. Hvis dine fans bor i forskellige lande, kan reglerne for grænseoverskridende digitale ydelser derfor også få betydning.
I den anden model optræder platformen som forhandler over for fanen eller behandles momsmæssigt som leverandør efter særlige regler. Platformen sælger da ydelsen til fanen, mens du skattemæssigt som regel leverer en separat ydelse til platformens operatør, som skal vurderes nærmere. Hvis operatøren er etableret i udlandet, kan der opstå en handel mellem virksomheder med særlige indberetnings- og fakturakrav.
Ved vurderingen bør du blandt andet undersøge følgende:
- Hvem angives som fanens aftalepart i brugsvilkårene?
- I hvis navn gennemføres opkrævningen eller betalingsbekræftelsen?
- Hvem fastsætter betingelserne for tilbagebetalinger og klager?
- Hvem udsteder et bilag eller en faktura til fanen?
- Afregnes platformens gebyr som en separat ydelse til dig?
- Hvem træffer juridisk beslutning om pris, levering og salg?
Ingen af disse kendetegn bør vurderes isoleret. Begreber som „creator“, „formidler“, „provision“ eller „udbetaling“ er heller ikke automatisk bindende i skattemæssig henseende. Hvis du er i tvivl, bør en skatterådgiver gennemgå den konkrete aftale- og afregningskæde.
Udenlandsk platform, leveringssted og Reverse Charge
Mange fanplatforme drives af virksomheder uden for Tyskland. Det betyder ikke automatisk, at der ikke skal betales tysk moms af hele din indtjening. Først skal det stadig fastslås, om du leverer til fanen eller til platformens operatør.
Hvis du leverer en erhvervsmæssig ydelse til en udenlandsk platformoperatør, kan Reverse-Charge-proceduren være relevant. Efter bestemte forudsætninger er det i så fald modtageren af ydelsen, der er betalingspligtig for momsen i sit land. Din faktura må derfor ikke uden videre behandles som en almindelig tysk faktura med tysk moms.
Platformens gebyr kan også være en ydelse købt i udlandet. I så fald kan der opstå tysk momsgæld som følge af købet, selv om du anvender småvirksomhedsordningen. Detaljerne om anvendelsen af Reverse Charge for creators bør vurderes ud fra aftalepartens hjemsted og skatteoplysninger.
Hvis du derimod leverer direkte til fans, kan deres bopæl være afgørende for leveringsstedet. Ved digitale ydelser inden for Den Europæiske Union kan en særlig ordning for central angivelse af udenlandsk moms komme i betragtning. Beskatningen af indtægter fra tredjelande eller via udenlandske udbydere gennemgås nærmere i artiklen om skat ved udenlandske platforme.
Anvend ikke småvirksomhedsordningen for hurtigt
Småvirksomhedsordningen kan medføre, at du ikke skal angive og betale moms af bestemte egne omsætninger. Der gælder lovbestemte omsætningsgrænser og yderligere forudsætninger. Da disse beløb kan ændre sig, bør du kontrollere de grænser, der gælder i det pågældende skatteår, hos Finanzamt, i aktuelle officielle oplysninger eller hos en skatterådgiver.
For grænsen er det ikke kun afgørende, hvad der står på din bankkonto efter fradrag af platformens gebyr. Afhængigt af leveringsforholdet kan den relevante omsætning være højere end udbetalingen. Hvis platformen kun fungerer som formidler, skal de beløb, fanen har betalt, og det separat beregnede platformgebyr eksempelvis holdes adskilt.
Hvis platformen selv er din ydelsesmodtager, kan den ydelse, du leverer til platformen, derimod danne udgangspunktet. Hvilke beløb der skal medregnes ved vurderingen af småvirksomhedsordningen, kan derfor først fastslås pålideligt, når aftalekæden er klarlagt. En ren overførsel af udbetalingsoversigten til bogføringen kan føre til forkerte resultater.
Som småvirksomhed angiver du som udgangspunkt ikke moms på dine egne fakturaer. Til gengæld har du normalt ikke fradrag for købsmoms på erhvervsmæssige indkøb. Ydelser til udlandet, Reverse Charge og særlige angivelseskrav kan dog stadig gælde; småvirksomhedsordningen er ikke en fuldstændig fritagelse for alle momsmæssige pligter.
Om ordningen er hensigtsmæssig i din situation, afhænger blandt andet af omsætningsudvikling, investeringer og kundesammensætning. En generel vurdering finder du under småvirksomhedsordningen for selvstændige. Ved beslutningen skal du dog anvende de aktuelt gældende lovbestemte beløb.
Kontrollér fakturaer og platformafregninger korrekt
Afhængigt af platformmodellen kan der udstedes en faktura til fanen, platformoperatøren eller via platformen. Nogle udbydere opretter automatiske afregninger eller anvender afregning i kreditnotaform. En automatisk oprettet fil er dog kun et brugbart bogføringsgrundlag, hvis indholdet og den momsmæssige behandling er korrekte.
Kontrollér især ydelsesmodtagerens fulde navn og hjemsted, afregningsperioden, beskrivelsen af ydelsen, beløb og valuta samt eventuelle momsoplysninger. Ved handel med udenlandske virksomheder kan momsregistreringsnumre og en henvisning til den anvendte procedure desuden være nødvendige. Et momsregistreringsnummer er ikke det samme som dit personlige skattenummer.
Hvis du angiver moms uberettiget eller med et forkert beløb, kan det få skattemæssige konsekvenser for dig. Tilføj derfor ikke på eget initiativ tysk moms på en creator-afregning, blot fordi du udfører din aktivitet i Tyskland. Omvendt bør manglende angivelse af moms heller ikke overtages ukontrolleret.
Kreditnotaer, tilbagebetalinger, annullerede betalinger og tilbageførsler skal kunne henføres på en overskuelig måde til de oprindelige omsætninger. Det samme gælder valutakursforskelle, hvis platformen afregner i en fremmed valuta. Opbevar månedsafregninger, enkelttransaktioner, gebyrbilag og bankposteringer systematisk.
Dit kunstnernavn kan anvendes offentligt, men erstatter ikke automatisk de nødvendige juridiske oplysninger over for Finanzamt og forretningspartnere. Rådgivningen om den organisatoriske adskillelse mellem offentlig profil og aftaleoplysninger findes i vejledningen om kunstnernavne.
Momsangivelse og årsopgørelse
Om og hvor ofte du skal indsende momsangivelser, afhænger af din skattemæssige situation og de aktuelle krav fra Finanzamt. Angivelsesperioder og frister kan afhænge af virksomhedens klassifikation. Stol derfor ikke på forældede kalendere eller generelle oplysninger fra sociale netværk.
Forskellige forhold skal ikke nødvendigvis angives i samme felt. Egne momspligtige omsætninger, EU-interne ydelser, Reverse-Charge-forhold og fradragsberettiget købsmoms skal vurderes hver for sig. Ved bestemte grænseoverskridende ydelser kan yderligere indberetninger også være nødvendige.
Selv uden almindelig angivelse af moms kan en registrering være nødvendig, eksempelvis på grund af en platformydelse købt i udlandet. Afklar inden den første angivelse, om du har brug for et momsregistreringsnummer, og hvilke oplysninger Finanzamt forventer. Tildelingen af et nummer afgør ikke i sig selv, om du er omfattet af småvirksomhedsordningen.
Dine momsoptegnelser bør stemme overens med indtægtsoversigten og de faktiske bevægelser på bankkontoen. Forskelle som følge af platformgebyrer, skatter, tilbagebetalinger eller valutaomregning skal kunne forklares. Artiklen om indtægts- og udgiftsopgørelse for creators forklarer, hvordan indtægter og udgifter registreres ved opgørelsen af overskuddet.
Samme ejer: Artiklen Skat for creators beskriver, hvordan onlyfans-manager.de formidler kontakt til skatterådgivere uden selv at rådgive.
Praktisk tjekliste til dine dokumenter
En omhyggelig dokumentation gør den skattemæssige kontrol betydeligt lettere. Opret separate dokumenter for hver platform, og notér fra hvilken dato nye forretningsbetingelser eller afregningsmodeller gælder. På den måde kan du senere knytte ændringer til en bestemt periode.
- Hent platformens aktuelle brugs- og betalingsbetingelser.
- Fastslå, om fanen eller platformoperatøren er din ydelsesmodtager.
- Dokumentér operatørens juridiske navn, hjemsted og tilgængelige skatteoplysninger.
- Adskil bruttoomsætning, platformgebyrer, tilbagebetalinger og faktiske udbetalinger.
- Kontrollér småvirksomhedsordningen og omsætningsgrænserne efter den aktuelt gældende ret.
- Afklar Reverse Charge, udenlandske fans og eventuelle særlige indberetningsprocedurer.
- Afstem regelmæssigt fakturaer, platformrapporter og indbetalinger på bankkontoen.
- Opbevar aftaleversioner og afregninger efter de gældende krav.
Senest når du har flere platforme, udenlandske operatører eller stærkt svingende indtægter, er professionel hjælp hensigtsmæssig. Sørg for, at rådgiveren har erfaring med digitale platformomsætninger og grænseoverskridende ydelser. Oplysninger om valg af rådgiver finder du under find skatterådgivning til den erotiske branche.
Den momsmæssige behandling følger ikke platformens navn, men det faktiske og kontraktuelle leveringsforhold. Hvis du afklarer dette først, kan småvirksomhedsordning, fakturaer og momsangivelser vurderes langt mere pålideligt. Ved ændringer i betingelserne bør vurderingen foretages igen.
Bemærk: Denne tekst giver en generel vurdering og erstatter ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning.
Spørgsmål om det?
Skriv til os, eller se, hvordan et samarbejde forløber.