OnlyFansin arvonlisäverossa ei ole merkitystä ainoastaan sillä, kuinka paljon saat rahaa tilauksista, yksittäisistä myynneistä tai vapaaehtoisista maksuista. Ensin on selvitettävä, kuka tarjoaa palvelun fanille: sinä itse vai alusta. Tästä riippuvat laskutus, suorituspaikka, mahdolliset ulkomaan tilanteet ja arvonlisäveroilmoituksesi.
Miksi alustan rooli on ratkaiseva
Fanialustat voivat osallistua myyntiin oikeudellisesti eri tavoin. Alusta voi tarjota ainoastaan yhteyden, maksujen käsittelyn ja tekniset toiminnot. Se voi kuitenkin toimia fanin suhteen myös itse myyjänä tai erityisten arvonlisäverosäännösten nojalla näennäisenä palvelun tarjoajana.
Pelkkä taloudellinen esitystapa ei vastaa tähän kysymykseen. Se, että profiilissasi käytetään taiteilijanimeäsi tai että alusta pidättää kiinteän osuuden liikevaihdosta, ei vielä osoita, kuka on fanin sopimuskumppani. Ratkaisevia ovat erityisesti kulloinkin voimassa olevat käyttöehdot, maksutositteet, tilitykset ja kyseisen alustan arvonlisäveroa koskevat määräykset.
Näitä asiakirjoja voidaan muuttaa. Aikaisempana vuonna oikea verotuksellinen arvio ei siksi automaattisesti päde myöhempiin tilityskausiin. Tallenna kulloinkin voimassa olevat sopimusversiot ja tarkista muutokset sen sijaan, että luottaisit yksinomaan yleisiin ohjeisiin.
Kuka tarjoaa palvelun fanille?
Ensimmäisessä mahdollisessa mallissa alusta toimii ainoastaan välittäjänä. Tällöin digitaalista sisältöä koskeva sopimus voi syntyä suoraan sinun ja fanin välille. Alusta tarjoaa sinulle lisäksi oman palvelunsa ja veloittaa siitä maksun tai provision.
Tässä välitysmallissa sinun on yleensä selvitettävä, missä kyseinen fani asuu ja miten palveluasi käsitellään arvonlisäverotuksessa. Yksityishenkilöille sähköisesti tarjottaviin palveluihin voi liittyä erityisiä suorituspaikkaa koskevia sääntöjä. Jos faneja on eri maissa, myös rajat ylittäviin digitaalisiin palveluihin sovellettava verotusmenettely voi olla merkityksellinen.
Toisessa mallissa alusta toimii fanin suhteen jälleenmyyjänä tai sitä käsitellään arvonlisäverotuksessa erityissäännösten perusteella palvelun tarjoajana. Tällöin alusta myy palvelun fanille ja sinä tarjoat verotuksellisesti yleensä erikseen arvioitavan palvelun alustan ylläpitäjälle. Jos ylläpitäjä sijaitsee ulkomailla, tästä voi syntyä yritysten välinen liiketoimi, johon liittyy erityisiä ilmoitus- ja laskutusvelvollisuuksia.
Luokittelua varten sinun kannattaa tarkistaa muun muassa seuraavat seikat:
- Kuka nimetään käyttöehdoissa fanin sopimuskumppaniksi?
- Millä nimellä veloitus tai maksuvahvistus tehdään?
- Kuka määrittelee hyvityksiä ja valituksia koskevat ehdot?
- Kuka antaa fanille tositteen tai laskun?
- Laskuttaako alusta sinulta alustamaksun omana palvelunaan?
- Kuka päättää oikeudellisesti hinnasta, saatavuudesta ja myynnistä?
Yhtäkään näistä tunnusmerkeistä ei pidä tarkastella erillään. Myöskään käsitteet kuten ”Creator”, ”välittäjä”, ”provisio” tai ”tilitys” eivät automaattisesti sido verotuksessa. Jos olet epävarma, veroneuvojan tulisi tarkistaa konkreettinen sopimus- ja laskutusketju.
Ulkomainen alusta, suorituspaikka ja käännetty verovelvollisuus
Monia fanialustoja ylläpitävät yritykset Saksan ulkopuolella. Tämä ei automaattisesti tarkoita, ettei tuloistasi perittäisi Saksan arvonlisäveroa. Ensin on edelleen selvitettävä, tarjoatko palvelun fanille vai alustan ylläpitäjälle.
Jos tarjoat yrityspalvelun ulkomaiselle alustan ylläpitäjälle, käännetty verovelvollisuus voi olla merkityksellinen. Tällöin palvelun vastaanottaja on tietyin edellytyksin verovelvollinen omassa valtiossaan. Laskuasi ei silloin saa yksinkertaisesti käsitellä tavallisena saksalaisena laskuna, johon lisätään Saksan arvonlisävero.
Myös alustamaksu voi olla ulkomailta ostettu palvelu. Tällöin palvelun hankinnasta voi syntyä Saksan arvonlisäverovelka, vaikka käyttäisit pienyrittäjäsääntöä. Creatorien käännetyn verovelvollisuuden soveltaminen on tarkistettava sopimuskumppanin kotipaikan ja verotietojen perusteella.
Jos taas tarjoat palvelun suoraan faneille, heidän asuinpaikkansa voi olla ratkaiseva suorituspaikan kannalta. Euroopan unionin sisäisiin digitaalisiin palveluihin voi soveltua erityinen menettely ulkomaisen arvonlisäveron keskitettyä ilmoittamista varten. Kolmansista maista tai ulkomaisilta palveluntarjoajilta saatavien tulojen verotusta käsitellään tarkemmin artikkelissa Ulkomaisten alustojen verotus.
Älä sovella pienyrittäjäsääntöä liian nopeasti
Pienyrittäjäsääntö voi tarkoittaa, ettet ilmoita tai tilitä arvonlisäveroa tietyistä omista liikevaihdoistasi. Tähän liittyy lakisääteisiä liikevaihtorajoja ja muita edellytyksiä. Koska arvot voivat muuttua, tarkista kyseisen verovuoden rajat verotoimistosta, ajantasaisista virallisista tiedoista tai veroneuvojalta.
Rajan kannalta ei ratkaise ainoastaan se, kuinka paljon alustamaksun vähentämisen jälkeen saapuu pankkitilillesi. Palvelusuhteesta riippuen merkityksellinen liikevaihto voi olla tilitystä suurempi. Jos alusta toimii vain välittäjänä, fanin maksamat summat ja erikseen laskutettu alustamaksu on esimerkiksi erotettava toisistaan.
Jos alusta on oma palvelun vastaanottajasi, sille tarjoamasi palvelu voi puolestaan olla lähtökohta. Se, mitkä summat otetaan huomioon pienyrittäjäsäännön arvioinnissa, voidaan siksi arvioida luotettavasti vasta sopimusketjun määrittämisen jälkeen. Pelkkä tilitysraportin siirtäminen kirjanpitoon voi johtaa virheellisiin tuloksiin.
Pienyrittäjänä et yleensä ilmoita omissa laskuissasi arvonlisäveroa. Vastineeksi et tavallisesti voi vähentää liiketoiminnan hankintoihin sisältyvää arvonlisäveroa. Ulkomaiset palvelut, käännetty verovelvollisuus ja erityiset ilmoitusvelvollisuudet voivat silti olla voimassa; pienyrittäjäsääntö ei vapauta kaikista arvonlisäverovelvollisuuksista.
Se, onko sääntö tilanteessasi järkevä, riippuu muun muassa liikevaihdon kehityksestä, investoinneista ja asiakasrakenteesta. Yleisen kuvauksen löydät sivulta Pienyrittäjäsääntö itsenäisille ammatinharjoittajille. Päätöksessä on kuitenkin käytettävä voimassa olevia lakisääteisiä arvoja.
Tarkista laskut ja alustan tilitykset oikein
Alustamallista riippuen lasku voidaan laatia fanille, alustan ylläpitäjälle tai alustan kautta. Jotkin palveluntarjoajat muodostavat automaattisia tilityksiä tai käyttävät hyvityslaskumenettelyä. Automaattisesti luotu tiedosto soveltuu kuitenkin kirjanpidon perustaksi vain, jos sen sisältö ja verokohtelu ovat oikein.
Tarkista erityisesti palvelun vastaanottajan täydellinen nimi ja kotipaikka, tilityskausi, palvelun kuvaus, määrä ja valuutta sekä ilmoitetut arvonlisäverotiedot. Ulkomaisten yritysten kanssa tehtävissä liiketoimissa voidaan lisäksi tarvita arvonlisäverotunnisteita ja ilmoitus sovellettavasta menettelystä. Arvonlisäverotunniste ei ole sama asia kuin henkilökohtainen veronumerosi.
Jos ilmoitat arvonlisäveroa ilman oikeutta tai väärän suuruisena, tästä voi seurata verotuksellisia vaikutuksia. Älä siksi lisää saksalaista arvonlisäveroa omavaltaisesti Creator-tilitykseen vain siksi, että harjoitat toimintaa Saksassa. Toisaalta puuttuvaa arvonlisäveromerkintää ei pidä hyväksyä tarkistamatta.
Hyvityslaskut, palautukset, perutut maksut ja takaisinveloitukset on pystyttävä yhdistämään jäljitettävästi alkuperäisiin liikevaihtoihin. Sama koskee valuuttakurssieroja, jos alusta tilittää vieraassa valuutassa. Säilytä kuukausitilitykset, yksittäiset tapahtumat, maksutositteet ja pankkisuoritukset järjestyksessä.
Taiteilijanimeäsi voidaan käyttää julkisesti, mutta se ei automaattisesti korvaa verotoimistolle ja liikekumppaneille tarvittavia oikeudellisia tietoja. Julkisen esiintymisen ja sopimustietojen organisatorista erottamista koskevia ohjeita saat oppaasta Taiteilijanimi.
Arvonlisäveron ennakkoilmoitus ja vuosi-ilmoitus
Se, onko sinun annettava arvonlisäveron ennakkoilmoituksia ja kuinka usein, riippuu verotuksellisesta tilanteestasi ja verotoimiston ajantasaisista ohjeista. Ilmoitusjaksot ja määräajat voivat riippua yrityksesi luokittelusta. Älä siksi luota vanhentuneisiin kalentereihin tai sosiaalisen median yleisluontoisiin tietoihin.
Ennakkoilmoituksessa eri tilanteita ei välttämättä merkitä samaan kohtaan. Omat veronalaiset liikevaihdot, yhteisön sisäiset palvelut, käännetyn verovelvollisuuden tilanteet ja vähennettävä ostoihin sisältyvä arvonlisävero on arvioitava erikseen. Tietyistä rajat ylittävistä palveluista voidaan lisäksi vaatia muita ilmoituksia.
Rekisteröityminen voi olla tarpeen myös ilman tavallista arvonlisäveron ilmoittamista, esimerkiksi ulkomailta ostetun alustapalvelun vuoksi. Selvitä ennen ensimmäistä ilmoitusta, tarvitsetko arvonlisäverotunnisteen ja mitä tietoja verotoimisto odottaa. Tunnisteen myöntäminen ei itsessään ratkaise, oletko pienyrittäjä.
Arvonlisäverokirjanpitosi tulisi vastata tulojen yhteenvetoa ja todellisia pankkitapahtumia. Alustamaksuista, veroista, palautuksista tai valuutanmuunnoksista johtuvien erojen on oltava selitettävissä. Artikkelissa Creatorien tulojen ja menojen yhteenvetolaskelma selitetään, miten tulot ja menot kirjataan tuloksen laskemista varten.
Sama ylläpitäjä: Artikkelissa Verotus creatoreille kerrotaan, miten onlyfans-manager.de välittää creatoreita veroneuvontaan neuvomatta itse.
Käytännön tarkistuslista asiakirjoillesi
Huolellinen dokumentointi helpottaa verotarkastusta huomattavasti. Laadi jokaiselle alustalle erillinen aineisto ja merkitse, mistä alkaen uudet käyttöehdot tai tilitysmallit ovat voimassa. Näin voit myöhemmin yhdistää muutokset tiettyyn ajanjaksoon.
- Lataa alustan ajantasaiset käyttö- ja maksuehdot.
- Määritä, onko palvelusi vastaanottaja fani vai alustan ylläpitäjä.
- Dokumentoi ylläpitäjän oikeudellinen nimi, kotipaikka ja saatavilla olevat verotiedot.
- Erota bruttoliikevaihto, alustamaksut, palautukset ja todelliset tilitykset.
- Tarkista pienyrittäjäsääntö ja liikevaihtorajat kulloinkin voimassa olevan lain mukaan.
- Selvitä käännetty verovelvollisuus, ulkomaiset fanit ja mahdolliset erityiset ilmoitusmenettelyt.
- Vertaa laskuja, alustan raportteja ja pankkisuorituksia säännöllisesti keskenään.
- Säilytä sopimusversiot ja tilitykset voimassa olevien määräysten mukaisesti.
Erityisesti useiden alustojen, ulkomaisten ylläpitäjien tai voimakkaasti vaihtelevien tulojen tapauksessa asiantuntijan apu on hyödyllistä. Varmista, että neuvonantajalla on kokemusta digitaalisten alustojen liikevaihdoista ja rajat ylittävistä palveluista. Ohjeita valintaan löydät sivulta Veroneuvonnan löytäminen aikuisviihdealalle.
Arvonlisäverokohtelu ei perustu alustan nimeen vaan todelliseen ja sopimukseen perustuvaan palvelusuhteeseen. Kun tarkistat sen ensin, pienyrittäjäsääntö, laskut ja ennakkoilmoitukset voidaan määrittää huomattavasti luotettavammin. Ehtojen muuttuessa arvio on tehtävä uudelleen.
Huomautus: Tämä teksti tarjoaa yleisen katsauksen eikä korvaa oikeudellista tai veroneuvontaa.
Kysymyksiä tästä?
Kirjoita meille tai katso, miten yhteistyö etenee.