Pri DDV pri OnlyFans ni pomembno le, koliko denarja prejmeš od naročnin, posamičnih prodaj ali prostovoljnih plačil. Najprej je treba razjasniti, kdo opravlja storitev za oboževalca: ti ali platforma. Od tega so odvisni izdaja računov, kraj opravljanja storitve, morebitni primeri iz tujine in tvoji obračuni DDV.
Zakaj je vloga platforme odločilna
Platforme za oboževalce so lahko pravno različno vključene v prodajo. Platforma lahko zagotavlja le stik, obdelavo plačil in tehnične funkcije. Do oboževalca pa lahko nastopa tudi sama kot prodajalec oziroma kot ponudnik storitve, ki se za namene DDV šteje za izvajalca na podlagi fikcije.
Na to vprašanje ni mogoče odgovoriti zgolj na podlagi ekonomskega prikaza. Dejstvo, da ima tvoj profil umetniško ime ali da platforma zadrži fiksen delež prihodka, še ne dokazuje, kdo je pogodbeni partner oboževalca. Odločilni so zlasti veljavni pogoji uporabe, dokazila o plačilih, obračuni in pravila posamezne platforme glede DDV.
Ti dokumenti se lahko spremenijo. Davčna presoja, ki je bila pravilna za preteklo leto, zato ni nujno samodejno pravilna tudi za poznejša obračunska obdobja. Shrani vsakokrat veljavne različice pogodb in preverjaj spremembe, namesto da se zanašaš izključno na splošna navodila.
Kdo je izvajalec storitve za oboževalca?
V prvem možnem modelu platforma zgolj posreduje. Takrat se lahko pogodba o digitalni vsebini sklene neposredno med tabo in oboževalcem. Platforma ti poleg tega opravlja lastno storitev, za katero zaračuna pristojbino ali provizijo.
V tem posredniškem modelu moraš načeloma preveriti, kje ima posamezni oboževalec prebivališče in kakšna obravnava DDV velja za tvojo storitev. Pri elektronsko opravljenih storitvah za zasebne osebe lahko veljajo posebna pravila o kraju opravljanja storitve. Pri oboževalcih iz različnih držav lahko zato postane pomemben tudi postopek obdavčitve čezmejnih digitalnih storitev.
V drugem modelu platforma do oboževalca nastopa kot trgovec ali pa se zaradi posebnih predpisov za namene DDV obravnava kot izvajalec storitve. Platforma takrat proda storitev oboževalcu, ti pa z davčnega vidika praviloma opravljaš ločeno storitev za upravljavca platforme, ki jo je treba posebej preveriti. Če je upravljavec v tujini, lahko nastane transakcija med podjetji s posebnimi obveznostmi poročanja in izdaje računov.
Za razvrstitev moraš med drugim preveriti naslednje:
- Kdo je v pogojih uporabe naveden kot pogodbeni partner oboževalca?
- V čigavem imenu se izvede bremenitev ali potrditev plačila?
- Kdo določa pogoje za vračila in pritožbe?
- Kdo oboževalcu izda dokazilo ali račun?
- Ali se pristojbina platforme obračuna kot njena lastna storitev tebi?
- Kdo pravno odloča o ceni, zagotavljanju in prodaji?
Nobenega od teh meril ne bi smel obravnavati ločeno. Tudi izrazi, kot so »ustvarjalec«, »posrednik«, »provizija« ali »izplačilo«, niso samodejno davčno zavezujoči. Če nisi prepričan, naj davčni svetovalec preveri konkretno pogodbeno in obračunsko verigo.
Tuje platforme, kraj opravljanja storitve in obrnjena davčna obveznost
Številne platforme za oboževalce upravljajo podjetja zunaj Nemčije. To ne pomeni samodejno, da se za vse tvoje prihodke nemški DDV ne obračuna. Najprej je še vedno treba ugotoviti, ali storitev opravljaš oboževalcu ali upravljavcu platforme.
Če opravljaš podjetniško storitev tujemu upravljavcu platforme, je lahko pomemben postopek obrnjene davčne obveznosti. V določenih okoliščinah je takrat prejemnik storitve zavezan plačati DDV v svoji državi. Tvojega računa zato ni mogoče preprosto obravnavati kot običajnega nemškega računa z nemškim DDV.
Tudi pristojbina platforme je lahko storitev, prejeta iz tujine. V tem primeru lahko nastane obveznost plačila nemškega DDV zaradi prejete storitve, tudi če uporabljaš ureditev malih podjetnikov. Podrobnosti glede uporabe obrnjene davčne obveznosti za ustvarjalce je treba preveriti glede na sedež in davčne podatke pogodbenega partnerja.
Če storitve opravljaš neposredno oboževalcem, je lahko za kraj opravljanja storitve odločilno njihovo prebivališče. Pri digitalnih storitvah znotraj Evropske unije lahko pride v poštev poseben postopek za centralizirano prijavo tujega DDV. Obdavčitev prihodkov iz tretjih držav ali prek tujih ponudnikov je podrobneje predstavljena v prispevku o davkih pri tujih platformah.
Ureditve malih podjetnikov ne uporabljaj prehitro
Ureditev malih podjetnikov lahko pomeni, da za določene lastne prihodke ne izkažeš in ne plačaš DDV. Za to veljajo zakonske meje prihodkov in drugi pogoji. Ker se lahko te vrednosti spremenijo, preveri meje, veljavne v posameznem davčnem letu, pri davčnem uradu, v aktualnih uradnih informacijah ali pri davčnem svetovalcu.
Za mejo ni pomembno le, koliko po odbitju pristojbine platforme prispe na tvoj bančni račun. Glede na razmerje pri opravljanju storitve je lahko relevanten prihodek višji od izplačila. Če platforma deluje le kot posrednik, je treba na primer ločiti zneske, ki jih plača oboževalec, od ločeno obračunane pristojbine platforme.
Če je platforma sama prejemnik tvoje storitve, je lahko izhodišče znesek storitve, opravljene zanjo. Katere zneske je treba vključiti v preverjanje ureditve malih podjetnikov, je zato mogoče zanesljivo presoditi šele po določitvi pogodbene verige. Preprost vnos pregleda izplačil v računovodstvo lahko privede do napačnih rezultatov.
Kot mali podjetnik na svojih računih načeloma ne izkazuješ DDV. V zameno praviloma nimaš pravice do odbitka vstopnega DDV pri poslovnih nakupih. Storitve v tujino, obrnjena davčna obveznost in posebne obveznosti poročanja pa lahko kljub temu obstajajo; ureditev malih podjetnikov ni popolna oprostitev vseh obveznosti glede DDV.
Ali je ureditev za tvojo situacijo smiselna, je med drugim odvisno od razvoja prihodkov, naložb in strukture strank. Splošno razlago najdeš v prispevku Ureditev malih podjetnikov za samozaposlene. Za odločitev pa je treba uporabiti trenutno veljavne zakonske vrednosti.
Pravilno preverjanje računov in obračunov platforme
Glede na model platforme se lahko račun izda oboževalcu, upravljavcu platforme ali prek platforme. Nekateri ponudniki samodejno ustvarijo obračune ali obračunavajo po postopku dobropisov. Samodejno ustvarjena datoteka pa je uporabna podlaga za knjiženje le, če sta njena vsebina in davčna obravnava pravilni.
Preveri zlasti polno ime in sedež prejemnika storitve, obračunsko obdobje, opis storitve, znesek in valuto ter navedene podatke o DDV. Pri poslih s tujimi podjetji so lahko dodatno potrebne identifikacijske številke za DDV in navedba uporabljenega postopka. Identifikacijska številka za DDV ni isto kot tvoja osebna davčna številka.
Če DDV izkažeš neupravičeno ali v napačni višini, ima to lahko lastne davčne posledice. Zato na obračunu ustvarjalca samovoljno ne dodajaj nemškega DDV samo zato, ker svojo dejavnost opravljaš v Nemčiji. Nasprotno pa tudi manjkajočega izkaza DDV ne bi smel nekritično prevzeti.
Dobropise, vračila, preklicana plačila in povratne obremenitve je treba pregledno pripisati prvotnim prihodkom. Enako velja za tečajne razlike, če platforma obračunava v tuji valuti. Mesečne obračune, posamezne transakcije, dokazila o pristojbinah in bančna nakazila hrani urejeno.
Tvoje umetniško ime se lahko javno uporablja, vendar pri davčnem uradu in poslovnih partnerjih ne nadomesti samodejno zahtevanih pravnih podatkov. Napotke o organizacijski ločitvi med javnim nastopom in pogodbenimi podatki ponuja vodnik o izbiri umetniškega imena.
Predhodni obračun DDV in letna napoved
Ali in kako pogosto moraš oddajati predhodne obračune DDV, je odvisno od tvojega davčnega položaja in trenutno veljavnih navodil davčnega urada. Obdobja oddaje in roki so lahko odvisni od razvrstitve tvojega podjetja. Zato se ne zanašaj na zastarele koledarje ali splošne navedbe na družbenih omrežjih.
V predhodnem obračunu se različne okoliščine ne vpisujejo nujno v isto polje. Lastne obdavčljive prihodke, storitve znotraj Skupnosti, primere obrnjene davčne obveznosti in odbitni vstopni DDV je treba obravnavati ločeno. Pri nekaterih čezmejnih storitvah so lahko potrebna tudi dodatna poročila.
Tudi brez običajnega izkazovanja DDV je lahko potrebna registracija, na primer zaradi storitve platforme, prejete iz tujine. Pred prvo prijavo razjasni, ali potrebuješ identifikacijsko številko za DDV in katere podatke pričakuje davčni urad. Sama dodelitev številke še ne pomeni, da nisi mali podjetnik.
Tvoje evidence DDV se morajo ujemati s pregledom prihodkov in dejanskimi bančnimi premiki. Razlike zaradi pristojbin platforme, davkov, vračil ali pretvorbe valut morajo ostati razložljive. Kako se prihodki in odhodki evidentirajo za ugotavljanje dobička, pojasnjuje prispevek o ugotavljanju presežka prihodkov nad odhodki za ustvarjalce.
Isti upravljavec: Kako onlyfans-manager.de ustvarjalke posreduje davčnim svetovalcem, ne da bi svetoval sam, je pojasnjeno v prispevku Davki za ustvarjalke.
Praktični seznam dokumentov
Urejena dokumentacija bistveno olajša davčni pregled. Za vsako platformo pripravi ločene dokumente in zabeleži, od kdaj veljajo novi pogoji poslovanja ali modeli obračunavanja. Tako lahko spremembe pozneje pripišeš konkretnemu obdobju.
- Prenesi aktualne pogoje uporabe in plačilne pogoje platforme.
- Določi, ali je prejemnik tvoje storitve oboževalec ali upravljavec platforme.
- Zabeleži pravno ime, sedež in razpoložljive davčne podatke upravljavca.
- Loči bruto prihodke, pristojbine platforme, vračila in dejanska izplačila.
- Preveri ureditev malih podjetnikov in meje prihodkov v skladu s trenutno veljavnim pravom.
- Razjasni obrnjeno davčno obveznost, tuje oboževalce in morebitne posebne postopke poročanja.
- Redno usklajuj račune, poročila platforme in bančne prilive.
- Pogodbene različice in obračune hrani v skladu z veljavnimi predpisi.
Najpozneje pri več platformah, tujih upravljavcih ali močno nihajočih prihodkih je strokovna pomoč smiselna. Preveri, ali ima svetovalec izkušnje s prihodki digitalnih platform in čezmejnimi storitvami. Napotke za izbiro najdeš na strani iskanje davčnega svetovanja za erotično panogo.
Davčna obravnava DDV ni odvisna od imena platforme, temveč od dejanskega in pogodbenega razmerja pri opravljanju storitve. Če najprej preveriš to razmerje, je mogoče ureditev malih podjetnikov, račune in predhodne obračune precej zanesljiveje razvrstiti. Ob spremembah pogojev je treba presojo ponoviti.
Opomba: To besedilo vsebuje splošno razlago in ne nadomešča pravnega ali davčnega svetovanja.