При данъка върху оборота при OnlyFans не е важно само колко пари получаваш от абонаменти, отделни продажби или доброволни плащания. Първо трябва да се изясни кой предоставя услугата на фена: ти или платформата. От това зависят издаването на фактури, мястото на доставката, възможните случаи с чужбина и твоите декларации за данъка върху оборота.
Защо ролята на платформата е решаваща
Фенплатформите могат да участват по различен начин в продажбата от правна гледна точка. Платформата може само да осигурява контакта, обработката на плащанията и техническите функции. Тя обаче може и сама да се явява продавач пред фена или да се третира като фиктивен доставчик за целите на данъка върху оборота.
Самото икономическо представяне не дава отговор на този въпрос. Фактът, че профилът ти носи артистичното ти име или че платформата задържа фиксиран дял от оборота, все още не доказва кой е договорният партньор на фена. От значение са най-вече актуалните условия за ползване, платежните документи, отчетите и правилата за данъка върху оборота на съответната платформа.
Тези документи могат да бъдат променяни. Поради това данъчната оценка, която е била правилна за по-ранна година, не е задължително автоматично да важи за по-късни отчетни периоди. Съхранявай действащите договорни версии и проверявай промените, вместо да разчиташ единствено на общи указания.
Кой е доставчикът пред фена?
При първия възможен модел платформата само посредничи. Тогава договорът за цифровото съдържание може да бъде сключен пряко между теб и фена. Платформата допълнително предоставя собствена услуга на теб, за която начислява такса или комисиона.
При този посреднически модел по принцип трябва да провериш къде се намира съответният фен и какво третиране по отношение на данъка върху оборота се прилага за твоята услуга. При електронни услуги към частни лица може да важат специални правила за мястото на доставката. Поради това при фенове от различни държави може да има значение и процедурата за облагане на трансгранични цифрови услуги.
При втория модел платформата се явява търговец пред фена или се третира като доставчик съгласно специални разпоредби за целите на данъка върху оборота. Тогава платформата продава услугата на фена, а от данъчна гледна точка ти обикновено предоставяш отделна услуга на оператора на платформата, която трябва да бъде проверена специално. При оператор в чужбина това може да доведе до сделка между предприятия със специални задължения за деклариране и фактуриране.
За правилната квалификация трябва да провериш, наред с другото, следните точки:
- Кой е посочен в условията за ползване като договорен партньор на фена?
- От чие име се извършва таксуването или потвърждаването на плащането?
- Кой определя условията за възстановяване на суми и подаване на оплаквания?
- Кой издава на фена документ или фактура?
- Таксата на платформата начислява ли се като отделна услуга към теб?
- Кой взема правното решение относно цената, предоставянето и продажбата?
Нито един от тези белези не бива да се разглежда изолирано. Понятия като „създател“, „посредник“, „комисиона“ или „изплащане“ също не са автоматично задължителни за данъчни цели. При несигурност данъчен консултант трябва да провери конкретната договорна и отчетна верига.
Платформа в чужбина, място на доставката и обратно начисляване
Много фенплатформи се управляват от предприятия извън Германия. Това не означава автоматично, че върху всичките ти приходи не се начислява германски данък върху оборота. Първо трябва да се установи дали предоставяш услугата на фена или на оператора на платформата.
Ако предоставяш стопанска услуга на оператор на платформа в чужбина, може да се приложи механизмът на обратното начисляване. При определени условия получателят на услугата дължи данъка върху оборота в своята държава. Тогава фактурата ти не може просто да бъде оформена като обикновена германска фактура с германски данък върху оборота.
Таксата на платформата също може да представлява услуга, получена от чужбина. В този случай може да възникне задължение за германски данък върху оборота поради получаването на услугата, дори ако използваш режима за малкия бизнес. Подробностите относно прилагането на обратното начисляване за създатели трябва да се проверят въз основа на седалището и данъчните данни на договорния партньор.
Ако вместо това предоставяш услуги пряко на фенове, тяхното местоживеене може да е решаващо за мястото на доставката. При цифрови услуги в рамките на Европейския съюз може да се приложи специална процедура за централизирано деклариране на чуждестранен данък върху оборота. Облагането на приходи от трети държави или чрез чуждестранни доставчици е разгледано допълнително в статията Данъци при платформи в чужбина.
Не прилагай режима за малкия бизнес прибързано
Режимът за малкия бизнес може да означава, че не посочваш и не внасяш данък върху оборота за определени собствени обороти. За това важат законови прагове на оборота и други условия. Тъй като тези стойности могат да се променят, трябва да провериш действащите за съответната данъчна година прагове в данъчната служба, в актуална официална информация или при данъчен консултант.
За прага не е решаващо само каква сума постъпва по банковата ти сметка след приспадане на таксата на платформата. В зависимост от договорните отношения релевантният оборот може да е по-висок от изплатената сума. Ако платформата действа само като посредник, например трябва да се разграничат сумите, платени от фена, и отделно начислената такса на платформата.
Ако платформата сама е получателят на твоята услуга, за отправна точка може да служи предоставената на нея услуга. Следователно кои суми се включват при проверката на режима за малкия бизнес може надеждно да се прецени едва след определяне на договорната верига. Простото прехвърляне на справката за изплащанията в счетоводството може да доведе до неправилни резултати.
Като малък предприемач по принцип не посочваш данък върху оборота в собствените си фактури. В замяна обикновено нямаш право на приспадане на данъка върху получени услуги и покупки за бизнеса. Въпреки това могат да съществуват услуги към чужбина, обратно начисляване и специални задължения за деклариране; режимът за малкия бизнес не е пълно освобождаване от всички задължения, свързани с данъка върху оборота.
Дали режимът е подходящ за твоята ситуация зависи, наред с другото, от развитието на оборота, инвестициите и структурата на клиентите. Обща информация ще намериш в Режим за малкия бизнес за самостоятелно заети лица. За решението обаче трябва да се използват актуалните законови стойности.
Проверявай правилно фактурите и отчетите на платформата
В зависимост от модела на платформата фактурата може да бъде издадена на фена, на оператора на платформата или чрез платформата. Някои доставчици създават автоматични отчети или работят чрез самофактуриране от получателя. Автоматично създаденият файл обаче е подходяща счетоводна основа само ако съдържанието и данъчното третиране са правилни.
Провери по-специално пълното име и седалището на получателя на услугата, отчетния период, описанието на услугата, сумата и валутата, както и наличните данни за данъка върху оборота. При сделки с чуждестранни предприятия може допълнително да са необходими идентификационни номера по данъка върху оборота и указание за приложимата процедура. Идентификационният номер по данъка върху оборота не е същото като личният ти данъчен номер.
Ако посочиш данък върху оборота неправомерно или в неправилен размер, това може да има данъчни последици за теб. Затова не добавяй самоволно германски данък върху оборота към отчет на създател само защото дейността ти се извършва в Германия. Обратно, липсата на посочен данък върху оборота също не бива да се приема непроверено.
Кредитните известия, възстановяванията, отменените плащания и сторниранията трябва да могат да бъдат проследимо свързани с първоначалните обороти. Същото важи за разликите от валутни курсове, ако платформата извършва отчетите в чужда валута. Съхранявай подредени месечните отчети, отделните транзакции, документите за таксите и банковите постъпления.
Артистичното ти име може да се използва публично, но спрямо данъчната служба и договорните партньори не замества автоматично необходимите правни данни. Указания за организационното разделяне между публичния образ и договорните данни ще намериш в наръчника за избор на артистично име.
Предварителна декларация и годишна декларация за данъка върху оборота
Дали и колко често трябва да подаваш предварителни декларации за данъка върху оборота зависи от данъчната ти ситуация и актуалните изисквания на данъчната служба. Периодите за подаване и сроковете могат да зависят от квалификацията на предприятието ти. Затова не разчитай на остарели календари или общи твърдения в социалните мрежи.
В предварителната декларация различните случаи не се посочват непременно в едно и също поле. Собствените облагаеми обороти, вътреобщностните услуги, случаите на обратно начисляване и подлежащият на приспадане данък върху получени услуги и покупки трябва да се преценяват отделно. При определени трансгранични услуги може да са необходими и допълнителни декларации.
Дори без редовно посочване на данък върху оборота може да се наложи регистрация, например поради услуга от платформа, получена от чужбина. Преди първото подаване изясни дали ти е необходим идентификационен номер по данъка върху оборота и какви данни очаква данъчната служба. Самото предоставяне на номер не определя дали си малък предприемач.
Записите ти за данъка върху оборота трябва да съответстват на справката за приходите и на действителните движения по банковите сметки. Разликите поради такси на платформата, данъци, възстановявания или превалутиране трябва да могат да бъдат обяснени. Как се отчитат приходите и разходите при изчисляването на печалбата, е обяснено в статията за отчета за приходите и разходите за създатели.
Същият оператор: Статията Данъци за Creator-и обяснява как onlyfans-manager.de свързва Creator-и с данъчни консултанти, без сам да предоставя консултации.
Практически списък за проверка на документите
Добрата документация значително улеснява данъчната проверка. Създай отделна документация за всяка платформа и отбелязвай от кога са в сила новите общи условия или отчетни модели. Така по-късно ще можеш да свържеш промените с конкретен период.
- Изтегли актуалните условия за ползване и плащане на платформата.
- Определи дали получателят на услугата ти е фенът или операторът на платформата.
- Документирай правното име, седалището и наличните данъчни данни на оператора.
- Разделяй брутните обороти, таксите на платформата, възстановяванията и действителните изплащания.
- Провери режима за малкия бизнес и праговете на оборота според действащото право.
- Изясни обратното начисляване, чуждестранните фенове и възможните специални процедури за деклариране.
- Редовно съпоставяй фактурите, отчетите на платформата и банковите постъпления.
- Съхранявай договорните версии и отчетите съгласно действащите изисквания.
Най-късно при използване на няколко платформи, чуждестранни оператори или силно променливи приходи е разумно да потърсиш професионална помощ. Увери се, че консултантът има опит с обороти от цифрови платформи и трансгранични услуги. Указания за избора ще намериш в намиране на данъчен консултант за еротичния бранш.
Третирането по отношение на данъка върху оборота не следва името на платформата, а действителните и договорните отношения по предоставяне на услугата. Ако първо провериш тях, ще можеш значително по-надеждно да определиш режима за малкия бизнес, фактурите и предварителните декларации. При промени в условията оценката трябва да бъде извършена отново.
Забележка: Този текст предоставя обща информация и не заменя правна или данъчна консултация.
Въпроси по темата?
Пиши ни или виж как протича съвместната работа.