Hvis du er skattepligtig i Tyskland, skal du som regel også betale skat af indtægter fra udenlandske platforme. Det spiller i første omgang ingen afgørende rolle, om platformen har hjemsted i Storbritannien, USA, Cypern eller en anden stat. Det vigtige er din skattemæssige situation, aktivitetens art og en fuldstændig dokumentation af alle betalinger.
Afregning fra udenlandske platforme virker ofte mere kompliceret, fordi udbetalinger, platformgebyrer og valutakurser skal ses i sammenhæng. Der kan også opstå spørgsmål om moms. En systematisk registrering fra starten er derfor mere pålidelig end at skulle samle enkelte kontoudtog og platformrapporter kort før selvangivelsen.
Globalindkomstprincippet: Platformens placering er ikke alene afgørende
Hvis du har bopæl eller sædvanligt ophold i Tyskland og er fuldt skattepligtig dér, skal du som udgangspunkt medregne din globale indkomst. Dette kaldes globalindkomstprincippet. Indtægter bliver altså ikke skattefrie alene, fordi de udbetales af en virksomhed i udlandet eller indsættes på en udenlandsk betalingskonto.
Det er også afgørende, hvilken ydelse du leverer, og hvordan du arbejder. Indtægter fra eget indhold, live-tilbud, individuelle opgaver eller samarbejder kan være en del af selvstændig eller erhvervsmæssig aktivitet. Du finder en generel introduktion til det grundlæggende i artiklen om selvstændig virksomhed, erhverv og skat.
Platformens hjemsted kan dog stadig være relevant, for eksempel for moms, kildeskat, kontraktforhold eller indberetningspligter. Dobbeltbeskatningsoverenskomster kan også spille en rolle i særlige situationer. Om der faktisk er tilbageholdt skat i udlandet, og hvordan den skal medregnes, skal vurderes på grundlag af afregningen og den berørte stat.
Hvilke beløb du bør registrere
Til et overskueligt regnskab er det ikke nok kun at notere overførslen til din bankkonto. Platforme fratrækker ofte provisioner, servicegebyrer, betalingsgebyrer, tilbagebetalinger eller andre poster. Derfor bør du skelne mellem det optjente beløb, de tilbageholdte omkostninger og den faktiske udbetaling.
- Omsætning eller indtægt: Det beløb, der efter afregningsmodellen henføres til dig for dine ydelser.
- Platformgebyrer: Tilbageholdte provisioner eller servicegebyrer, i det omfang de fremgår af afregningen.
- Tilbagebetalinger: Annulleringer, tilbageførsler eller rettelser, der ændrer afregningsbeløbet.
- Udbetalingsbeløb: Det beløb, som platformen overfører til din bankkonto eller en betalingstjeneste.
- Betalingsgebyrer: Yderligere omkostninger til overførsel, valutaomveksling eller betalingsbehandling.
- Tilbageholdt skat: Et særskilt angivet skattefradrag, hvis et sådant faktisk er foretaget.
Hvilke beløb der skal behandles som driftsindtægter, og hvilke gebyrer der kan behandles som driftsudgifter, afhænger af den konkrete kontrakt- og afregningsstruktur. Opbevar derfor ikke kun kontoudtog, men også de fuldstændige måneds- eller transaktionsrapporter. En ren nettoudbetaling kan ofte ikke forklare de enkelte bogføringsposter tilstrækkeligt.
Omregning af fremmed valuta til euro, så den kan dokumenteres
Hvis beløb afregnes i amerikanske dollar, britiske pund eller en anden fremmed valuta, skal de registreres i euro til de tyske skattedokumenter. Du har derfor brug for en omregningsmetode, der kan dokumenteres. Hvilken metode der passer i den enkelte situation, afhænger blandt andet af din opgørelse af overskuddet, antallet af transaktioner og tidspunktet for den økonomiske registrering.
En mulighed er for eksempel at omregne efter en dokumenteret kurs på den relevante bogførings- eller betalingsdag. Ved mange ensartede transaktioner kan periodiske referencekurser under bestemte forudsætninger også være praktiske. Det afgørende er, at du ikke skifter vilkårligt mellem kurser alt efter resultatet, men går konsekvent frem og dokumenterer den anvendte kilde.
- Gem det oprindelige beløb i den fremmede valuta.
- Notér den dato, som omregningen vedrører.
- Dokumentér den anvendte valutakurs og dens kilde.
- Registrér det eurobeløb, der er beregnet på dette grundlag.
- Adskil eventuelle vekselgebyrer fra selve omsætningen.
Platformens kurs kan afvige fra kursen hos din bank eller betalingstjeneste. Det kan skabe differencer, som også bør registreres på en måde, der kan dokumenteres. En simpel sammenlægning af de modtagne eurooverførsler er især ikke tilstrækkelig, hvis platformgebyrer eller valutaomvekslinger allerede er foretaget før udbetalingen.
Se indkomstskat og moms hver for sig
Ved indkomstskatten eller opgørelsen af overskuddet handler det grundlæggende om dine driftsindtægter og fradragsberettigede udgifter. Momsen følger derimod sine egne regler. Derfor må en indkomstskattemæssig vurdering ikke automatisk overføres til den momsmæssige behandling.
Ved en udenlandsk platform skal det blandt andet afklares, hvem der juridisk modtager din ydelse. Afhængigt af modellen kan din kontraktpart være platformen, en erhvervskunde eller en anden involveret part. Kontraktpartens stat og status som erhvervsdrivende kan også være relevante for leveringssted, faktura og eventuel omvendt betalingspligt.
Reverse-Charge-proceduren kan spille en rolle ved bestemte grænseoverskridende ydelser mellem virksomheder. Den gælder dog ikke automatisk alene, fordi en platform har hjemsted i udlandet. En mere udførlig vejledning findes i artiklen om Reverse Charge for creators; ved den praktiske gennemførelse bør kontrakt og afregninger vurderes konkret.
En ordning for små virksomheder fjerner heller ikke automatisk alle registrerings- eller oplysningspligter ved udenlandsk omsætning. Betingelserne og de aktuelle beløbsgrænser kan ændre sig. Når du starter selvstændig aktivitet, er spørgeskemaet til skattemæssig registrering desuden et vigtigt organisatorisk skridt.
DAC7 og indberetninger til skattemyndigheder
Med DAC7 blev indberetningspligterne for bestemte digitale platformoperatører udvidet i Den Europæiske Union. Platforme kan være forpligtet til at indsamle, kontrollere og indberette oplysninger om registrerede udbydere, deres identitet og deres opnåede vederlag til de kompetente myndigheder. Om en bestemt platform eller aktivitet er omfattet, afhænger af de gældende betingelser.
Et virksomheds hjemsted uden for Tyskland betyder heller ikke nødvendigvis, at der ikke sker en indberetning. Internationale platformstrukturer, aktiviteter inden for EU og den juridiske operatør af tilbuddet kan spille en rolle. Det er derfor risikabelt at gå ud fra, at udenlandske udbetalinger som udgangspunkt ikke er synlige for tyske skattemyndigheder.
En platformindberetning erstatter hverken din selvangivelse eller dit eget regnskab. De indberettede platformbeløb kan desuden afvige fra beløbene i din opgørelse af overskuddet, for eksempel fordi gebyrer, tilbagebetalinger, fremmed valuta eller forskellige registreringsperioder skal medregnes. Sådanne forskelle bør kunne forklares på grundlag af dine dokumenter.
Kontrollér regelmæssigt skatte- og identitetsoplysningerne på din platformkonto. Det gælder især navn, adresse, fødselsdato, skattemæssige identifikationsoplysninger og eventuelt virksomhedsoplysninger. Fejlagtige oplysninger kan føre til spørgsmål, forsinkede udbetalinger eller vanskeligt forklarlige forskelle i indberetningerne.
Opbevar bilag og platformrapporter systematisk
En brugbar arkivering forbinder platformrapporter, bankbevægelser og dine egne bogføringsposter. Download afregninger regelmæssigt, for permanent adgang til en konto er ikke garanteret. Efter en spærring, opsigelse eller teknisk ændring kan adgangen til ældre dokumenter blive vanskeligere.
For hver afregningsperiode bør du så vidt muligt samle følgende dokumenter:
- Månedsafregninger og individuelle transaktionsoversigter fra platformen,
- oplysninger om omsætning, gebyrer, tilbagebetalinger og udbetalinger,
- bank- og betalingsbilag for den faktiske indbetaling,
- dokumentation for fremmed valuta og den anvendte valutakurs,
- kontrakter, forretningsbetingelser og ændringer af afregningsmodellen,
- fakturaer for driftsomkostninger og ydelser fra tredjeparter,
- dokumentation for en eventuel udenlandsk skattefradrag,
- meddelelser fra platformen om DAC7 eller andre skattemæssige indberetninger.
En tydelig navngivning af filer gør senere kontrol lettere. Det er hensigtsmæssigt at strukturere dem efter år, platform og måned og supplere med en fortløbende henvisning til dine bogføringsposter. Digitale bilag bør gemmes fuldstændigt og i et format, der kan læses permanent; rene skærmbilleder kan udelade vigtige afregningsdetaljer eller metadata.
Sammenhold regelmæssigt dine registreringer med de faktiske udbetalinger. På den måde opdager du tidligt manglende afregninger, dobbelte posteringer eller uforklarede differencer. Hvis du selv skal udstede fakturaer, kan artiklen om at skrive faktura som performer også hjælpe.
Hvornår faglig hjælp er en god idé
Rådgivning er især en god idé, hvis du bruger flere platforme, ofte modtager fremmed valuta eller har kontraktparter i forskellige stater. Det gælder også ved udenlandsk kildeskat, efterfølgende rettelser, store tilbagebetalinger eller uklare platformafregninger. Rådgivning med erfaring inden for digitale platformmodeller kan målrettet gennemgå de faktiske betalings- og leveringsveje.
Forbered ikke kun årssummer til et møde. Det er nyttigt at medbringe platformkontrakter, fuldstændige afregninger, en liste over de anvendte betalingstjenester, oplysninger om dine ydelser og din hidtidige omregningsmetode. Du finder oplysninger om valg af rådgiver under find skatterådgivning til den erotiske branche.
Vent ikke med åbne spørgsmål, til du modtager en indberetning eller en forespørgsel fra skattemyndigheden. Manglende dokumenter er som regel lettere at skaffe og forklare hurtigt end efter flere år. Det vigtigste grundlag er fortsat en fuldstændig, konsekvent og kontrollerbar registrering af dine globale driftsindtægter.
Bemærk: Denne tekst giver en generel orientering og erstatter ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning.
Spørgsmål om det?
Skriv til os, eller se, hvordan et samarbejde forløber.