Skemaet til skattemæssig registrering for Creators er som regel et af de første formelle skridt, efter at du har startet selvstændig virksomhed. Du indsender det elektronisk via ELSTER og giver blandt andet skattemyndigheden oplysninger om din aktivitet, forventede indtægter, opgørelse af overskud og momsmæssige behandling. Denne guide fører dig gennem de vigtigste områder uden på forhånd at fastslå en bestemt skattemæssig klassifikation.
Hvad skemaet bruges til
Med skemaet registrerer du din selvstændige eller erhvervsmæssige aktivitet skattemæssigt. Skattemyndigheden bruger dine oplysninger til at registrere dig skattemæssigt, tildele dig et skattenummer og vurdere eventuelle acontobetalinger. Den skattemæssige registrering er ikke det samme som en eventuelt nødvendig erhvervsregistrering.
Om dit arbejde klassificeres som erhvervsmæssigt, liberalt erhverv eller en kombination af forskellige aktiviteter, afhænger af den faktiske udformning. Creator-arbejde kan for eksempel omfatte produktion, markedsføring, reklametjenester, live-tilbud og kunstneriske ydelser. En selvvalgt betegnelse i formularen afgør ikke alene den skattemæssige vurdering.
Indsend skemaet kort efter, at du har startet din aktivitet. Hvis du endnu ikke har adgang til ELSTER, bør du begynde registreringen tidligt, da aktiveringen ikke nødvendigvis afsluttes med det samme. Du finder en generel oversigt over de første organisatoriske skridt i artiklen om erhverv for Creators.
ELSTER, personoplysninger og virksomhedsform
Skemaet indsendes som udgangspunkt via onlineportalen ELSTER. Her vælger du skattemæssig registrering for en enkeltperson eller den relevante virksomhedsform. Den præcise betegnelse og rækkefølgen af felterne kan ændre sig, så du bør tage udgangspunkt i den aktuelle ELSTER-version.
I det første område bliver du bedt om personlige oplysninger. Det omfatter navn, fødselsoplysninger, adresse, civilstand og eksisterende skattemæssige identifikationsoplysninger. Indtast oplysningerne, som de fremgår af dine officielle dokumenter, også selv om du udadtil bruger et kunstnernavn eller profilnavn.
Derefter handler det om aktivitetens art og starttidspunkt. Det afgørende er det tidspunkt, hvor du faktisk begynder dit selvstændige arbejde, for eksempel ved at tilbyde ydelser, stille indhold til rådighed mod betaling eller afholde de første virksomhedsrelaterede udgifter. Et profilnavn erstatter hverken dit borgerlige navn eller den korrekte skattemæssige klassifikation.
ELSTER spørger desuden om tidligere virksomheder, ejerandele eller allerede eksisterende skattenumre. Besvar disse punkter fuldstændigt, hvis de vedrører dig. Ved opstart som bibeskæftigelse er et eksisterende ansættelsesforhold også relevant, fordi alle skattepligtige indtægter senere samles i selvangivelsen.
Beskriv aktiviteten korrekt og diskret
Beskrivelsen af aktiviteten bør være saglig, sandfærdig og tilstrækkeligt konkret. En mulig neutral formulering kan for eksempel være „produktion og markedsføring af digitalt foto- og videoindhold samt onlinetjenester“. Det passer dog kun, hvis det fuldstændigt og korrekt beskriver dine faktiske ydelser.
Hvis du har indtægter fra flere områder, bør du nævne de væsentligste aktiviteter. Det kan omfatte indholdsproduktion, platformindtægter, individuelle bestillingsproduktioner, webcam-tilbud, modelarbejde, reklame eller optagelser for andre produktioner. En bevidst forkert eller så generel beskrivelse, at aktiviteten ikke længere kan identificeres, er ikke en egnet form for diskretion.
I tekstfeltet behøver du dog ikke angive unødvendigt intime detaljer. Det afgørende er arten og det økonomiske indhold af dine ydelser, ikke en detaljeret beskrivelse af det enkelte indhold. Hvis skattemyndigheden stiller spørgsmål, kan du målrettet og sagligt fremlægge supplerende oplysninger.
Hvis du både sælger eget indhold og bookes til produktioner, bør du få afklaret, om flere aktivitetsområder skal angives separat. Afgrænsningen mellem selvstændigt arbejde og lønmodtagerarbejde kan også være relevant, især ved faste krav fra studier eller bureauer. Yderligere grundlag behandles i vores guide om selvstændighed, erhverv og skatter.
Vurder indtægter, omsætning og overskud realistisk
I skemaet kræver skattemyndigheden skøn for opstartsåret og ofte også det følgende år. Afhængigt af afsnittet spørges der om forventede indkomster, omsætning eller overskud. Begreberne kan ikke bruges som synonymer: Omsætning betegner som udgangspunkt virksomhedens indtægter før fradrag af omkostninger, mens overskuddet er det beløb, der er tilbage efter fradrag af virksomhedsrelaterede udgifter.
Udarbejd dit skøn på grundlag af konkrete antagelser. Det kan omfatte planlagte produktionsdage, platformudbetalinger, ordrevolumen, priser og realistiske arbejdsmåneder. Træk derefter forventede driftsudgifter fra, for eksempel udstyr, software, erhvervsmæssige transportudgifter, platformgebyrer eller faglige tjenesteydelser, i det omfang de kan fratrækkes skattemæssigt.
Ved platforme bør du afklare, hvilket beløb der skattemæssigt skal medregnes som indtægt eller omsætning. Udbetalingsbeløb, kundens pris og platformens provision kan blive behandlet eller angivet forskelligt. Det er især et punkt, der bør vurderes fagligt ved udenlandske platformoperatører og forskellige aftalemodeller.
Et skøn er ikke en endelig fastlæggelse, men det bør være plausibelt og kunne dokumenteres. Undgå både bevidst for lave oplysninger og ubegrundet høje forventninger. Hvis din økonomiske situation ændrer sig væsentligt, kan du kontakte skattemyndigheden og eventuelt anmode om en justering af acontobetalingerne.
En enkel oversigt over forventede månedlige indtægter og udgifter kan hjælpe ved planlægningen. Gem grundlaget for dine beregninger, så du senere kan se, hvordan tallene er opstået. Artiklen om driftsudgifter for udøvende og Creators forklarer, hvilke omkostninger der grundlæggende kan være erhvervsmæssigt begrundede.
Småvirksomhedsordningen: vælge eller fravælge?
I det momsmæssige afsnit skal du angive, om du ønsker at anvende småvirksomhedsordningen og forventeligt opfylder betingelserne. På fakturaer angives der som udgangspunkt ingen momsbeløb; til gengæld er fradrag for købsmoms på driftsudgifter normalt ikke muligt. Ordningen vedrører moms, ikke indkomstskat eller opgørelsen af dit overskud.
Om småvirksomhedsordningen er hensigtsmæssig, afhænger af din forretningsmodel. Den kan forenkle den løbende administration, mens almindelig momsbeskatning kan have fordele ved store begyndelsesinvesteringer eller overvejende erhvervsmæssige kunder. En generel anbefaling vil derfor ikke være seriøs.
Der gælder lovbestemte omsætningsgrænser og andre betingelser. Da grænser og regler kan ændre sig, bør du udelukkende lægge de aktuelt gældende beløb fra ELSTER eller officielle oplysninger til grund. Vores artikel om småvirksomhedsordningen for selvstændige giver desuden en letforståelig forklaring.
Et frivilligt fravalg kan binde dig i en bestemt periode. Vælg derfor ikke ordningen alene, fordi du i begyndelsen forventer lave indtægter. Undersøg først investeringer, kundestruktur, fakturering og eventuelle ydelser til eller fra virksomheder i udlandet.
Opgørelse af overskud med EÜR og andre skattearter
Mange individuelt arbejdende Creators opgør deres overskud gennem en overskudsopgørelse efter indtægter og udgifter, kort EÜR. Her sammenholdes driftsindtægter og driftsudgifter efter de gældende skattemæssige regler. I skemaet vælger du kun EÜR, hvis den er tilladt for din aktivitet og virksomhedsform.
Valget betyder ikke, at en løs samling kontoudtog er tilstrækkelig. Du bør løbende registrere indtægter, gebyrer, refusioner og udgifter samt opbevare bilagene systematisk. En tydelig dokumentation er især vigtig ved flere platforme, forskellige valutaer eller betalinger fra udlandet.
ELSTER kan også spørge om lønskat, byggeydelser eller andre områder. Hvis du ikke har ansatte, og bestemte forhold ikke vedrører dig, besvares disse afsnit tilsvarende benægtende eller efter formularens anvisninger lades de stå tomme. Foretag ikke et valg for en sikkerheds skyld, hvis du ikke kan vurdere konsekvenserne.
Ved udenlandske platforme kan der desuden opstå momsspørgsmål som leveringssted eller Reverse Charge. Platformens hjemsted, dens kontraktlige rolle og de udstedte afregninger er vigtigere i denne sammenhæng end selve udbetalingsmåden. Læs også forklaringen om skatter ved udenlandske platforme, og søg faglig rådgivning i grænseoverskridende sager.
Bankforbindelse, Betalingsservice og forventede acontobetalinger
I skemaet kan du angive en bankforbindelse til skattebetalinger og tilbagebetalinger. En separat erhvervskonto er ikke altid skattemæssigt påkrævet, men den kan gøre bogføringen betydeligt mere overskuelig. Undersøg også, om betingelserne for din kontotype tillader erhvervsmæssig brug.
Afhængigt af ELSTER-formularen kan du også tilmelde dig betalingsservice. Dermed kan forfaldne beløb trækkes, hvis mandatet er gyldigt oprettet, og der er dækning på kontoen. Kontroller alligevel afgørelser, forfaldsdatoer og kontobevægelser i stedet for udelukkende at stole på den automatiske hævning.
På grundlag af dine oplysninger kan skattemyndigheden fastsætte acontobetalinger. Det afgørende er den konkrete skatteafgørelse, ikke din egen beregning i skemaet. Læg derfor reserver til side fra begyndelsen, og betragt ikke automatisk beløb på kontoen som frit disponibel indkomst.
Efter behandlingen modtager du som regel yderligere meddelelser om den skattemæssige registrering. Et skattenummer og et momsregistreringsnummer er forskellige kendetegn; sidstnævnte kræves eller tildeles ikke automatisk for enhver aktivitet. Om du har brug for det til platforme eller grænseoverskridende forretningsforbindelser, bør afklares ud fra din konkrete situation.
Kontrol før indsendelse
Læs hele skemaet igennem igen, før du indsender det elektronisk. Vær især opmærksom på, at aktivitetens start, beskrivelse, omsætning, overskud og valget vedrørende moms passer sammen. Gem derefter overførselskvitteringen og en kopi af dine oplysninger.
- Aktivitet: beskrevet sagligt, fuldstændigt og uden unødvendige detaljer
- Start: det faktiske starttidspunkt for den økonomiske aktivitet angivet
- Skøn: omsætning og overskud beregnet separat og på en forståelig måde
- Moms: småvirksomhedsordning eller almindelig momsbeskatning valgt bevidst
- Opgørelse af overskud: EÜR kun valgt ved en passende skattemæssig klassifikation
- Bankoplysninger: kontohaver og IBAN kontrolleret omhyggeligt
- Dokumenter: formular, beregninger og overførselskvittering gemt
Hvis du er i tvivl, kan du få enkelte oplysninger afklaret med en skatterådgiver, før du indsender skemaet. Det gælder især ved flere indkomsttyper, store investeringer, udenlandske platforme eller uklar afgrænsning mellem erhvervsmæssig og liberal virksomhed. Guiden find en passende skatterådgiver hjælper dig med valget.
Bemærk: Denne tekst giver en generel forklaring og erstatter ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning.
Spørgsmål om det?
Skriv til os, eller se, hvordan et samarbejde forløber.