Το ερωτηματολόγιο φορολογικής εγγραφής για Creators είναι συνήθως ένα από τα πρώτα τυπικά βήματα μετά την έναρξη αυτοαπασχολούμενης δραστηριότητας. Το υποβάλλεις ηλεκτρονικά μέσω ELSTER και ενημερώνεις τη φορολογική υπηρεσία, μεταξύ άλλων, για τη δραστηριότητά σου, τα αναμενόμενα έσοδα, τον προσδιορισμό του κέρδους και τη μεταχείριση ως προς τον φόρο κύκλου εργασιών. Ο οδηγός αυτός σε καθοδηγεί στα σημαντικά πεδία, χωρίς να προδικάζει συγκεκριμένη φορολογική κατάταξη.
Σε τι χρησιμεύει το ερωτηματολόγιο
Με το ερωτηματολόγιο δηλώνεις φορολογικά την αυτοαπασχολούμενη ή εμπορική δραστηριότητά σου. Η φορολογική υπηρεσία χρησιμοποιεί τα στοιχεία σου για να σε καταχωρίσει φορολογικά, να εκδώσει φορολογικό αριθμό και να εξετάσει πιθανές προκαταβολές φόρου. Η φορολογική εγγραφή δεν είναι το ίδιο με μια ενδεχομένως απαραίτητη εγγραφή εμπορικής δραστηριότητας.
Το αν η εργασία σου θα καταταχθεί ως εμπορική, ελευθέριο επάγγελμα ή συνδυασμός διαφορετικών δραστηριοτήτων εξαρτάται από την πραγματική της μορφή. Στην εργασία Creator μπορεί, για παράδειγμα, να συνυπάρχουν παραγωγή, μάρκετινγκ, διαφημιστικές υπηρεσίες, ζωντανές προσφορές και καλλιτεχνικές υπηρεσίες. Η ονομασία που επιλέγεις στο έντυπο δεν καθορίζει από μόνη της τη φορολογική αξιολόγηση.
Υπέβαλε το ερωτηματολόγιο σύντομα μετά την έναρξη της δραστηριότητάς σου. Αν δεν έχεις ακόμη πρόσβαση στο ELSTER, ξεκίνησε νωρίς την εγγραφή, επειδή η ενεργοποίηση δεν ολοκληρώνεται υποχρεωτικά αμέσως. Μια γενική επισκόπηση των πρώτων οργανωτικών βημάτων θα βρεις στο άρθρο για την εμπορική δραστηριότητα για Creators.
ELSTER, προσωπικά στοιχεία και μορφή έναρξης
Το ερωτηματολόγιο υποβάλλεται κατά κανόνα μέσω της διαδικτυακής πύλης ELSTER. Εκεί επιλέγεις τη φορολογική εγγραφή για φυσικό πρόσωπο ή την κατάλληλη νομική μορφή. Η ακριβής ονομασία και σειρά των πεδίων μπορεί να αλλάξει, επομένως πρέπει να ακολουθείς την εκάστοτε τρέχουσα έκδοση του ELSTER.
Στην πρώτη ενότητα ζητούνται προσωπικά στοιχεία. Σε αυτά περιλαμβάνονται το όνομα, τα στοιχεία γέννησης, η διεύθυνση, η οικογενειακή κατάσταση και τυχόν υπάρχοντα φορολογικά αναγνωριστικά στοιχεία. Καταχώρισε τα στοιχεία όπως αναγράφονται στα επίσημα έγγραφά σου, ακόμη και αν προς τα έξω χρησιμοποιείς καλλιτεχνικό ή όνομα προφίλ.
Στη συνέχεια εξετάζονται το είδος της δραστηριότητας και η ημερομηνία έναρξης. Καθοριστικός είναι ο χρόνος κατά τον οποίο ξεκινάς πραγματικά την αυτοαπασχολούμενη εργασία σου, για παράδειγμα προσφέροντας υπηρεσίες, παρέχοντας περιεχόμενο έναντι αμοιβής ή πραγματοποιώντας τις πρώτες επιχειρηματικές δαπάνες. Ένα όνομα προφίλ δεν αντικαθιστά ούτε το αστικό σου όνομα ούτε τη σωστή φορολογική κατάταξη.
Το ELSTER ρωτά επίσης για προηγούμενες επιχειρήσεις, συμμετοχές ή ήδη υπάρχοντες φορολογικούς αριθμούς. Απάντησε πλήρως στα σημεία που σε αφορούν. Σε περίπτωση παράλληλης έναρξης, σημαντική παραμένει και μια υπάρχουσα σχέση εργασίας, επειδή όλα τα φορολογητέα εισοδήματα συνυπολογίζονται αργότερα στη δήλωση εισοδήματος.
Πώς να περιγράψεις σωστά και διακριτικά τη δραστηριότητα
Η περιγραφή της δραστηριότητας πρέπει να είναι αντικειμενική, αληθής και επαρκώς συγκεκριμένη. Μια πιθανή ουδέτερη διατύπωση είναι, για παράδειγμα, «Παραγωγή και εμπορική αξιοποίηση ψηφιακού φωτογραφικού και βιντεοσκοπημένου περιεχομένου καθώς και διαδικτυακές υπηρεσίες». Αυτό ισχύει μόνο αν περιγράφει πλήρως και με ακρίβεια τις πραγματικές υπηρεσίες σου.
Αν έχεις έσοδα από περισσότερους τομείς, πρέπει να αναφέρεις τις βασικές δραστηριότητες. Σε αυτές μπορεί να περιλαμβάνονται η παραγωγή περιεχομένου, τα έσοδα από πλατφόρμες, οι εξατομικευμένες παραγωγές κατόπιν ανάθεσης, οι προσφορές μέσω webcam, η δραστηριότητα ως μοντέλο, η διαφήμιση ή τα γυρίσματα για άλλες παραγωγές. Μια σκόπιμα εσφαλμένη ή τόσο γενική περιγραφή ώστε να μην αναγνωρίζεται η δραστηριότητα δεν αποτελεί κατάλληλη μορφή διακριτικότητας.
Ωστόσο, στο πεδίο ελεύθερου κειμένου δεν χρειάζεται να παραθέσεις περιττές προσωπικές λεπτομέρειες. Καθοριστικά είναι το είδος και το οικονομικό περιεχόμενο των υπηρεσιών σου, όχι η λεπτομερής περιγραφή μεμονωμένου περιεχομένου. Αν η φορολογική υπηρεσία ζητήσει διευκρινίσεις, μπορείς να παρέχεις συμπληρωματικές πληροφορίες στοχευμένα και αντικειμενικά.
Όποιος πουλά ταυτόχρονα δικό του περιεχόμενο και προσλαμβάνεται για παραγωγές πρέπει να εξετάσει αν απαιτείται χωριστή παρουσίαση περισσότερων τομέων δραστηριότητας. Σημαντική μπορεί να είναι και η διάκριση μεταξύ αυτοαπασχολούμενης και εξαρτημένης εργασίας, ιδίως όταν υπάρχουν σταθερές οδηγίες από στούντιο ή πρακτορεία. Πρόσθετες βασικές πληροφορίες παρέχει ο οδηγός μας για την αυτοαπασχόληση, την εμπορική δραστηριότητα και τους φόρους.
Ρεαλιστική εκτίμηση εσόδων, κύκλου εργασιών και κέρδους
Στο ερωτηματολόγιο η φορολογική υπηρεσία ζητά εκτιμήσεις για το έτος έναρξης και συχνά και για το επόμενο έτος. Ανάλογα με την ενότητα, ζητούνται αναμενόμενα εισοδήματα, κύκλοι εργασιών ή κέρδη. Οι όροι αυτοί δεν είναι εναλλάξιμοι: ο κύκλος εργασιών αφορά κατά κανόνα τα επιχειρηματικά έσοδα πριν από την αφαίρεση των εξόδων, ενώ το κέρδος απομένει μετά την αφαίρεση των επιχειρηματικών δαπανών.
Κάνε την εκτίμησή σου βάσει συγκεκριμένων παραδοχών. Σε αυτές μπορεί να περιλαμβάνονται οι προγραμματισμένες ημέρες παραγωγής, οι πληρωμές πλατφορμών, ο όγκος αναθέσεων, οι τιμές και οι ρεαλιστικοί μήνες εργασίας. Στη συνέχεια αφαίρεσε τις αναμενόμενες επιχειρηματικές δαπάνες, όπως εξοπλισμό, λογισμικό, επαγγελματικές μετακινήσεις, προμήθειες πλατφορμών ή εξειδικευμένες υπηρεσίες, εφόσον εκπίπτουν φορολογικά.
Για τις πλατφόρμες πρέπει να διευκρινίσεις ποιο ποσό πρέπει να θεωρηθεί φορολογικά έσοδο ή κύκλος εργασιών. Το καταβαλλόμενο ποσό, η τιμή για τον πελάτη και η προμήθεια της πλατφόρμας μπορεί να αντιμετωπίζονται ή να εμφανίζονται διαφορετικά. Αυτό είναι ιδιαίτερα σημαντικό με διαχειριστές πλατφορμών του εξωτερικού και διαφορετικά συμβατικά μοντέλα και απαιτεί ενδεχομένως εξειδικευμένο έλεγχο.
Η εκτίμηση δεν αποτελεί οριστική δέσμευση, πρέπει όμως να είναι εύλογη και τεκμηριώσιμη. Απόφυγε τόσο τις σκόπιμα χαμηλές δηλώσεις όσο και τις αδικαιολόγητα υψηλές προσδοκίες. Αν η οικονομική σου κατάσταση αλλάξει σημαντικά, μπορείς να επικοινωνήσεις με τη φορολογική υπηρεσία και, κατά περίπτωση, να ζητήσεις προσαρμογή των προκαταβολών.
Για τον προγραμματισμό βοηθά ένας απλός πίνακας με τα αναμενόμενα μηνιαία έσοδα και έξοδα. Κράτησε τη βάση των υπολογισμών σου, ώστε να μπορείς αργότερα να εξηγήσεις πώς προέκυψαν τα ποσά. Ποιες δαπάνες μπορούν καταρχήν να θεωρηθούν επιχειρηματικές εξηγεί το άρθρο για τις επιχειρηματικές δαπάνες για performers και Creators.
Καθεστώς μικρής επιχείρησης: να το επιλέξεις ή να παραιτηθείς;
Στην ενότητα για τον φόρο κύκλου εργασιών πρέπει να δηλώσεις αν θέλεις να εφαρμόσεις το καθεστώς μικρής επιχείρησης και αν αναμένεται να πληροίς τις προϋποθέσεις του. Στα τιμολόγια κατά κανόνα δεν εμφανίζονται ποσά φόρου κύκλου εργασιών· αντίθετα, συνήθως δεν είναι δυνατή η έκπτωση του φόρου εισροών από επιχειρηματικές δαπάνες. Το καθεστώς αφορά τον φόρο κύκλου εργασιών και όχι τον φόρο εισοδήματος ή τον υπολογισμό του κέρδους.
Το αν το καθεστώς μικρής επιχείρησης είναι συμφέρον εξαρτάται από το επιχειρηματικό σου μοντέλο. Μπορεί να απλοποιήσει τη διαχείριση, ενώ η κανονική φορολόγηση του κύκλου εργασιών μπορεί να προσφέρει πλεονεκτήματα σε περίπτωση υψηλών αρχικών επενδύσεων ή κυρίως επιχειρηματικών πελατών. Επομένως, μια γενική σύσταση δεν θα ήταν σοβαρή.
Για την αξιολόγηση ισχύουν νόμιμα όρια κύκλου εργασιών και άλλες προϋποθέσεις. Επειδή τα όρια και οι ρυθμίσεις μπορεί να αλλάξουν, πρέπει να βασίζεσαι αποκλειστικά στα ποσά που ισχύουν σήμερα και εμφανίζονται στο ELSTER ή σε επίσημες πληροφορίες. Μια κατανοητή παρουσίαση προσφέρει επίσης το άρθρο μας για το καθεστώς μικρής επιχείρησης για αυτοαπασχολούμενους.
Η οικειοθελής παραίτηση μπορεί να σε δεσμεύσει για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Μην κάνεις την επιλογή μόνο επειδή αρχικά αναμένεις χαμηλά έσοδα. Έλεγξε προηγουμένως τις επενδύσεις, τη δομή των πελατών, την έκδοση τιμολογίων και πιθανές υπηρεσίες προς ή από επιχειρήσεις του εξωτερικού.
Υπολογισμός κέρδους μέσω EÜR και άλλα είδη φόρων
Πολλοί Creators που εργάζονται ατομικά υπολογίζουν το κέρδος τους μέσω μιας κατάστασης εσόδων-εξόδων, της λεγόμενης EÜR. Σε αυτήν συγκρίνονται τα επιχειρηματικά έσοδα και οι επιχειρηματικές δαπάνες σύμφωνα με τους ισχύοντες φορολογικούς κανόνες. Στο ερωτηματολόγιο επιλέγεις την EÜR μόνο αν επιτρέπεται για τη δραστηριότητα και τη νομική μορφή της επιχείρησής σου.
Η επιλογή δεν σημαίνει ότι αρκεί μια πρόχειρη συλλογή τραπεζικών κινήσεων. Πρέπει να καταγράφεις συνεχώς έσοδα, προμήθειες, επιστροφές χρημάτων και έξοδα και να φυλάσσεις τα παραστατικά με τάξη. Η σαφής τεκμηρίωση είναι ιδιαίτερα σημαντική όταν χρησιμοποιείς πολλές πλατφόρμες, διαφορετικά νομίσματα ή λαμβάνεις πληρωμές από το εξωτερικό.
Το ELSTER μπορεί επίσης να ζητήσει στοιχεία για τον φόρο μισθωτών υπηρεσιών, οικοδομικές εργασίες ή άλλους τομείς. Αν δεν απασχολείς κανέναν και ορισμένα ζητήματα δεν σε αφορούν, απαντάς αρνητικά στις αντίστοιχες ενότητες ή τις αφήνεις κενές σύμφωνα με τις οδηγίες του εντύπου. Μην κάνεις προληπτικά επιλογές αν δεν μπορείς να αξιολογήσεις τις συνέπειές τους.
Στις πλατφόρμες του εξωτερικού μπορεί να προκύψουν επιπλέον ζητήματα φόρου κύκλου εργασιών, όπως ο τόπος παροχής ή η αντίστροφη χρέωση. Για αυτό είναι σημαντικότερη η έδρα της πλατφόρμας, ο συμβατικός της ρόλος και τα εκδιδόμενα παραστατικά από τον απλό τρόπο καταβολής. Διάβασε την παρουσίαση για τους φόρους στις πλατφόρμες του εξωτερικού και ζήτησε εξειδικευμένη συμβουλή σε διασυνοριακές περιπτώσεις.
Τραπεζικά στοιχεία, άμεση χρέωση και αναμενόμενες προκαταβολές
Στο ερωτηματολόγιο μπορείς να δηλώσεις τραπεζικό λογαριασμό για πληρωμές φόρων και επιστροφές. Ξεχωριστός επαγγελματικός λογαριασμός δεν απαιτείται φορολογικά σε κάθε περίπτωση, μπορεί όμως να κάνει τη λογιστική παρακολούθηση πολύ πιο ξεκάθαρη. Έλεγξε επίσης αν οι όροι του λογαριασμού σου επιτρέπουν επαγγελματική χρήση.
Ανάλογα με τη φόρμα του ELSTER, μπορείς επίσης να συμμετάσχεις στη διαδικασία άμεσης χρέωσης. Έτσι μπορούν να εισπράττονται τα απαιτητά ποσά, εφόσον η εξουσιοδότηση έχει δοθεί έγκυρα και υπάρχει επαρκές υπόλοιπο. Παρ’ όλα αυτά, έλεγχε τις πράξεις, τις ημερομηνίες πληρωμής και τις κινήσεις του λογαριασμού αντί να βασίζεσαι αποκλειστικά στην αυτόματη είσπραξη.
Με βάση τα στοιχεία σου, η φορολογική υπηρεσία μπορεί να καθορίσει προκαταβολές. Καθοριστική είναι η εκάστοτε φορολογική πράξη και όχι ο δικός σου υπολογισμός στο ερωτηματολόγιο. Δημιούργησε επομένως από την αρχή αποθεματικό και μην θεωρείς αυτόματα τα διαθέσιμα ποσά του λογαριασμού ελεύθερα διαθέσιμο εισόδημα.
Μετά τον έλεγχο λαμβάνεις κατά κανόνα περαιτέρω ενημερώσεις σχετικά με τη φορολογική εγγραφή. Ο φορολογικός αριθμός και ο αριθμός φορολογικού μητρώου ΦΠΑ είναι διαφορετικά αναγνωριστικά· ο δεύτερος δεν απαιτείται ούτε εκδίδεται αυτόματα για κάθε δραστηριότητα. Το αν τον χρειάζεσαι για πλατφόρμες ή διασυνοριακές επιχειρηματικές σχέσεις πρέπει να διευκρινιστεί βάσει της συγκεκριμένης περίπτωσής σου.
Έλεγχος πριν από την υποβολή
Διάβασε ξανά ολόκληρο το ερωτηματολόγιο πριν από την ηλεκτρονική υποβολή. Έλεγξε ιδιαίτερα αν η έναρξη, η περιγραφή, ο κύκλος εργασιών, το κέρδος και η επιλογή σχετικά με τον φόρο κύκλου εργασιών συμφωνούν μεταξύ τους. Στη συνέχεια αποθήκευσε το πρωτόκολλο υποβολής και ένα αντίγραφο των στοιχείων σου.
- Δραστηριότητα: περιγράφεται αντικειμενικά, πλήρως και χωρίς περιττές λεπτομέρειες
- Έναρξη: έχει καταχωριστεί η πραγματική έναρξη της οικονομικής δραστηριότητας
- Εκτιμήσεις: ο κύκλος εργασιών και το κέρδος έχουν υπολογιστεί χωριστά και με τρόπο κατανοητό
- Φόρος κύκλου εργασιών: το καθεστώς μικρής επιχείρησης ή η κανονική φορολόγηση επιλέχθηκε συνειδητά
- Υπολογισμός κέρδους: η EÜR επιλέχθηκε μόνο όταν ταιριάζει στη φορολογική κατάταξη
- Τραπεζικά στοιχεία: ο δικαιούχος του λογαριασμού και το IBAN ελέγχθηκαν προσεκτικά
- Έγγραφα: αποθηκεύτηκαν το έντυπο, οι υπολογισμοί και το πρωτόκολλο υποβολής
Σε περίπτωση αβεβαιότητας μπορείς να διευκρινίσεις με φορολογικό σύμβουλο μεμονωμένες καταχωρίσεις πριν από την υποβολή. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα όταν υπάρχουν περισσότερα είδη εισοδήματος, υψηλές επενδύσεις, πλατφόρμες του εξωτερικού ή ασαφής διάκριση μεταξύ εμπορικής δραστηριότητας και ελευθέριου επαγγέλματος. Βοήθεια στην επιλογή προσφέρει ο οδηγός βρες κατάλληλο φορολογικό σύμβουλο.
Σημείωση: Το κείμενο αυτό παρέχει γενικές πληροφορίες και δεν αντικαθιστά νομική ή φορολογική συμβουλή.