Ja Vācijā esi nodokļu maksātājs, tev regulāri jādeklarē arī ienākumi no ārvalstu platformām. Sākotnēji nav izšķiroši, vai platforma atrodas Apvienotajā Karalistē, ASV, Kiprā vai citā valstī. Svarīga ir tava nodokļu situācija, darbības veids un pilnīga visu maksājumu dokumentācija.
Ārvalstu platformu norēķini bieži šķiet sarežģītāki, jo jāņem vērā izmaksas, platformas komisijas maksas un valūtas kursi. Turklāt var rasties jautājumi par apgrozījuma nodokli. Tāpēc kārtīga uzskaite jau no paša sākuma ir uzticamāka nekā atsevišķu bankas izrakstu un platformas pārskatu meklēšana īsi pirms nodokļu deklarācijas iesniegšanas.
Pasaules ienākumu princips: platformas atrašanās vieta nav vienīgais noteicošais faktors
Ja tev Vācijā ir dzīvesvieta vai pastāvīgā uzturēšanās vieta un šeit esi neierobežoti apliekams ar nodokļiem, tev parasti jāņem vērā visi pasaules ienākumi. To sauc par pasaules ienākumu principu. Tātad ienākumi nekļūst neapliekami tikai tāpēc, ka tos izmaksā ārvalstu uzņēmums vai tie tiek ieskaitīti ārvalstu maksājumu pakalpojuma kontā.
Svarīgi ir arī tas, kādu pakalpojumu tu sniedz un kādā formā strādā. Ienākumi no paša veidota satura, tiešsaistes piedāvājumiem, individuāliem pasūtījumiem vai sadarbības projektiem var būt daļa no pašnodarbinātas personas vai komercdarbības. Vispārīgu skaidrojumu par pamatiem atradīsi rakstā par pašnodarbinātību, komercdarbību un nodokļiem.
Tomēr platformas juridiskā adrese var būt nozīmīga, piemēram, attiecībā uz apgrozījuma nodokli, nodokļiem, kas ieturami ienākumu izmaksas vietā, līgumattiecībām vai ziņošanas pienākumiem. Atsevišķās situācijās nozīme var būt arī nolīgumiem par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu. Tas, vai ārvalstīs faktiski tika ieturēti nodokļi un kā tie jāņem vērā, ir jāpārbauda, balstoties uz norēķinu dokumentiem un attiecīgās valsts noteikumiem.
Kādas summas tev vajadzētu uzskaitīt
Lai grāmatvedība būtu pārskatāma, nepietiek pierakstīt tikai pārskaitījumu uz savu bankas kontu. Platformas bieži ietur komisijas maksas, pakalpojumu maksas, maksājumu apstrādes izmaksas, atmaksas vai citus posteņus. Tāpēc tev jānošķir nopelnītā summa, ieturētās izmaksas un faktiski saņemtā izmaksa.
- Apgrozījums vai ieņēmumi: summa, kas saskaņā ar norēķinu modeli attiecināta uz taviem pakalpojumiem.
- Platformas maksas: ieturētās komisijas vai pakalpojumu maksas, ciktāl tās izriet no norēķinu dokumentiem.
- Atmaksas: atcelšanas, atmaksāti maksājumi vai labojumi, kas maina norēķinu summu.
- Izmaksātā summa: summa, ko platforma pārskaita uz tavu bankas kontu vai maksājumu pakalpojumu sniedzējam.
- Maksājumu izmaksas: papildu izdevumi par pārskaitījumu, valūtas maiņu vai maksājumu apstrādi.
- Ieturētais nodoklis: atsevišķi norādīts nodokļa ieturējums, ja tas faktiski ir veikts.
Tas, kuras summas uzskatāmas par saimnieciskās darbības ieņēmumiem un kuras maksas par saimnieciskās darbības izdevumiem, ir atkarīgs no konkrētās līgumu un norēķinu struktūras. Tāpēc saglabā ne tikai bankas izrakstus, bet arī pilnos mēneša vai darījumu pārskatus. Tīra neto izmaksa bieži vien nepietiekami izskaidro atsevišķos grāmatvedības ierakstus.
Ārvalstu valūtu pārskatāmi konvertēt eiro
Ja summas tiek aprēķinātas ASV dolāros, Lielbritānijas mārciņās vai citā ārvalstu valūtā, tās Vācijas nodokļu dokumentos jāuzrāda eiro. Šim nolūkam nepieciešama izsekojama konvertēšanas metode. Tas, kura metode konkrētajā gadījumā ir piemērota, cita starpā ir atkarīgs no tavas peļņas aprēķina veida, darījumu skaita un saimnieciskās darbības uzskaites brīža.
Piemēram, vari izmantot dokumentētu kursu attiecīgajā grāmatošanas vai maksājuma dienā. Daudziem līdzīgiem darījumiem noteiktos apstākļos praktiski var būt arī periodiski atsauces kursi. Svarīgi ir nevis patvaļīgi mainīt kursus atkarībā no rezultāta, bet rīkoties konsekventi un dokumentēt izmantoto avotu.
- Saglabā sākotnējo summu ārvalstu valūtā.
- Norādi datumu, uz kuru attiecas konvertēšana.
- Dokumentē izmantoto valūtas kursu un tā avotu.
- Uzskaiti no tā aprēķināto summu eiro.
- Atsevišķi norādi iespējamās valūtas maiņas maksas.
Platformas kurss var atšķirties no tavas bankas vai maksājumu pakalpojumu sniedzēja kursa. Tādēļ var rasties starpības, kuras arī jāuzskaita pārskatāmi. Īpaši tad, ja platformas maksas vai valūtas konvertēšana tika veikta pirms izmaksas, nepietiek vienkārši saskaitīt saņemtos eiro pārskaitījumus.
Ienākuma nodokli un apgrozījuma nodokli vērtē atsevišķi
Ienākuma nodokļa un peļņas aprēķina gadījumā būtībā runa ir par taviem saimnieciskās darbības ieņēmumiem un atskaitāmajiem izdevumiem. Savukārt apgrozījuma nodoklim ir savi noteikumi. Tāpēc ienākuma nodokļa klasifikāciju nedrīkst automātiski attiecināt uz apgrozījuma nodokļa piemērošanu.
Izmantojot ārvalstu platformu, cita starpā jānoskaidro, kas juridiski saņem tavu pakalpojumu. Atkarībā no modeļa tavs līgumslēdzējs var būt platforma, uzņēmums, kas ir pakalpojuma klients, vai cita iesaistīta persona. Arī līgumslēdzēja valsts un tā uzņēmēja statuss var būt nozīmīgi pakalpojuma sniegšanas vietai, rēķinam un iespējamai nodokļa maksāšanas pienākuma pārejai.
Apgrieztās maksāšanas kārtība var būt piemērojama noteiktiem pārrobežu pakalpojumiem starp uzņēmumiem. Tomēr tā netiek piemērota automātiski tikai tāpēc, ka platforma atrodas ārvalstīs. Plašāku ieskatu sniedz raksts par apgriezto maksāšanas kārtību satura veidotājiem; praktiskajā piemērošanā līgums un norēķinu dokumenti jāizvērtē konkrēti.
Arī mazā uzņēmuma režīms automātiski neatceļ visus uzskaites vai deklarēšanas pienākumus attiecībā uz darījumiem ārvalstīs. Prasības un aktuālās vērtības var mainīties. Uzsākot pašnodarbinātību, svarīgs organizatorisks solis ir arī anketa nodokļu reģistrācijai.
DAC7 un ziņojumi nodokļu iestādēm
Ar DAC7 Eiropas Savienībā tika paplašināti ziņošanas pienākumi noteiktiem digitālo platformu operatoriem. Platformām var būt pienākums apkopot, pārbaudīt un kompetentajām iestādēm ziņot informāciju par reģistrētajiem pakalpojumu sniedzējiem, viņu identitāti un saņemtajām atlīdzībām. Tas, vai konkrētā platforma vai darbība ietilpst šajā regulējumā, ir atkarīgs no piemērojamajiem nosacījumiem.
Arī uzņēmuma atrašanās ārpus Vācijas ne vienmēr nozīmē, ka ziņojums netiks iesniegts. Nozīme var būt starptautiskajai platformas struktūrai, darbībām ES un piedāvājuma juridiskajam operatoram. Tāpēc ir riskanti pieņemt, ka ārvalstu izmaksas Vācijas nodokļu iestādēm principā nav redzamas.
Platformas ziņojums neaizstāj tavu nodokļu deklarāciju vai paša veikto grāmatvedību. Turklāt platformas paziņotās vērtības var atšķirties no summām tavā peļņas aprēķinā, piemēram, tāpēc, ka jāņem vērā maksas, atmaksas, ārvalstu valūtas vai atšķirīgi uzskaites periodi. Šādām atšķirībām jābūt izskaidrojamām, balstoties uz taviem dokumentiem.
Regulāri pārbaudi nodokļu un identitātes datus savā platformas kontā. Tas jo īpaši attiecas uz vārdu, adresi, dzimšanas datumu, nodokļu identifikācijas datiem un, ja nepieciešams, uzņēmuma informāciju. Kļūdaini dati var izraisīt papildu jautājumus, aizkavētas izmaksas vai grūti izskaidrojamas atšķirības ziņojumos.
Dokumentus un platformas pārskatus glabā kārtīgi
Noderīga dokumentu sistēma apvieno platformas pārskatus, bankas kustību un paša veiktos grāmatvedības ierakstus. Regulāri lejupielādē norēķinu dokumentus, jo pastāvīga piekļuve kontam nav garantēta. Pēc konta bloķēšanas, līguma izbeigšanas vai tehniskām izmaiņām piekļuve vecākiem dokumentiem var būt apgrūtināta.
Par katru norēķinu periodu tev, ja iespējams, jāapkopo šādi dokumenti:
- platformas mēneša norēķini un atsevišķi darījumu pārskati,
- informācija par apgrozījumu, maksām, atmaksām un izmaksām,
- bankas un maksājumu pakalpojumu sniedzēju dokumenti par faktisko naudas saņemšanu,
- ārvalstu valūtas un izmantotā valūtas kursa dokumentācija,
- līgumi, vispārīgie noteikumi un norēķinu modeļa izmaiņas,
- rēķini par saimnieciskās darbības izmaksām un trešo personu pakalpojumiem,
- pierādījumi par iespējamu ārvalstu nodokļa ieturējumu,
- platformas paziņojumi par DAC7 vai citiem ar nodokļiem saistītiem ziņojumiem.
Skaidrs failu nosaukumu veidošanas princips atvieglo vēlākas pārbaudes. Ieteicama struktūra pēc gada, platformas un mēneša, papildus sasaistot dokumentus ar taviem grāmatvedības ierakstiem secīgā kārtībā. Digitālie dokumenti jāglabā pilnībā un ilgstoši salasāmā formātā; vienkārši ekrānattēli var neietvert svarīgu norēķinu informāciju vai metadatus.
Regulāri salīdzini savu uzskaiti ar faktiskajām izmaksām. Tādējādi laikus pamanīsi trūkstošus norēķinu dokumentus, dubultus ierakstus vai neizskaidrojamas starpības. Ja tev pašam jāizraksta rēķini, papildus palīdzēs ceļvedis par rēķinu izrakstīšanu kā izpildītājam.
Kad ir lietderīgi saņemt profesionālu palīdzību
Konsultācija ir īpaši lietderīga, ja izmanto vairākas platformas, bieži saņem maksājumus ārvalstu valūtā vai tev ir līgumslēdzēji dažādās valstīs. Tas pats attiecas uz ārvalstu nodokli, kas ieturēts izmaksas vietā, retrospektīviem labojumiem, lielām atmaksām vai neskaidriem platformas norēķiniem. Konsultants ar pieredzi digitālo platformu modeļos var mērķtiecīgāk pārbaudīt faktiskos maksājumu un pakalpojumu sniegšanas ceļus.
Uz konsultāciju sagatavo ne tikai gada kopsummas. Noderīgi ir platformu līgumi, pilni norēķinu dokumenti, izmantoto maksājumu pakalpojumu saraksts, informācija par taviem pakalpojumiem un līdzšinējā konvertēšanas metode. Norādījumus par izvēli atradīsi sadaļā nodokļu konsultanta atrašana pieaugušo izklaides nozarē.
Ja tev ir neatbildēti jautājumi, negaidi, līdz saņemsi ziņojumu vai Vācijas nodokļu iestādes pieprasījumu. Trūkstošos dokumentus parasti ir vieglāk savlaicīgi iegūt un izskaidrot nekā pēc vairākiem gadiem. Būtiskākais pamats ir pilnīga, konsekventa un pārbaudāma tavu pasaules saimnieciskās darbības ieņēmumu uzskaite.
Piezīme: šis teksts sniedz vispārīgu skaidrojumu un neaizstāj juridisku vai nodokļu konsultāciju.