Dépense professionnelle

Une dépense professionnelle, c'est une dépense liée à ton activité professionnelle. Elle réduit tes bénéfices et donc tes impôts. Il faut remplir deux conditions : un lien évident avec ton activité et une preuve que la dépense a bien été engagée.

Exemples de dépenses typiques dans ce métier

• Frais de déplacement vers le lieu de tournage ou le casting : train, avion, kilomètres parcourus avec ton propre véhicule, frais de stationnement. Dans la mesure où la production les rembourse, voir la rubrique « Frais ».
• Hébergement, si un tournage nécessite d’arriver la veille au soir.
• Les tests de santé que tu paies toi-même. Le panel IST pour les tournages de cette agence est pris en charge par la production ; les tests supplémentaires que tu fais à tes frais restent à ta charge.
• Prises de vue et retouches pour la sedcard, le book, le site web, le nom de domaine et l’hébergement.
• Matériel de travail : appareil photo, éclairage, micro, trépied, ordinateur portable, logiciels, supports de stockage.
• Une partie des frais de téléphone et d’Internet, calculée en fonction de la part d’utilisation à des fins professionnelles.
• Conseil et gestion : conseil fiscal, conseil juridique sur les contrats, gestion de compte bancaire, documentation spécialisée.

La frontière avec la vie privée

Le principe est le suivant : les frais liés à la vie courante ne sont pas déductibles, même s’ils servent à l’activité professionnelle. Ça inclut la nourriture, le logement, les vêtements de tous les jours et les soins personnels. Une dépense n’est déductible que si elle peut être clairement dissociée de la sphère privée.

C’est justement là que réside le conflit permanent dans ce métier, et ça ne sert à rien de l’édulcorer : les soins de beauté, le coiffeur, le fitness, l’épilation et les vêtements sont régulièrement considérés comme des dépenses privées par le fisc — sous prétexte que ces dépenses seraient engagées même sans le métier et que l’apparence personnelle relève de la vie privée. Le fait qu’elles soient nécessaires à l’exercice de la profession est rarement convaincant dans la pratique.

Les dépenses qui ne peuvent pas être utilisées à des fins privées ont plus de chances d’être acceptées. Un costume porté uniquement sur le plateau, un accessoire, une prestation de maquillage payée pour un tournage précis. La différence réside dans la possibilité de prouver l’utilisation exclusivement professionnelle, pas dans la mention figurant sur le ticket de caisse.

Ne compte donc pas sur le fait que les dépenses liées à l’apparence et au sport puissent être déduites fiscalement, même si elles sont réelles sur le plan professionnel. Si tu intègres ça dans tes calculs, tu te montres trop optimiste et tu te rendras compte, dès ton premier avis d’imposition, que ton bénéfice est plus élevé que prévu.

Comment limiter ce risque

Pour chaque justificatif, note à quoi servait la dépense et à quelle mission elle se rapporte. Pour les dépenses à usage mixte — téléphone, Internet, voiture —, détermine une part professionnelle claire et applique-la de manière constante. Pour les achats importants, vérifie si les coûts doivent être répartis sur la durée d’utilisation ; les montants applicables varient et il faut se renseigner.

Ne gère pas les postes litigieux en cachette, mais de manière transparente et justifiée. Si un poste est supprimé, ça reste ainsi ; celui qui essaie de dissimuler quelque chose prend plus de risques. Pour savoir comment toutes les dépenses sont prises en compte dans le compte de résultat, consulte la rubrique « Calcul de l'excédent des recettes ».

Ce tableau sert de guide et ne remplace en aucun cas un conseil fiscal. C’est l’administration fiscale qui décide de ce qui est admis dans ton cas.