Déclaration d’activité commerciale

La déclaration d’activité commerciale consiste à déclarer une activité commerciale indépendante auprès du service des activités commerciales de la commune dans laquelle tu exerces. Elle est obligatoire dès que ton activité est considérée comme commerciale et doit être effectuée au début de l’activité, et non seulement après les premiers revenus importants.

Activité commerciale ou profession libérale

La nécessité de déclarer ou non une activité commerciale dépend de la manière dont ton activité est classée. Les activités artistiques peuvent être considérées comme une profession libérale ; dans ce cas, la déclaration d’activité commerciale n’est pas nécessaire et tu dois uniquement t’enregistrer auprès du service des impôts. La distinction n’est pas uniforme pour les comédiennes et comédiens du secteur érotique. Les services des impôts classent souvent les tournages, la webcam et le travail sur des plateformes comme des activités commerciales, surtout lorsque la vente de contenus est au premier plan et que la création artistique joue un rôle moindre.

Les différences sont expliquées dans l’article Profession libérale. En pratique, beaucoup clarifient cette question une fois avec un conseiller fiscal ou le service des impôts avant de se décider, car un reclassement ultérieur entraîne des démarches supplémentaires.

La procédure

1. Déclaration auprès du service des activités commerciales, en ligne dans de nombreuses communes, ou sur place avec une carte d’identité ou un passeport. Le montant des frais est fixé par la commune.
2. Indication de l’activité, de l’adresse et de sa date de début. Tu formules toi-même la description de l’activité.
3. Le service des activités commerciales informe d’autres organismes, notamment le service des impôts et la chambre de commerce et d’industrie.
4. Tu transmets au service des impôts le questionnaire destiné à l’enregistrement fiscal et tu reçois ton numéro fiscal.

Tu dois également déclarer les changements : un déménagement dans une autre commune, une modification substantielle de l’activité ou sa cessation. Si tu arrêtes les tournages, tu dois radier l’activité commerciale. Sinon, les obligations déclaratives ainsi que le courrier de la chambre et du service des impôts continuent, même si tu ne génères plus de revenus.

Les conséquences

Avec ton activité commerciale, tu deviens membre de la chambre de commerce et d’industrie compétente. Le montant et l’existence d’une cotisation dépendent du bénéfice ; les petites entreprises commerciales en sont partiellement exonérées. En outre, les bénéfices commerciaux sont en principe soumis à la taxe professionnelle. Pour les entrepreneurs individuels, une franchise est applicable ; son montant est fixé par la loi et n’est pas chiffré ici. De nombreux débutants ne paient donc pas de taxe professionnelle au début, mais doivent malgré tout déposer une déclaration.

Si tu tournes en activité secondaire, tu peux également déclarer une activité commerciale. La question de savoir si ton employeur doit être informé dépend du contrat de travail, et non de la déclaration d’activité commerciale.

Discrétion dans la désignation de l’activité

Les données relatives aux activités commerciales sont conservées dans un registre dont des tiers peuvent obtenir des renseignements sous certaines conditions. Pour les comédiennes et comédiens, la formulation de l’activité est donc importante. Elle doit être exacte, mais peut rester objective et neutre, par exemple en indiquant une participation à des productions cinématographiques et photographiques. Une description inutilement détaillée n’apporte aucun avantage. L’article Travailler anonymement explique ce qui peut ou non être fait en matière d’anonymat.

Déclarer à temps et de manière cohérente

Déclare ton activité au début, et non rétroactivement après la première année. Veille à ce que la description de l’activité, le questionnaire et les factures soient cohérents sur le fond. Si tu travailles presque exclusivement pour un seul donneur d’ordre, vérifie également le risque de faux travail indépendant ; la déclaration seule ne suffit pas à te rendre indépendante.

Cette entrée fournit des repères et ne remplace pas un conseil fiscal ou juridique.