Acconto d’imposta

Un acconto d’imposta è un pagamento sull’imposta dell’anno in corso, stabilito dall’ufficio delle imposte prima che l’anno sia stato liquidato. Per chi lavora in proprio sostituisce la ritenuta fiscale sullo stipendio che i dipendenti subiscono ogni mese tramite il datore di lavoro: l’imposta non diventa esigibile tutta insieme a posteriori, ma viene pagata in rate durante l’anno.

Come l’ufficio delle imposte stabilisce l’importo

Di norma, la base di calcolo è l’ultimo avviso di accertamento dell’imposta sul reddito. L’ufficio delle imposte presume che l’anno in corso si svolga in modo simile e distribuisce l’imposta prevista su scadenze trimestrali. Nel primo anno dopo l’inizio dell’attività si basa sulla stima che hai indicato nel questionario per la registrazione fiscale. Chi inserisce valori molto bassi paga inizialmente poco e in seguito dovrà pagare di conseguenza di più.

Oltre all’imposta sul reddito, anche l’imposta commerciale prevede acconti, stabiliti dal comune. Per l’imposta sul valore aggiunto, questo ruolo è svolto dalla dichiarazione periodica; chi richiede una proroga del termine per la dichiarazione periodica può eventualmente dover versare anche un acconto speciale.

L’effetto nel secondo anno

Per molte e molti performer, il primo avviso di accertamento risulta sorprendentemente costoso. Il procedimento tipico è il seguente: nel primo anno iniziano le giornate di ripresa e i ricavi dalle piattaforme, mentre non sono stati stabiliti acconti oppure lo sono stati solo in misura ridotta. L’anno successivo arriva l’avviso con un conguaglio per l’intero primo anno. Allo stesso tempo, l’ufficio delle imposte stabilisce, sulla base di questo reddito, gli acconti per l’anno in corso, eventualmente anche retroattivamente per i trimestri già trascorsi.

Nel giro di poche settimane diventano così esigibili importi che superano l’imposta di un singolo anno. Chi non ha costituito una riserva fiscale deve a questo punto richiedere il pagamento rateale o una dilazione, che non sempre viene concessa.

Adeguamento al rialzo e al ribasso

Gli acconti non sono scolpiti nella pietra. Se il tuo reddito diminuisce, ad esempio perché non ci sono riprese o perché ti prendi una pausa, puoi richiedere una riduzione all’ufficio delle imposte. La richiesta deve essere motivata in modo comprensibile, per esempio con un confronto aggiornato tra entrate e uscite secondo il modello del rendiconto delle entrate e delle uscite.

Se l’anno va decisamente meglio di quello precedente, è utile un aumento volontario. In questo modo eviti che l’anno successivo si renda nuovamente esigibile un conguaglio elevato insieme ad acconti maggiorati. L’ufficio delle imposte può adeguare gli acconti anche di propria iniziativa, se viene a conoscenza di redditi più elevati.

A cosa prestare attenzione nella pratica

• Inserisci nel calendario le scadenze indicate nell’avviso. I pagamenti tardivi comportano maggiorazioni per il ritardo.
• Se necessario, conferisci all’ufficio delle imposte un mandato di addebito diretto SEPA, così non dimenticherai nessuna rata. In tal caso, il conto dovrà avere una disponibilità sufficiente alla scadenza.
• Indica stime realistiche nel questionario per la registrazione fiscale, non la cifra più bassa immaginabile.
• Calcola la tua riserva in modo che possa coprire contemporaneamente il conguaglio e gli acconti.

L’articolo Lavorare in proprio come performer descrive come imposte e attività commerciale interagiscono nella vita quotidiana.

Questa voce spiega la procedura e non sostituisce una consulenza fiscale.