Adóelőleg

Az adóelőleg a folyó év adójára teljesített befizetés, amelyet az adóhivatal még az év elszámolása előtt állapít meg. Az önálló vállalkozóknál ez váltja ki a munkabérből történő adólevonást, amelyet az alkalmazottak minden hónapban a munkáltatójukon keresztül tapasztalnak: az adót nem utólag, egy összegben kell megfizetni, hanem az év során részletekben.

Hogyan állapítja meg az adóhivatal az összeget?

Az alap általában a legutóbbi jövedelemadó-határozat. Az adóhivatal abból indul ki, hogy a folyó év hasonlóan alakul, és a várható adót negyedéves esedékességi időpontokra osztja el. A bejelentést követő első évben az adózási nyilvántartásba vételhez kitöltött kérdőívben megadott becslésre támaszkodik. Ha ott nagyon alacsony összegeket adsz meg, kezdetben keveset fizetsz, később viszont ennek megfelelően többet.

A jövedelemadó mellett az iparűzési adónál is vannak előlegek, amelyeket az önkormányzat állapít meg. A forgalmi adónál ezt a szerepet a folyamatos előzetes bevallás tölti be; ha határidő-hosszabbítást kérsz az előzetes bevallás benyújtására, bizonyos esetekben külön előleget is kell fizetned.

A második év hatása

Sok előadó számára az első adóhatározat meglepően drágának bizonyul. A tipikus folyamat a következő: az első évben beindulnak a forgatási napok és a platformokból származó bevételek, miközben egyáltalán nem vagy csak kis összegű előlegeket állapítottak meg. A következő évben megérkezik az első teljes évre vonatkozó utólagos adófizetést előíró határozat. Ezzel egyidejűleg az adóhivatal ennek a nyereségnek az alapján a folyó évre is előlegeket állapít meg, bizonyos esetekben a már eltelt negyedévekre visszamenőleg is.

Így néhány héten belül olyan összegek válnak esedékessé, amelyek meghaladják egyetlen év adóját. Ha nem képeztél adótartalékot, ezen a ponton részletfizetést vagy fizetési halasztást kell kérned, amit nem mindig engedélyeznek.

Felfelé és lefelé történő módosítás

Az előlegek nincsenek kőbe vésve. Ha visszaesik a jövedelmed, például mert elmaradnak a forgatások vagy szünetet tartasz, kérheted az adóhivataltól az előleg csökkentését. A kérelemhez érthető indoklás szükséges, például a bevételek és kiadások aktuális összevetése az bevétel-többletelszámolás mintája szerint.

Ha az év jelentősen jobban alakul, mint az előző év, érdemes önkéntesen megemelni az előleget. Ez megakadályozza, hogy a következő évben ismét nagy összegű utólagos adófizetés váljon esedékessé a megemelt előlegekkel együtt. Az adóhivatal saját hatáskörben is módosíthatja az előlegeket, ha magasabb jövedelemről szerez tudomást.

Amire a gyakorlatban figyelj

• Írd be a határozatban szereplő esedékességi időpontokat a naptáradba. A késedelmes befizetések késedelmi pótlékot vonnak maguk után.
• Szükség esetén adj az adóhivatalnak SEPA-beszedési megbízást, hogy ne felejts el egyetlen részletet sem. Ebben az esetben a számládon az esedékességkor elegendő fedezetnek kell lennie.
• Az adózási nyilvántartásba vételhez kitöltött kérdőívben reális becsléseket adj meg, ne a lehető legalacsonyabb elképzelhető számot.
• Úgy számold ki a tartalékodat, hogy egyszerre fedezni tudja az utólagos adófizetést és az előlegeket.

Arról, hogyan kapcsolódik össze a gyakorlatban az adózás és a vállalkozás, a Önálló vállalkozóként előadó című cikk ír.

Ez a bejegyzés az eljárást ismerteti, és nem helyettesíti az adótanácsadást.